С начала года бухгалтеры стали требовать от сотрудников кадровых служб, чтобы от всех работников им были представлены сведения об ИНН. Огромное количество вопросов об этом поступило к нам и просьб разъяснить ситуацию. Так все-таки работник обязан предоставлять ИНН?
Бухгалтеры утверждают, что с отчетности за 2015 год заполнение ИНН сотрудника в справке становится обязательным согласно письму ФНС РФ N 11-2-06/0733@. То есть эти данные от бухгалтеров требует ФНС, а как же на эту ситуацию реагировать работникам кадровых служб? Давайте разбираться.
Перечень документов, предъявляемых работодателю лицом, поступающим на работу, приведен в части первой статьи 65 Трудового кодекса РФ, и ИНН в перечне обязательных документов не указан. Мало того, в самой статье 65 Трудового кодекса указано, что «Запрещается требовать от лица, поступающего на работу, документы, помимо предусмотренных настоящим Кодексом, иными федеральными законами, указами Президента Российской Федерации и постановлениями Правительства Российской Федерации». Поэтому работодатель не имеет права требовать у работника свидетельство ИНН.
Согласно Порядку заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица", утвержденному Приказом Федеральной налоговой службы России от 30.10.2015 г. № ММВ-7-11/485@ "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме", в разделе 2 указываются данные о физическом лице. В частности, в поле "ИНН в Российской Федерации" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, подтверждающий постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика идентификационного номера налогоплательщика данный реквизит не заполняется.
Согласно пункту 12 Правил ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.02.2004 г. № 110 (далее по тексту – Правила), cведения, содержащиеся в реестре, предоставляются пользователям по запросам, составленным в произвольной форме, или в порядке, установленном соглашением сторон. Так, согласно пункту 14 Правил, сведения, содержащиеся в реестре, предоставляются на платной основе (при условии представления одновременно с запросом документа, подтверждающего оплату) организациям и физическим лицам при обращении с запросом об идентификационном номере налогоплательщика и коде причины постановки на учет. Размер платы в этом случае составляет 100 рублей, а размер платы за срочную выдачу указанной информации - 200 рублей. Срок предоставления указанных сведений составляет не более 5 дней со дня получения запроса. Срочное предоставление информации осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем получения запроса.
Кроме того, Федеральной налоговой службой России реализованы государственные услуги по предоставлению сведений об идентификационном номере налогоплательщика любого физического лица, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, в электронном виде с использованием Интернет-сайта Федеральной налоговой службы России www.nalog.ru, на главной странице которого в разделе «Электронные Сервисы» включен сервис «Узнай ИНН». В целях получения информации о наличии идентификационного номера налогоплательщика (своего или в отношении любого физического лица) пользователь заполняет соответствующую форму запроса на портале Федеральной налоговой службы России.
Поэтому из всего вышесказанного вытекает простой ответ: так как при приеме на работу ИНН не является обязательным документом (согласно статье 65 Трудового кодекса РФ), работодатель может запросить информацию о нем вышеуказанными способами через обращение в налоговые органы с запросом об идентификационном номере налогоплательщика либо воспользовавшись сервисом «Узнай ИНН» на интернет-сайте Федеральной налоговой службы путем заполнения соответствующей формы запроса.
Но, несмотря на то, что мы давали такие разъяснения клиентам, понятно, что бухгалтеров это мало устраивало, так как для них авторитетным мнением обладает только тот орган, которому они сдают отчетность (и это понятно). Но теперь, к счастью, и ФНС успокоила бухгалтеров и заявила, что налоговая примет у налоговых агентов справки по форме 2-НФДЛ и с незаполненным реквизитом ИНН (письмо ФНС России от 27 января 2016 г. № БС-4-11/1068@ "О направлении ответа").
Специалисты ФНС России указали, что при заполнении справки 2-НДФЛ нужно руководствоваться Порядком заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ), утвержденным приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@. Там сказано, что в разделе 2 "Данные о физлице - получателе дохода" указывается ИНН физлица, подтверждающий постановку на учет в российском налоговом органе. Однако при отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.
