Акциз на моторные масла. Элементы и задачи акцизного налога в россии. Что происходит со ставками акцизов на алкоголь в РФ: повышение или снижение

Если нужно пополнить бюджет государства, правительство увеличивает акциз на тот или иной продукт. Наиболее часто растут акцизы на алкоголь, табак, топливо. Понимая, что это наиболее востребованные у населения товары, правительство целенаправленно увеличивает цены на эти товары.

Так для чего вводится государством этот налог и какие ставки акцизовбывают? Попробуем разобраться с этими вопросами.

Косвенный налог, или акциз, специально придуман правительством, чтобы пополнять казну государства. Сам акциз не подразумевает налог именно с населения, но так как поднятие акциза влечет за собой поднятие цен на товары и услуги, то в результате выходит, что платит за все это конечный покупатель.

Товары, которые облагаются акцизом, могут быть самые разнообразные: это шоколад, кофе, чай, автомобили. В нашей стране часто практикуют повышение цен на нефтепродукты, сигареты, алкогольную продукцию.

Акцизная сумма напрямую зависит от производства: чем больше товаров выпускается и продается, тем больше денег поступает в казну.

Как уже сказано, плательщиками акциза являются производители этого товара – юридические лица и частные предприниматели. Оплата этого налога не зависит от формы собственности и режима налогообложения.

Если правительство решило увеличить акциз на водку или сигареты, то производитель, выпуская этот товар, платит государству установленный налог. К примеру, акциз на табак, установленный государством, составляет 40%, и производители платят его от своей выручки.

Производитель, не желая терять в выручке, увеличивает цены на данный продукт, в итоге конечный потребитель и оплачивает акциз.

Рассмотрим, какие бывают ставки налога, установленные в законодательном порядке.

Виды ставок (акциза)

Для удобства расчета акцизного платежа государством было предусмотрено несколько видов налоговых ставок. Они делятся на три группы:

Ставка самая распространённая – твердая – определяется в рублях. Расчет производится соответственно от количества реализованного товара.
Адвалорная – это процентная ставка. В данном случае расчет производится из процентного отношения цены на товар.
Комбинированная – может содержать как и рублёвый расчет, так и процентное соотношение к цене на товар.

Теперь определимся с размером ставок.

Какие размеры ставки акциза?

Акцизные ставки напрямую зависят от товаров или услуг, которые были установлены в законодательном порядке и прописаны в налоговом кодексе (ст.193). Подакцизные товары перечислены ст.181 п.1 НК РФ, к ним относятся:

Спирт этиловый.
Продукция, содержащая спирт более 9%, — это растворы, суспензии, эмульсии.
Вся алкогольная продукция (водка, вино и т.д.)
Легковые автомобили.
Продукция табачная.
Дизтопливо, бензин.

Ставка акциза на каждую продукцию может быть различной, она зависит напрямую от установленной ставки. И чтобы правильно рассчитать налог, нужно знать, какая ставка применяется конкретно к той или иной продукции.

Итак, в приведенной ниже таблице ставки акцизов на 2017 год, посмотрим, на какие товары будет увеличение налога и, соответственно, повышение цены:

Подакцизный товар	Реализация производителем.	Ставка (акциз)
Этиловый спирт.	Организациям, которые не платят акциз.	107 за один литр.
Продукция, содержащая спирт.		418 руб. за литр.
Алкогольная продукция свыше 9%.		523 руб. за литр.
Алкоголь ниже 9%.		418 р. за один литр.
Вина иностранного производства.		18 руб. за литр.
Вина российского производства.		5 р. за литр.
Шампанское российского изготовления.		14 р. за литр.
Шампанское, изготовленное на иностранном сырье.		36 руб. за один литр.
Пиво от 0,5 до 8 оборотов.		рубль за литр.
Пиво свыше 8 оборотов.		39 рублей.
Сидр, медовуха и пуаре.		рубль.
Сигареты.		2123 за тысячу штук.

Как видим из таблицы, ставка акциза на алкоголь в 2017году будет повышена, и теперь в магазинах минимальная цена бутылки водки будет 230 рублей. Это существенное поднятие цен, учитывая, что в 2016 году те же пол-литра стоили 190 рублей.

Кто перечисляет акциз государству?

В законодательном порядке установлено, что плательщиком этого налога является производитель подакцизного товара. Но бывает так, что перечисление налога в бюджет государства производят совсем другие лица. Чтобы узнать, кто перечисляет налог, рассмотрим каждую ситуацию конкретно.

В каких случаях платит непосредственно производитель товара:

Если товар реализован конечному покупателю.
Если между компаниями происходят бартерные сделки или товар передают работнику в качестве оплаты труда.
При передаче товара под залог. Налог перечисляется в том случае, когда производитель теряет право собственности на продукцию.
Для передачи товара на переработку другой организации.
Перемещение подакцизного товара внутри компании, от одной структуры компании к другой.
При внесении товара в качестве взноса в уставной капитал компании.

Когда оплачивают налог (акциз) другие лица:

Если компания имеет свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции. Акциз в это случае начисляется после оприходования товара.
Закупка организацией спирта для дальнейшей его переработки. Кроме начисления акциза, нужно будет перечислять авансовый платеж по налогу.
Заводы по нефтепереработке начисляют налог после получения бензина. В обязательном порядке организация должна иметь свидетельство на переработку данных продуктов.
При импорте продукта покупатель уплачивает в казну факт ввоза, далее при реализации налог уже не платится.

Акцизы – это категория косвенных налогов, взимаемых при продаже товаров массового потребления, к которым в данном случае относятся все виды табачной и алкогольной продукции, топливо и некоторые другие продукты. Вопрос о необходимости повышения ставок акцизных сборов в Правительстве поднимался неоднократно. Поясняется актуальность этой темы довольно просто: данный сбор является одним из механизмов наполнения дополнительными средствами, а текущая экономическая ситуация заставляет правительство рассмотреть все возможные резервы для повышения его доходной части.