А с чего началась такая паника среди бухгалтеров? Так сама же ФНС ее и создала. Ранее ФНС России выпустила письмо, в котором рассказала о том, что подготовлено специальное программное обеспечение для контроля за содержанием реквизитов в справках 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами. В частности, будет проводиться проверка на наличие обязательности заполнения поля "ИНН в Российской Федерации". По результатам такой проверки инспекторы будут формировать протокол приема сведений о доходах физлиц для каждого налогового агента, в котором в том числе будут указывать количество документов, заполненных с ошибками.
Теперь же налоговики отметили, что даже при отсутствии реквизита "ИНН" в соответствующем поле справки 2-НДФЛ документ будет считаться прошедшим контроль, а значит, будет принят инспекторами. Конечно, в справке не должно быть других нарушений в порядке заполнения. При этом протокол приема сведений о доходах физлиц для налогового агента будет формироваться с сообщением типа "Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России".
Боюсь, эта последняя информация не успокоит до конца бухгалтерию. Такие сообщения, начинающиеся со слова «Предупреждение», наверняка будут даже чисто визуально раздражать, поэтому по возможности соберите сведения об ИНН сотрудников через «Узнай ИНН». Тогда и бухгалтер спокоен, и кадры, но главное, помните: никакие благие цели не могут быть оправданием требования с работника сведений, которые он предъявлять по закону не обязан. Ну не обязан отдавать нам сведения о своем ИНН, и все тут.
Тем, кому впервые предстоит процесс трудоустройства, а также лицам, которые по определённым причинам решили сменить нынешнее место работы на новое, важно иметь пакет документов, необходимых для приёма работу, а также знать правовые нюансы. К числу последних относится вопрос о необходимости предъявления ИНН и СНИЛС при подаче заявления? После прочтения данной статьи вы поймёте: должен ли работодатель требовать ИНН при приёме на работу? чем грозит организации приём на работу сотрудника без ИНН? для чего необходим ИНН работнику?
Должен ли работодатель требовать ИНН при приёме на работу?
Различные организации и предприятия имеют личный список бумаг, которые должен иметь при себе соискатель, однако законодательными органами Российской Федерации составлен общий перечень необходимых для устройства на работу документов. Согласно статье 65 Трудового Кодекса РФ индивидуальный налоговый номер и страховое свидетельство государственного пенсионного страхования не являются документами, обязательными для предоставления работодателю. Их отсутствие является законным препятствием для поступления на новое место работы (ИНН могут потребовать только при трудоустройстве на гражданскую государственную службу - п. 6 ч. 2. ст. 26 Закона № 79-ФЗ от 27. 07.2004). К числу обязательных документов относятся:
- удостоверение личности (паспорт, свидетельство о рождении, загранпаспорт);
- документы об образовании, специализации, повышении квалификации;
- трудовая книжка (исключение из правил – первое место работы);
- документ воинского учёта (военный билет или приписное свидетельство).
В отдельных случаях работодатель имеет право запросить свидетельства об отсутствии судимости. При поступлении на работу с повышенным уровнем опасности необходимо представить заключение медосмотра, подписанное врачом и заверенное печатью лечебно-профилактического учреждения (ст. 213 ТК РФ). Чтобы получить льготы будущий сотрудник может представить справки о доходах с предыдущих мест работы, а также свидетельства о наличии несовершеннолетних детей.
Подробнее о работе с ИНН читайте здесь:
В некоторых заведениях ИНН могут потребовать, ссылаясь на письмо Федеральной налоговой службы России № 11-2-06/0733 от 23 декабря 2015 года, в котором указано, что налоговым органам запрещено принимать справки 2-НДФЛ у ИП и юридических лиц без ИНН сотрудников (подп. 3. П. 2.2. ст. 2. Закона № 385-ФЗ). В таких случаях стоит указать, что 27 февраля 2016 года ФНС РФ предоставило другое письмо - № БС-4-11/1068, - в нём сотрудники Федеральной налоговой службы подтвердили необязательность наличия ИНН. Также было указано, что теперь в отчётность по налогам на доходы физических лиц и при его оплате указывается индивидуальный налоговый номер работодателя, который и перечисляет НДФЛ в качестве налогового агента.
В случае утери свидетельства о присвоении физическим лицам идентификационного номера налогоплательщика, его дубликат можно запросить в соответствующих органах, а соответствующую информацию предоставить, возможно, взяв её из открытой базы данных.