После удивительно коротких дебатов в текущем году депутаты проголосовали за законопроект, регламентирующий изменения в статьи Налогового кодекса РФ, в которых прописаны ставки акцизных сборов. Данный документ и будет определять налоговую политику страны касательно акцизов на период с 2016 по 2018 год. Давайте разберемся, что несут возможные изменения для потребителей и предпринимателей.

Предпосылки для принятия законопроекта

Причиной столь быстрого принятия нового законопроекта послужила острая необходимость заложить основы для формирования налоговой политики страны в 2018 году, так как это - одна из составляющих бюджетной политики. Новый трехлетний бюджет должен быть принят в ближайшее время, а Кодекс четко прописывает необходимость принятия всех законов и подзаконных актов, влияющих на его доходную часть, не позже, чем за месяц до подачи главного финансового документа государства на рассмотрение в Думу.

В 2016 г. ставки акцизов останутся прежними, но дальше пойдут в рост

Какими будут акцизы в 2016 году?

Утвержденный законопроект предусматривает сохранение ставок акцизного сбора в 2016 году. Однако в 2018 нам предстоит столкнуться с индексацией ставок на весомые 5% по отношению к ставкам 2017 года, которые также будут пересмотрены в сторону повышения. Прежде всего, возрастут в цене табачная продукция, алкоголь и топливо. Стоит отметить, что государственная политика в сфере акцизов – это предмет для постоянных споров и дискуссий.

Особенно рьяно против очередного повышения выступают производители алкогольной продукции. Их аргумент весьма прост и понятен даже обычному обывателю: высокий уровень налогового груза «душит» отечественное производство алкоголя в зародыше, так как снижает его конкурентоспособность. Итогом повышения ставок будет не большее наполнение доходной части бюджета, а сокращение поступлений, так как производство будет падать.

Акцизы на алкоголь 2016

Напомним, что акциз на алкоголь взимается для того, чтобы:

снизить производство и оборот нелегальной алкогольной продукции;
уменьшить масштабы злоупотребления населения алкогольными напитками;
переориентировать употребление алкоголя в пользу слабоалкогольной продукции.

Пока рано судить о том, насколько хорошо справляется налоговая политика с достижением данных целей. Стоит лишь отметить тенденции, которые ожидают производителей данной категории товаров.

Ставки акцизов спиртосодержащей продукции (и продуктов с содержанием этилового спирта не более 9%) в 2016 году не должны превышать 400 руб. за 1 литр, а в 2017 ожидается повышение этой суммы еще на 18 руб./л.
Крепкая алкогольная продукция пока не претерпит налоговых изменений и в 2016 акциз составит 500 руб./л, но уже в 2017 году при уплате акцизного сбора придется выложить 23 дополнительных рубля.
В 2016 немного увеличится акциз на пиво (с 18 руб./л до 20-ти за тот же объем).
Отечественные винопроизводители будут платить 5 руб./л, если при производстве вина было использовано отечественное сырье. Если же вино – игристое, то ставка будет равна 13 руб./л. Если вы применили импортный виноград при производстве игристых вин, то заплатите уже ставку, равную 26 руб./л.

Алкоголь из отечественного сырья облагается меньшим акцизом

Акцизы 2016 года на табак, топливо и автомобили

Борьба с вредными привычками жителей России продолжится и в сфере табачной промышленности. Акциз для любителей побаловать себя послеобеденной сигарой составит 141 рубль за единицу продукции, за сигареты – 1250 руб./1000 шт., плюс к этому придется выложить 12% от суммы расчетной стоимости. Любители покурить сигариллы заплатят акциз в размере 2112 руб./1000 шт.

В связи с этими новостями уже выступил Сергей Киселев, занимающий пост вице-президента в сфере коммуникаций «Japan Tobacco International», который заявил, что прошлая пятилетка уже привела к росту ставок акцизного сбора на табачку в 4 раза, что негативно отразилось на производителях. Можно спрогнозировать и дальнейшее падение этого сегмента отечественного производства на 10-12% в новом году.

Принято решение об индексации цен на нефть, а она имеет прямую связь со ставками акциза. Так, например, пятый класс бензина будет облагаться сбором в размере 7 тысяч 530 рублей за тонну, а дизтопливо – 4 тысячи 150 рублей за тот же объем.

Упомянем и про акциз, взимаемый с автовладельцев. Те, у кого под капотом больше 90 лошадиных сил, будут вынуждены раскошелиться на 41 рубль за 1 лошадиную силу. Те, у кого данный показатель меньше, пока что могут вздохнуть спокойно – им повышения в 2016 году не грозят. За транспортные средства мощностью от 150 л.с. и выше нужно будет заплатить 402 рубля за каждую лошадиную силу.

Акцизы - это категория косвенных налогов, взимаемых при продаже продуктов массового употребления, к которым в данном случае относятся все виды табачной и алкогольной продукции, горючее и, как все знают, некие остальные продукты.

Всем известно о том, что вопросец о необходимости увеличения ставок, как всем известно, акцизных сборов в Правительстве, мягко говоря, поднимался не один раз.

И даже не надо и говорить о том, что поясняется актуальность данной темы достаточно просто: данный сбор является одним из устройств заполнения бюджета, как всем известно, доп средствами, а текущая финансовая ситуация принуждает правительство разглядеть все вероятные резервы для увеличения его доходной части.

Опосля умопомрачительно маленьких дебатов в текущем году депутаты проголосовали за законопроект, регламентирующий конфигурации в статьи, как многие выражаются, Налогового кодекса РФ, в каких прописаны ставки акцизных сборов. Данный документ и будет как бы определять налоговую политику страны касательно акцизов на период с 2016 по 2018 год. Давайте разберемся, что несут вероятные конфигурации для потребителей и бизнесменов.

Предпосылки для принятия законопроекта

Предпосылкой настолько, как заведено выражаться, скорого принятия, как все знают, новейшего законопроекта так сказать послужила, как многие думают, острая необходимость наконец-то заложить базы для формирования, как большинство из нас привыкло говорить, налоговой политики страны в 2018 году, потому что это - одна из составляющих, как мы с вами постоянно говорим, экономной политики.

И даже не надо и говорить о том, что новейший 3-х летний бюджет должен быть принят в последнее время, а Кодекс верно прописывает необходимость принятия всех законов и подзаконных актов, влияющих на его доходную часть, не позднее, чем в месяц до подачи, как всем известно, главенствующего денежного документа страны на рассмотрение в Думу.

Какими, наконец, будут акцизы в 2016 году?

Утвержденный законопроект предугадывает сохранение ставок акцизного сбора в 2016 году. Надо сказать то, что но в 2018 нам предстоит столкнуться с индексацией ставок на, как многие думают, значимые 5% по отношению к ставкам 2017 года, которые также, мягко говоря, будут пересмотрены в сторону увеличения. Сначала, вырастут в стоимости, как всем известно, табачная продукция, алкоголь и горючее. Стоит отметить, что муниципальная политика в сфере акцизов - это как раз предмет для, как мы привыкли говорить, неизменных споров и дискуссий.

В особенности рьяно против еще одного увеличения наконец-то выступают производители, как всем известно, алкогольной продукции. Их аргумент очень прост и понятен даже обыкновенному обывателю: высочайший уровень налогового груза «душит» отечественное создание алкоголя в зародыше, потому что понижает его конкурентоспособность. Итогом увеличения ставок будет не большее заполнение доходной части бюджета, а сокращение поступлений, потому что создание будет падать.

Акцизы на алкоголь 2016

Напомним, что акциз на алкоголь взимается для, как большинство из нас привыкло говорить, того, чтоб:

понизить создание и оборот, как заведено выражаться, нелегальной алкогольной продукции;
уменьшить масштабы злоупотребления населения, как большинство из нас привыкло говорить, алкогольными напитками;
переориентировать употребление алкоголя в пользу, как многие выражаются, слабоалкогольной продукции.

Пока рано судить о том, как отлично наконец-то справляется налоговая политика с достижением данных целей. Необходимо отметить то, что стоит только отметить тенденции, которые ждут производителей данной категории продуктов.

Ставки акцизов алкоголесодержащей продукции (и товаров с содержанием этилового спирта менее 9%) в 2016 году не должны превосходить 400 руб. за 1 литр, а в 2017 ожидается увеличение данной суммы еще на 18 руб./л.

Крепкая, как заведено выражаться, алкогольная продукция пока не наконец-то претерпит налоговых конфигураций и в 2016 акциз как бы составит 500 руб./л, но уже в 2017 году при уплате акцизного сбора придется выложить 23 доп рубля.

В 2016 незначительно возрастет акциз на пиво (с 18 руб./л до 20-ти за этот же размер).

Отечественные винопроизводители так сказать будут платить 5 руб./л, ежели при производстве вина было применено отечественное сырье. Ежели же вино - игристое, то ставка будет равна 13 руб./л. Необходимо подчеркнуть то, что ежели вы, мягко говоря, применили импортный виноград при производстве игристых вин, то заплатите уже ставку, равную 26 руб./л.

Акцизы 2016 года на табак, горючее и авто

Борьба с вредными привычками обитателей Рф продолжится и в сфере, как все говорят, табачной индустрии. Акциз для любителей побаловать себя, как мы выражаемся, послеобеденной сигарой составит 141 рубль за единицу продукции, за сигареты - 1250 руб./1000 шт., плюс к этому, наконец, придется выложить 12% от суммы расчетной стоимости. Необходимо отметить то, что любители покурить сигариллы заплатят акциз в размере 2112 руб./1000 шт.

В связи с этими новостями уже выступил Сергей Киселев, занимающий пост вице-президента в сфере коммуникаций «Japan Tobacco International», который заявил, что, как большинство из нас привыкло говорить, прошедшая пятилетка уже привела к росту ставок акцизного сбора на табачку в 4 раза, что плохо отразилось на производителях. Обратите внимание на то, что можно, в конце концов, спрогнозировать и предстоящее падение этого сектора российского производства на 10-12% в новеньком году.

Принято решение о индексации цен на нефть, а она, наконец, имеет прямую связь со ставками акциза. Необходимо подчеркнуть то, что так, к примеру, 5-ый класс бензина будет, вообщем то, облагаться сбором в размере 7 тыщ 530 рублей за тонну, а дизтопливо - 4 тыщи 150 рублей за этот же размер.

Упомянем и про акциз, взимаемый с автовладельцев. Как бы это было не странно, но те, у кого под капотом больше 90 лошадиных сил, будут, мягко говоря, обязаны раскошелиться на 41 рубль за 1 лошадиную силу. И даже не надо и говорить о том, что те, у, как большая часть из нас постоянно говорит, кого данный показатель меньше, пока что могут вздохнуть расслабленно - им увеличения в 2016 году не угрожают. Несомненно, стоит упомянуть то, что за транспортные средства мощностью от 150 л.с. и выше необходимо будет заплатить 402 рубля за, как многие выражаются, каждую лошадиную силу.

Что из себя представляют акцизы Акцизы либо, как многие выражаются, акцизные сборы представляет, как многие думают, собой один из вариантов налога, который не связан с получением дохода.

Традиционно он так сказать накладывается на ряд продуктов в продаже, которые относятся к категории как бы массового употребления. Необходимо отметить то, что в налоговом законодательстве даже достаточно верно прописано, что конкретно относится к категории подакцизных продуктов. Все давно знают то, что в перечне: - этиловый спорт; - разные алкоголесодержащие напитки; - пиво; - табак; - легковые как бы авто; - байки; - автотопливо; - масла для движков. Все давно знают то, что ежели пристально, наконец, приглядеться к списку, становится ясно, что довольно нужный сектор просит доп сборов.

Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что и как будут повышаться акцизы на их, вслед, наконец, пойдет и рост стоимости данных продуктов. Как научились, стало быть, манипулировать продуктами Власти, наконец, научились применять безвыходное положение почти всех для себя на пользу. Все знают то, что так, к примеру, сейчас в Рф чрезвычайно почти все обожают попить пивка и выкурить сигаретку-другу. Надо сказать то, что и сразу как бы объявляется увеличение акцизов в рамках программ борьбы с курением и алкоголизмом.