Чем грозит организации приём на работу сотрудника без ИНН?
В настоящий момент нет никаких явных угроз, которые могут повлечь за собой приём сотрудников без ИНН, а СНИЛС можно получить уже после принятия работника на службу – запрос в ФНС и ПФ РФ подаёт работодатель. В случае если СНИЛС по каким-либо причинам был утерян, его дубликат можно запросить в ПФ РФ (п. 5. ст. 7 Закона № 27-ФЗ от 01.04.96). Во избежание возможных конфликтов с внебюджетными фондами и Федеральной налоговой службой Российской Федерации профессиональные консультанты советуют работодателям запрашивать индивидуальный налоговый номер. Работники, не предоставившие ИНН работодателю, не смогут получить справку 2-НДФЛ для оформления кредита.
Доступно только подписчикам
- Приказ (распоряжение) о приеме сотрудника на основную работу (образец).doc
- Заявление сотрудника о приеме на работу (образец).doc
В первой части статьи мы узнали,
А теперь выясним, обязан ли каждый из нас получать свидетельство о постановке на учет в налоговом органе физического лица (проще — Свидетельство ИНН ) и указывать ИНН при подаче деклараций?
Обратимся к соответствующим статьям Налогового кодекса:
В статье 83 Налогового кодекса РФ читаем: «… физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно… месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств…»
Соответственно статье 84 Налогового кодекса РФ «Каждому налогоплательщику присваивается единый на всей территории Российской Федерации по всем видам налогов и сборов идентификационный номер налогоплательщика.
Налоговый орган указывает идентификационный номер налогоплательщика во всех направляемых ему уведомлениях.
Каждый налогоплательщик указывает свой идентификационный номер в подаваемых в налоговый орган декларации, отчете, заявлении или ином документе, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством, если иное не предусмотрено настоящей статьей»
Но при этом «Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе не указывать идентификационные номера налогоплательщиков в представляемых в налоговые органы налоговых декларациях, заявлениях или иных документах, указывая при этом свои персональные данные, предусмотренные пунктом 1 статьи 84 настоящего Кодекса.»
Также нормами Налогового кодекса определяются разные требования к постановке на учет ИП и прочих граждан, являющихся налогоплательщиками.
Индивидуальный предприниматель сам или через уполномоченного представителя должен подать в налоговый орган заявление о постановке на учет. Также он может направить его по почте заказным письмом или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. ИП должен это свидетельство обязательно получить, но даже, если он его не получит, налоговая инспекция вышлет этот документ по почте на адрес регистрации.
Постановка же на учет физических лиц, не являющихся ИП, но уплачивающих налоги, например, налог на имущество или землю, осуществляется налоговой инспекцией «заочно» на основании информации, представленной ЗАГС-ом, ГИБДД, паспортно — визовой службой, регистрационной палатой и другими органами, перечисленными в статье 85 НК РФ. У этих граждан нет обязанности, в отличие от ИП, получать Свидетельство ИНН , они могут получить его только по своему желанию.
Таким образом, согласно НК РФ физические лица, не являющиеся ИП, но уплачивающие налоги, могут не указывать в декларациях ИНН и не получать Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (Свидетельство ИНН ).
Но есть люди, которые, не являясь индивидуальными предпринимателями, должны получить данное свидетельство, в силу своих профессиональных обязанностей. Это — государственные служащие, руководители предприятий, главные бухгалтера и ряд других категорий работников. Например, госслужащему при заключении контракта необходимо предъявить нанимателю Свидетельство ИНН , отсюда вытекает обязанность его получить.
И еще хочу добавить, что, если Вы поступаете на новую работу, а Вас просят принести Свидетельство ИНН , или заставляют его получить в случае отсутствия у Вас этого документа, знайте – это незаконно . Согласно статье 65 Трудового кодекса данный документ не является обязательным при приеме на работу, поэтому требовать предоставления Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе никто не имеет никакого права. Тем более, что как мы убедились выше, даже получать его нам совершенно не обязательно.