По факту выпивающих и курящих меньше не становится. Всем известно о том, что а вот наконец-то бюджет довольно хорошо, наконец, дополняется на этом фоне. И даже не надо и говорить о том, что ведь подорожание происходит далековато не на один рубль. Что, стало быть, касается горючего и масел, сейчас, стало быть, иметь авто - это уже не наконец-то являются больше некий особой роскошью. Все давно знают то, что а означает, необходимы и материалы для их обслуживания. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что и от этого никуда не деться. Потому рост акцизов также довольно серьезно, стало быть, ударяет по кошелькам.

Сейчас почти всех чрезвычайно сильно тревожит вопросец: как как раз будут повышаться данные сборы. И, стало быть, возникает он не на пустом месте - власти также обещают увеличение повсевременно и заблаговременно о нем предупреждают. Что будет с акцизами на сигареты, алкоголь и горючее Акцизы на сигареты в 2016 году пока расти не будут - такое заявление сделали в Правительстве.

Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что правда, стоит учесть, что предыдущее увеличение было довольно, как большинство из нас привыкло говорить, значимым. И, не считая того, ожидается доп повышение ставок в 2018 году - сходу на 5%. Согласно, как мы с вами постоянно говорим, официальным расчетам акциз будет, наконец, составлять 1250 рублей с добавлением 12% расчетной стоимости (ее как бы будут рассчитывать по наибольшей розничной оценке). Всем известно о том, что ежели же рассуждать на тему, каким как раз будет акциз на спиртные напитки 2016 года, выходит довольно увлекательная картина. В стремлении поддержать российского производителя законодатели приняли закон, согласно которому ставки для импортеров будут вдвое выше, чем для русских изготовителей винной продукции.

И даже не надо и говорить о том, что и, не считая того, ожидается даже частичное понижение ставок на ряд алкоголесодержащих товаров. Несомненно, стоит упомянуть то, что так, к примеру, в 2016-м на фруктовые вина ставка снизится с 10 до 9 рублей за литр, на шампанское и другие вина из категории, как заведено, игристых она снизится с 27 до 26 рублей. Очень хочется подчеркнуть то, что что касается возлюбленного почти всеми напитка - пива - на него также ставка акциза будет уменьшена с 21 до 20 рублей. Само-собой разумеется, но больше всего будут понижаться ставки акцизов на прочные алкогольные напитки. Так, к примеру, на него они, вообщем то, свалятся с 660 рублей до 500.

Очередной акциз, увеличения которого все ожидают с внутренним мандражом - на горючее. И даже не надо и говорить о том, что и здесь порадоваться в особенности нечему. Все знают то, что ожидается, что ставки акцизов на горючее на 2016 год приметно увеличатся, что, естественно, здесь же отразится на стоимости бензина.

Не считая, как заведено, того, акцизом на горючее чрезвычайно издавна желают заменить налог на транспортные средства. Всем известно о том, что а это означает, что повышение размера налоговой ставки, вообщем то, будет довольно высочайшим и ощутимым. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что дума приняла законопроект, согласно которому акциз на бензин 5-го класса как бы будет составлять 7530 рублей за одну тонну. Все другое горючее, которое ниже этого класса, равномерно как раз будет ощутимо возрастать в стоимости - так желают наконец-то простимулировать водителей выбирать бензин лучшего свойства.

Какими будут акцизы в 2016 году

Нефтепродукты

Тенденция формирования ставки остается общей: сохранение уровня 2014 года. Но некие, наконец, перемены нас все же наконец-то ожидают:

Для замедления темпов насыщения рынка бензином ниже 5-го класса, ставку акциза на него приравнивают к ставкам на прямогонный бензин. Надо сказать то, что за тонну такового бензина в 2016 году придется заплатить в счет уплаты акцизного сбора 7530 рублей.

Начиная со последующего года, вводится акцизный сбор на средние дистилляты. Как бы это было не странно, но размер его составит 4150 рублей.
Постоянными останутся акцизы на:

За Моторные масла необходимо будет наконец-то уплатить - 6000 руб/тонна.
Авиакеросин - 3000 рублей.

Акцизный сбор с каров

На легковой кар мощность мотора которого находится в промежутке 90 -150 л.с. сбор составит 41 рубль за, как люди привыкли выражаться, каждую лошадиную силу. А ежели мощность транспортного средства составит наиболее 150 л.с., то ставка, стало быть, составит 402 руб.

Табачные изделия

На табачные изделия на будущий год предусмотрены последующие ставки акциза:

На табак, который предназначен для трубок, кальянов, для жевания, сосания, нюхания и курения акцизный сбор составит в 2016 году 2000 рублей/кг;
За сигары как бы придется заплатить 141 руб/шт;
За сигариллы, биди и кретек - 2112 руб/1000шт;
Сигареты и папиросы - 1250 руб/1000 шт. +12%.

Алкогольная продукция

Алкогольная продукцияДля поддержки как бы российского производителя и принимая во внимание внешнеполитическую ситуацию, размеры акцизов на вино произведенной из винограда,который был собран на местности Русской Федерации, ставки вдвое ниже, чем на вино, которое произведено из импортного сырья.

Вина, которые произведены из импортированного винограда, придется заплатить 9 руб/л.
Вина, которые так сказать произведены из как бы русского винограда - 5 руб/л.
Игристые вина из импортированного винограда - 26 рублей/литр.
Вины и русского сырья - 13 рублей/литр.
Алкоголь не крепче 9% - 400 руб/литр.

Ежели крепость, как большинство из нас привыкло говорить, спиртного напитка больше 9%, то заплатить акцизный сбор придется в размере 500 рублей за один литр.

За этиловый спирт необходимо будет заплатить 102 рубля, ежели его реализацией наконец-то занимаются организации, которые не уплачивают авансовый платеж.

Предпосылки законопроекта

Причина настолько скорого принятия законопроекта на 2016 год заключается в необходимости иметь точку отсчета для расчета ставок на 2018 год. Само-собой разумеется, эти данные очень нужны для того, чтобы наконец-то сформировать проект бюджета на наиблежайшие 3 года. Необходимо отметить то, что в Экономном кодексе, наконец, закреплено положение, которое гласит, что все законодательные акты, которые влияют на, как многие думают, доходную составляющую бюджета страны, должны быть приняты не позже, чем за один месяц до подачи бюджета на рассмотрение в Муниципальную Думу. Мало кто знает то, что последняя дата подачи - 1 октября.

Выводы о последствиях таковых ставок на 2016 год можно сделать по опыту первых 6 месяцев прошедшего года, так как правительство, наконец, решило не вносить существенных конфигураций вплоть до 2018 года. Все давно знают то, что более показательной стала ситуация с акцизным сбором от алкогольной продукции за период с января по июнь 2015 года. Мало кто знает то, что муниципальная казна недополучила 22 миллиардов рублей в сопоставлении с аналогичным периодом 2014 года.

Благодаря политике страны в сфере алкогольной продукции, ее создание год за годом также понижалось, но в бюджет поступали те же средства за счет увеличения ставок, как заведено, акцизного сбора. Министерство денег РФ прокомментировало свое решения о замораживании ставок вплоть до 2017 года, тем, что есть необходимость приблизить стоимость алкоголя на местности Рф к показателям остальных государств Таможенного союза.
К 2015 году ситуация стала, как мы с вами постоянно говорим, критической, разница в стоимости могла быть различаться наиболее чем в 2 раза. Надо сказать то, что это привело к сгустку нелегального импорта дешевенького алкоголя из Белоруссии и Казахстана. Обратите внимание на то, что благодаря таковым решениям правительства серьезно пострадала, как мы привыкли говорить, доходная часть бюджета страны. Наибольшее сокращение поступлений вышло у импортеров алкоголя - на 42,1%.

В 2014 году компании, которые занимались импортом в счет уплаты, как люди привыкли выражаться, акцизного сбора, мягко говоря, перечислили в бюджет страны больше 15 миллиардов рублей, а в 2015 цифра сократилась практически в два раза до 8,8 миллиардов рублей.
ФТС Рф предоставила последующие данные о сокращении импорта алкоголя за период с января по июнь 2015 года включительно:

Ввоз водки стал меньше в 3 раза;
Импорт вина уменьшился на 38,5%;
Ввоз рома, виски, джина свалился а 37,3%.

Разъяснить такую ситуацию довольно просто. Курс рубля крайние полтора года очень не стабильный, еще в летнюю пору 2014 года стоимость 1 бакса США составляла 35 рублей, а февраль 2015 страна, мягко говоря, встретила ростом стоимости до 70 рублей, к лету 2015 года, вышло понижение до 50 рублей за бакс, а сентябрь 2015 встретили курсом 65 рублей/1бакс США.

Ставки акцизов на 2016 год в так сказать РоссииЗаниматься импортно/экспортными операциями на фоне таковых скачков трудно. Вообразите себе один факт о том, что риск денежных утрат высок. Очень хочется подчеркнуть то, что а деятельность по ввозу алкоголя в страну естественно связана с неизменной конвертацией, как мы привыкли говорить, одной валюты в другую. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что кроме этого девальвация курса рубля привела и к понижению общей потребительской возможности населения страны.

Производители алкоголя, вообщем то, заплатили в бюджет по акцизному сбору на 11% меньше за 1-ые 6 месяцев 2015 года, чем период с января по июнь включительно 2014 года. Само-собой разумеется, по категориям:

Крепкий алкоголь (толика спирта выше 9%) - поступление акцизного сбора уменьшилось на 11,3%;
Пиво - понижение на 9,3%;

Вино - составляет исключение. Виноделы РФ так сказать заплатили за январь - июнь 2015 года на 7,6% больше, чем за аналогичный период 2014 года. Всем известно о том, что но это значительно не воздействовало на общую картину, потому что создание вина составляет всего 3% от общего размера производства алкоголя в стране.

Вокруг, как многие выражаются, акцизной политики Министерства денег РФ разгорелись истинные баталии. Как бы это было не странно, но производители алкоголя заручились поддержкой таковой структуры как Росалкогольрегулирование (РАР) и выступают единым фронтом против предстоящего увеличения акцизных сборов, начиная с 2018 года.

Они мотивируют это тем, что высочайшая, как заведено, налоговая перегрузка «душит» российских производителей, также делает продукцию неконкурентоспособной. Эти данные подтверждаются и отчетами РАР, согласно которым увеличение акцизов не также приведет к увеличениюдоходов бюджета, потому что это вызовет к резкое понижение производства. Будут ли услышаны просьбы производителей российского алкоголя покажет время!

Ставка акциза на алкоголь в 2016-2017 годах превышает все ранее установленные значения и продолжает неуклонно расти и дальше. О действующих размерах «алкогольных» акцизов и их потенциальных значениях расскажет наш материал.

Что происходит со ставками акцизов на алкоголь в РФ: повышение или снижение?

Изменение ставок акцизов на алкоголь является одним из элементов государственного регулирования, осуществляемого не только в целях пополнения бюджета, но и в рамках сохранения здоровья граждан от пагубного употребления алкоголя.

За последние годы ставки акцизов на алкоголь неуклонно растут - также не происходило (см. схему ниже).

Из представленной схемы можно сделать следующие выводы:

величина «алкогольного» акциза тем выше, чем крепче алкогольная продукция (выше содержание в ней спирта);
акцизы на спиртосодержащую парфюмерную продукцию и товары бытовой химии имеют нулевое значение и на протяжении рассматриваемого периода оставались в неизменном виде;
акциз на этиловый спирт в 2013–2015 годах был нулевым (при продаже его организациям, производящим спиртосодержащую продукцию в металлической упаковке) и постоянно повышался (при продаже компаниям, не уплачивающим авансовый платеж акциза);
акцизы на остальную подакцизную алкогольную продукцию имеют тенденцию к неуклонному повышению (от 8 до 58% роста по отдельным группам товаров за рассматриваемый временной отрезок).