Конечно, если Вам уже присвоен ИНН и Вами получено Свидетельство ИНН , а бухгалтерия вежливо попросила принести этот документ, то, я думаю, не стоит отказывать. Вам это практически ничего не будет стоить, а Вы облегчите работу сотрудников бухгалтерии и сохраните с ними хорошие отношения. А хорошими отношениями надо дорожить, они очень облегчают нашу жизнь и делают ее более радостной и счастливой!
Требование работодателя о предоставлении свидетельства, подтверждающего постановку на учет налогоплательщика с присвоением ИНН, не основано на законе.
В соответствии со ст. 83 Налогового Кодекса РФ предусматривает, что постановка на налоговый учет физических лиц, не являющихся предпринимателями, осуществляется самим налоговым органом, независимо от каких-либо заявлений со стороны гражданина. (постановка на учет осуществляется, к примеру, на основании сведений о регистрации по месту жительства, которые передаются в налоговую инспекцию органом, осуществляющим регистрационный учет). Получение свидетельства о постановке на учет (как раз то, что в народе называют ИНН) является сугубо правом гражданина, но не обязанностью.
Порядок постановки на учет налогоплательщиков, в том числе физических лиц регулируется Приказ Минфина РФ от 05.11.2009 N 114н
"Об утверждении Порядка постановки на учет, снятия с учета в налоговых органах российских организаций по месту нахождения их обособленных подразделений, принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, физических лиц - граждан Российской Федерации, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента". В соответствии с этим приказом в случаях, предусмотренных настоящим Порядком, постановка на учет подтверждается Свидетельством по форме, установленной ФНС России. Для физических лиц выдача свидетельства осуществляется на основании заявления гражданина (п. 22, 23 Приказа). Следовательно, принятие ИНН физическим лицом, не являющимся частным предпринимателем, определяется личным волеизъявлением налогоплательщика.
Обращаю Ваше внимание, что никаких санкций за неполучение ИНН действующим законодательством не установлено.
Что касается требований работодателя о предоставлении работников ИНН, то оно не основано на законе и нарушает права будущего работника.
В соответствии со ст. 65 Трудового кодекса РФ при заключении трудового договора лицо, поступающее на работу, предъявляет работодателю:
паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
трудовую книжку, за исключением случаев, когда трудовой договор заключается впервые или работник поступает на работу на условиях совместительства;
страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (если лицо до этого работало);
документы воинского учета - для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на военную службу;
документ об образовании, о квалификации или наличии специальных знаний - при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки;
справку о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования.
Данный перечень является исчерпывающим, исключений из этого списка могут быть установлены лишь специальными нормативными актами.
Запрещается требовать от лица, поступающего на работу, документы помимо предусмотренных настоящим Кодексом, иными федеральными законами, указами Президента Российской Федерации и постановлениями Правительства Российской Федерации (ст. 65 ТК).
Однако и в отношении ИНН есть исключения. При поступлении на государственную гражданскую службу (госслужащие) предоставление ИНН при приеме обязательно (ст. 23 ФЗ «О государственной гражданской службе»).
Начальник Госюрбюро Республики Карелия
Т.В.Тимофеева
Нужен ли ИНН при устройстве на работу?
- Паспорт.
- СНИЛС.
- Трудовая книжка.
- Документы об образовании.
- Военный билет.
При трудоустройстве всегда нужно предъявлять свой ИНН, они снимают ксерокопию, ведь получается работодатель платит за меня налоги, он же мне выплачивает зарплату уже с вычетами всеми, там же и налог и пенсионные отчисления идут, вот для этого и нужен ИНН номер.
Может и незаконно требовать его, но сколько раз видела, что его спрашивают и сама три раза устраивалась, всюду его просили предъявить.
Сама работаю бухгалтером. Да, есть определенные документы, которые работодатель может спрашивать с нового сотрудника. В стандартный перечень входят:
Но если у вас нет ИНН, никто вам отказать в работе не вправе. Просто данные о ваших доходах подают без ИНН, вот и все. У меня у самой несколько сотрудников без ИНН. А вот если СНИЛСа нет, тут вас обязательно заставят его получить, иначе просто сведения о доходах ваших пенсионный фонд не примет.
Если Вы официально устраиваетесь на работу, то ИНН нужно будет обязательно предьявить. Работодатель просто снимает копию с него и отдает Вам. Потом Вам будут высылать пенсионные начисления, так как при официальной работе нужно платить налоги.