Принятие решений, связанных с повышением или снижением ставок акцизов на алкоголь, проводится с учетом Концепции государственной политики по снижению масштабов злоупотребления алкоголем и профилактике алкоголизма среди населения Российской Федерации на период до 2020 года. При этом в Госдуме и задействованных в «алкогольном» регулировании ведомствах отсутствует единое мнение в отношении направления вектора «алкогольных» акцизов. Например:

Минэкономразвития предлагает снизить акциз на крепкий алкоголь в 2017 году с 500 до 360 руб. за 1 литр чистого спирта, а минимальную стоимость ½ литра водки - со 190 до 136 руб.;
Минфин против снижения «алкогольных» акцизов, мотивируя свою позицию наличием структурного дефицита федерального бюджета;
Минпромторг также выступает за снижение цен на алкоголь при одновременной реализации мер организационного характера в «алкогольной» сфере - таких как отказ от «избыточных и неоправданных ограничений» (к примеру, в отношении интернет-торговли алкоголем), а также удешевление лицензирования розничной торговли горячительными напитками.

Таким образом, прослеживается тенденция неуклонного роста «алкогольных» акцизов при непрерывно продолжающемся нормативно-организационном процессе, связанном с необходимостью достижения сбалансированности государственной акцизной политики.

Государственную политику в бюджетно-налоговой сфере изучайте с помощью подготовленных специалистами нашего сайта материалов:

;
.

Что будет происходить с «алкогольными акцизами» в 2017 году – см. в следующем разделе.

Ставки акцизов на алкогольную продукцию в 2016–2017 годах

Ставки акцизов на алкогольную продукцию указаны в ст. 193 НК РФ. Акцизы на алкогольную продукцию 2016 –2017 установлены с учетом индексации, предусмотренной п. 6.2.1 Основных направлений налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов, одобренных Правительством РФ 01.07.2014.

С другими документами нормативного характера, принимаемыми Правительством РФ в налоговой сфере, вас познакомят размещенные на нашем портале сообщения:

;

При установлении размеров ставок акцизов на 2016–2017 годы учитывалась необходимость замедления темпов индексации ставок на алкогольную и спиртосодержащую продукцию (АССП) с учетом проводившейся в предыдущие годы индексации ставок на АССП темпами, опережающими инфляцию.

Ставки «алкогольных» акцизов на 2016–2017 годы вы можете увидеть на расположенной ниже схеме.

С еще одним нормативным документом, связанным с «алкогольными» акцизами, ознакомьтесь в следующем разделе.

Как закон № 101 связан с «алкогольными» акцизами

Закон от 05.04.2016 № 101-ФЗ внес в главу 22 «Акцизы» существенные дополнения и поправки, способствующие совершенствованию процесса взимания акцизов. Не обошли эти изменения и «алкогольные» акцизы.

Среди основных посвященных «алкогольным» акцизам вопросов можно назвать:

установление возможности представления налоговикам одной банковской гарантии, позволяющей освободиться экспортерам АССП одновременно от авансового акциза и процедуры перечисления акциза при продаже вывозимой за пределы РФ АССП (в соответствии с таможенной процедурой экспорта);
определение особых требований к такой объединенной банковской гарантии (к ее сроку и др.);
регламентация действий налоговиков в процессе контроля за исполнением обязательств, обеспечиваемых банковской гарантией;
расширение возможностей электронного документооборота при передаче налоговикам реестров документов (таможенных деклараций, товаросопроводительных и иных документов) вместо их копий;
запрет на вычет по акцизам в ситуации возврата АССП.

С разнообразными законодательными нововведениями знакомьтесь с помощью размещенных на нашем сайте материалов:

;
;
.

Как рассчитать «алкогольный» акциз, зная его ставку

Если коммерсант производит только один вид подакцизной АССП, при расчете «алкогольного» акциза ему достаточно воспользоваться формулой следующего вида:

А = ОРП × СА – ВА,

А - сумма акциза на АССП к уплате;

ОРП - объем реализованной АССП;

СА - ставка акциза по конкретному виду АССП;

ВА - вычет акциза.

Если производится несколько видов АССП и применяются разные ставки акцизов, вышеуказанная формула для расчета «алкогольного» акциза усложняется:

А = (ОРП 1 × СА 1 + ОРП 2 × СА 2 + ОРП 3 × СА 3 + …) – ВА,

Расчет акциза на алкоголь (пример)

Применим описанные в предыдущем разделе формулы на примерах.

Пример 1

В декабре 2016 года ООО «Спиртпром» изготовило и продало алкогольную продукцию (доля этилового спирта в конечном продукте - 40%) в объеме 640 л. Ставка акциза для данной продукции составляет 500 руб. за 1 л безводного этилового спирта. Сумма акциза по использованному при изготовлении продукции приобретенному ранее этиловому спирту - 2 240 руб.

Рассчитаем сумму «алкогольного» акциза к уплате по следующему алгоритму:

расчет налогооблагаемой базы (в пересчете на безводный спирт): 640 л × 40% = 256 л;
расчет акциза по реализованной алкогольной продукции: 256 л × 500 руб./л = 128 000 руб.;
акциз к уплате: 128 000 руб. – 2 240 руб. = 125 760 руб.

Пример 2

ООО «Пиво+» производит несколько разновидностей пива. В январе 2017 года оно изготовило и реализовало 896 бутылок пива емкостью 0,5 л, из которых:

512 бутылок пива с объемной долей спирта 0,2% (цена за литр 96 руб., СА 1 = 0 руб./л);
216 бутылок пива с объемной долей спирта 8% (цена за литр 114 руб., СА 2 = 21 руб./л);
168 бутылок пива с объемной долей спирта 9% (цена за литр 121 руб. СА 3 = 29 руб./л).

Начисленный акциз составил: 553 308 руб. (512 бут. × 0,5 л × 96 руб. × 0 + 216 бут. × 0,5 л × 114 руб. × 21 руб./л + 168 бут. × 0,5 л × 121 руб. × 29 руб./л).

Вычеты в данном примере не рассматриваются.

Итоги

Акцизы на алкогольную продукцию ежегодно повышаются. В 2016–2017 годах акцизы вновь проиндексированы по сравнению с предыдущим периодом в рамках проводимой государством акцизной политики, направленной на пополнение бюджета, и с учетом необходимости сохранения здоровья граждан от пагубного употребления алкоголя.

Повышение акцизов на алкоголь стало одной из самых горячо обсуждаемых тем за последний год. Эксперты высказывались и «за», и «против» такой меры, указывая на возможные последствия. Действительно, акциз на алкоголь является одним из самых «интересных» сборов, поступающих в казну государства. В этой статье мы рассмотрим, как он , какие функции выполняет и какое будущее ждёт акцизы в 2019-2021 гг.

Экономический смысл

Бытует мнение, что акцизами облагаются самые популярные товары массового потребления. То есть якобы государство руководствуется логикой «вот этот товар потребляют в большом количестве – обложим его акцизом и получим много поступлений в бюджет». Акцизные товары действительно приносят бюджету много денег, но логика здесь совершенно иная. Изначально акцизами облагаются вредные товары, которые в будущем принесут государству дополнительные проблемы и расходы.

Рассмотрим на примере алкоголя. Допустим, в государстве не будет акцизов на алкоголь и спиртные напитки станут в разы дешевле и доступнее. Это приведёт к тому, что граждане, которые воздерживались от их употребления по причине дороговизны, станут пить больше. Участятся случаи возникновения алкогольной зависимости.

Казалось бы, это личная проблема каждого. Все понимают, что алкоголизм грозит букетом болезней. Однако для государства потенциальные алкоголики – это множество расходов:

если человек от алкоголизма заболеет и оформит больничный, государству придётся оплачивать больничный лист (3 дня за счёт работодателя, а потом за счёт ФСС);
если человек потеряет работу и , государство будет выплачивать ему пособие по безработице;
если человек приобретёт серьёзное заболевание и утратит трудоспособность не временно, а постоянно, государство будет выплачивать ему ;
если человек умрёт в результате приобретённого заболевания, и у него останутся несовершеннолетние дети, то государству придётся выплачивать пенсию по потере кормильца, содержание в детдоме, пособия опекунам.

Таким образом, алкогольная зависимость граждан может обернуться для государства огромными расходами. Поэтому логично, что правительство через повышение акцизов на алкоголь пытается сделать спиртные напитки менее доступными, чтобы граждане меньше пили и не пристращались к алкоголю.

Но есть и обратная сторона монеты. Всегда существуют люди, которые уже имеют алкогольную зависимость и не в состоянии отказаться от пагубной привычки даже тогда, когда их уровень дохода не позволяет приобретать нормальный алкоголь. В таком случае они переключаются на алкоголь содержащие вещества, которые изначально не предназначены для употребления внутрь. Это оборачивается для государства ещё большими проблемами, а также вызывает широкий общественный резонанс.

Яркий тому пример – массовое отравление метанолом в Иркутске, которое случилось в декабре 2016 года. 76 человек погибли из-за того, что выпили концентрат для ванн «Боярышник», в составе которого ранее был этиловый спирт, но тут в продажу поступила партия с метанолом и антифризом в составе. Тот случай в очередной раз привлёк внимание общественности к минусам повышения акцизов на алкоголь – все больше зависимых людей начинают употреблять спиртосодержащие жидкости, не пригодные для питья.

Поэтому государство в акцизной политике должно балансировать между двумя крайностями – акцизы должны быть достаточно высокими, чтобы не допускать массового возникновения алкоголизма, но в то же время нельзя поднимать акцизы абсолютно на все, иначе люди с алкогольной зависимостью начинают переходить на подобные суррогаты.

Что происходит со ставками акцизов на алкоголь в РФ в 2019-2021

Изначально говорилось, что заморожены до конца 2019 года и расти не будут. Однако в 2018 году Минздрав внёс предложение о повышении ставок, что вызвало бурные обсуждения. Например, глава проекта «Трезвая Россия» Султан Хамзаев назвал это предложение правильной и необходимой мерой. Глава Центра исследований федерального и регионального рынков алкоголя Вадим Дробиз, напротив, посчитал, что предложение не получит поддержки, поскольку предлагаемый уровень повышения не соответствует темпам инфляции.

На практике все обернулось тем, что акцизы все-таки будут расти. Ниже в сводной таблице приведены ставки акцизов на алкоголь по нескольким ключевым позициям в период 2019-2021 годов.

Вид продукции	Размер акциза
Вид продукции	2019 г.	2020 г.	2021 г.
Спиртосодержащая продукция с содержанием этилового спирта менее 9%	418 руб./литр	435 руб./литр	452 руб./литр
Алкогольная продукция, в которой более 9% этилового спирта	523 руб./литр	544 руб./литр	566 руб./литр
Фруктовые вина	18 руб./литр	19 руб./литр	20 руб./литр
Вина с защищённым географическим указанием	5 руб./литр	5 руб./литр	6 руб./литр
Сидр, пуаре, медовуха	21 руб./литр	22 руб./литр	23 руб./литр
Игристые вина	36 руб./литр	37 руб./литр	38 руб./литр
Игристые вина с защищённым географическим указанием	14 руб./литр	14 руб./литр	15 руб./литр
Пиво с содержанием этилового спирта до 8,6%	21 руб./литр	22 руб./литр	23 руб./литр
Пиво с содержанием этилового спирта свыше 8,6%	39 руб./литр	41 руб./литр	43 руб./литр

Плавное повышение налицо. Однако когда информация представляется в таком виде, это кажется незначительным, не оказывающим существенного влияния. Поэтому далее мы рассмотрим на примере, чем светит такое повышение.

Как это отразится на производителях

Чтобы понять, насколько увеличивается акцизное бремя у производителей, рассчитаем сумму акциза, уплачиваемого неким абстрактным предприятием до и после повышения ставок.

Для расчёта акцизов существует две формулы.

А = К х С, где

А – акциз,

К – количество произведённой подакцизной продукции за налоговый период,

С – ставка акциза.