Вы ошибаетесь. При устройстве на ЛЮБУЮ, ОФИЦИАЛЬНУЮ работу ИНН необходим. Я работаю на гос. предприятии и этим летом устраивал к себе на время каникул сына (16 лет) и отдел кадров потребовал съездить в налоговую получить ИНН. Для чего он нужен это отдельная история
В отчетности, которую требуют от предприятия государственные органы - налоговая, пенсионный фонд, ФСС требуется указывать НДФЛ работника.
Например, ежемесячно с зарплаты работника удерживается НДФЛ, а по итогам года сдается декларация 2НДФЛ.
Стало быть, без ИНН работника предприятие просто не может сдавать отчетность в налоговую и фонды. И нарушит тем самым целый ряд законов.
На данный момент в обязательном перечне документов, предоставляемых соискателем устраиваясь на вакантную должность нет ИНН. Значит не обязательно его показывать. Но...
Принести свой ИНН, чтобы его ксерокопию приложили к пакету документов при трудоустройстве, надо вам. В дальнейшем с вас будут удерживать налог (на доходы физического лица - 13% от з/п), чтобы вы были уверены, что все налоги работодатель правильно выплачивает за вас. Вдруг вам в дальнейшем придется обратиться за налоговым вычетом (вами будут потрачены деньги на лечение или образование, на детей, на покупку квартиры и т. д., и вы сможете вернуть 13%).
Лучше все-таки принести ИНН при устройстве на работу. Получить его легко, в районной налоговой службе написать заявление и через месяц ИНН готов.
А по поводу- вправе работодатель требовать или нет- есть перечень основных документов при трудоустройстве, в котором ИНН не обязательно, а рекомендовано предъявлять. Но, опять же, такой нюанс в Законе есть
При трудоустройстве обязательно нужен ИНН, это индивидуальный номер налогоплательщика, который присваивается в налоговой по месту прописки, туда же и работодатель производить отчисления налога на доходы физических лиц. По данному номеру платежи которое поступили за Вас будут идентифицированны и отнесены в Вашу карточку лицевого счета, а не попадут на невыясненные. Впоследсвии при если возникнет необходимость в получении имущественного или социального налогового вычета, по перечислениям в Вашей карточке налоговая будет делать возврат
согласно ТК РФ ИНН нельзя требовать при приеме на работу (обязательные документы - паспорт, СНИЛС, трудовая книжка, документ об образовании, о воинском учете для мужчин и справку о наличии-отсутствии судимости) - так и написано Запрещается требовать от лица, поступающего на работу, документы помимо предусмотренных настоящим Кодексом, иными федеральными законами, указами Президента Российской Федерации и постановлениями Правительства Российской Федерации. (статья 65 ТК РФ). Возможно он упоминается в каких-то указах и постановлениях, он НУЖЕН бухгалтерии, но с точки зрения кадровика требовать его не законно.
Да, ИНН нужен обязательно. И не потому что так хочется работодателю. На самом деле ИНН нужен и для отчетности, к примеру, каждый работодатель делает справки 2-НДФЛ. В этих справках обязательно точное наименование ИНН работника.
Не обязательно. Если у Вас, к примеру, нет ИНН, можете идти на работу без ИНН. У Вас спросят о его наличии, скажете, что его у Вас нет. Но нередко пишут в перечне необходимых документов, что нужно принести с собой и ИНН, в этом случае он необходим. В целом, ИНН - необходимый документ для работодателя, ведь при официальной работе идут налоговые отчисления в ФНС, нужна отчетность.
Вообще-то, принятие ИНН физическим лицом, не являющимся частным предпринимателем - это только добровольное право, а не обязанность . И навязывать в принятии его никто не в силе. А потому... никаких санкций не следует.
Кстати... к меня тоже нет этого ИНН.
В первых порах пробовали (пытались) попугать... но, Идимоту все ихние угрозы по-барабану ...
Вот так и работаю и без ИНН, и без СНИЛС, и без обязательных страхований (ибо, согласно Гражданскому Кодексу запрещено навязывание составлении договоров), даже Паспортом гражданина СССР образца 1974 года.
А пугать разными санкциями можно только трусов или не знакомых нормами Права , но возможности сводятся к нулю с иными лицами.