Такая формула применяется для товаров с твёрдой ставкой акциза. Но есть и другая:

А = (О х ТС) + (ОС х АС), в которой:

А – акциз;

О – суммарное количество реализованной подакцизной продукции;

ТС – твёрдая ставка;

ОС – общая сумма выручки за подакцизную продукцию;

АС – адвалорная ставка.

Однако такая ставка используется не для алкогольной продукции, а для сигарет, сигар и прочего, так что в своих расчётах мы ограничимся первой формулой.

Допустим, пивоварня «Добрый мельник» производит ежегодно 2000 литров пива крепостью до 8,6% и 3000 литров пива крепостью 8,6% и более.

В 2019 году сумма акциза будет равняться:

2000 х 21 + 3000 х 39 = 42 000 + 117 000 = 159 000 руб.

В 2020 году сумма акциза будет равняться:

2000 х 22 + 3000 х 41 = 44 000 + 123 000 = 167 000 руб.

В 2021 году сумма акциза будет равняться:

2000 х 23 + 3000 х 43 = 46 000 + 129 000 = 175 000 руб.

Таким образом, при условии, что объёмы производства будут постоянными, сумма акцизов, уплачиваемых пивоварней, будет расти на 8 тысяч рублей. Разумеется, основное бремя здесь ложится на покупателя – акциз относится к числу , включаемых в цену товара и уплачиваемых потребителем продукции. Производители тоже могут пострадать, если за счёт вынужденного роста цен у них снизятся объёмы продаж. Потребители могут перейти на более дешёвые аналоги либо вовсе отказаться от потребления такой продукции.

Таким образом, акцизы – это инструмент политики, с помощью которого государство стимулирует граждан отказываться от потребления вредных товаров. Мы рассмотрели в теории и подсчитали на практике, чем обернётся грядущее повышение акцизов, а также разобрались, почему алкогольная зависимость граждан невыгодна государству. К слову, с акцизами на табачную продукцию примерно та же история, а акцизы на бензин и автомобили являются своеобразной мерой защиты окружающей среды.

Как закон № 101 связан с «алкогольными» акцизами

Многие люди даже не подозревают о том, как сильно на их жизнь влияют законы, которые выходят из-под пера народных избранников. Закон № 101 не является исключением, поэтому каждому гражданину, который имеет какое-либо отношение к алкогольной продукции, необходимо знать основные положения этого нормативно-правового акта. Закон № 101 внёс существенные изменения в процесс сбора акцизных отчислений, среди которых:

Запрет на вычет по акцизам в ситуации возврата АССП.
Предъявление особых требований к банковской гарантии.
Полная регламентация действий сотрудников налоговой инспекции, которая направлена на повышение эффективности сбора данного налогового отчисления.
Представление налоговой инспекции одной банковской гарантии, которая позволяет освободиться от авансового платежа при осуществлении экспортных операций со спиртсодержащими напитками.
Значительное увеличение документооборота в электронном виде, для обеспечения большей прозрачности сделок связанных с реализацией этилового спирта.

Законодательные нововведения направлены не только на ужесточение контроля над оборотом спиртсодержащих жидкостей, но и призваны упростить процесс расчёта уплачиваемого акцизного сбора.

Как рассчитать «алкогольный» акциз, зная его ставку

Если известна ставка акциза на алкогольную продукцию определённого типа, то несложно подсчитать размер налога, который требуется внести в бюджет страны. Расчёт акциза производится по следующей формуле:

А=ОРП*СА-ВА

А — сумма акциза.
ОРП — объём реализованной продукции.
СА — ставка акциза по определённому виду алкогольсодержащей продукции.
ВА — вычет акциза.

Данная формула подходит только в том случае, когда необходимо рассчитать размер акциза для одной категории спиртосодержащей продукции. Если возникает необходимость в том, чтобы осуществить расчёт налога для нескольких видов алкогольных напитков, используется формула:

А=(ОРП*СА + ОРП1*СА1 + ОРП2*ОРП2)-ВА,

В данной формуле ОРП!*СА1 и ОРП2*ОРП2 являются значением расчёта акцизной ставки дополнительного наименования алкогольной продукции.

Таким образом, можно осуществить расчёт в одной формуле, значение акцизных отчислений для неограниченного количества различных категорий спиртосодержащей продукции.

Пример расчёта акциза на алкоголь

Если подставить в формулу известные значения, то произвести расчёт размера акцизного отчисления, не составит большого труда. Примеры расчёта:

В мае 2018 года ООО «Большая Бочка» произвело алкогольной продукции с объёмным содержанием этилового спирта 8%, в количестве 3200 литров. Данная продукция была также реализована в этом месяце. Пивные напитки, которые имеют в своём составе такой объем чистого этилового спирта до 8,6%, облагаются акцизом в размере 21 рублей на 1 литр.

Расчёт акциза, в данном случае, осуществляется следующим образом:

Таким образом сумма акциза на произведённую и реализованную продукцию составит 67200 рублей.

В октябре 2018 года ООО «Независимая Алкогольная Компания» произвела и реализовала несколько наименований спиртосодержащих напитков. Водочная продукция с объёмным содержанием спирта 40% была реализована в количестве 50 000 литров. Вина с защищённым географическим указанием было произведено в количестве 10 000 литров. Также было произведено и реализовано медовухи в объёме 200 000 литров.

Чтобы правильно подсчитать размер акцизного отчисления, которое подлежит уплате в бюджет страны, для крепких спиртных напитков необходимо высчитать количество чистого этилового спирта применяемого в . В данном случае количество чистого этанола составит:

50 000 * 0,40 = 20 000 литров.

Вычет акциза тоже в данной формуле будет применяться. Размер вычета составит 175 000 рублей

Общий расчёт стоимости производится следующим образом:

А =(20000*523+10000*5+200000*21)-175 000.

Таким образом предприятие обязано уплатить акцизов на общую сумму в размере: 14 710 000 рублей.

Применение формул для расчёта количества уплачиваемого акцизного сбора, значительно облегчает процесс подсчёта налога и экономит время. Чтобы не осуществлять данную операцию вручную можно использовать специальные компьютерные программы для автоматизации подобных действий.

Вконтакте