Материальная помощь при рождении ребенка в 2019 году выплачиваться может не только государством, но и работодателем. В статье подробно рассмотрим порядок оформления матпомощи, образец заявления на ее выплату, отражение в бухгалтерском учете, а также обложение помощи страховыми взносами и НДФЛ.
Разновидности материальной помощи
Основную финансовую помощь при рождении ребенка оказывает государство, такие выплаты являются обязательными. Помимо этого существуют и необязательные выплаты, к котором относят финансовую помощь, выплачиваемую молодым родителям работодателями.
Кроме этого, выплаты могут быть разовыми, либо ежемесячными. Еще одно разделение выплат можно рассмотреть исходя из источника их выплаты, то есть федеральные и региональные.
Государственные выплаты
В декретный отпуск будущая мама уходит на 30-й неделе, в связи с чем ей выдается больничный лист. Выплаты, положенные будущей маме:
- Пособие при постановке на учет в женской консультации до 12 недель беременности, сумма с 1 февраля 2019 года составляет 632,76 рублей;
- Единовременная выплата по рождению ребенка. Получает такое пособие молодая мама после выписки из роддома. Положена она независимо от того, работала до беременности мама, или нет. С 2019 года размер такой выплаты составляет 16 873,54 рубля;
Для оформления пособия при рождении подать придется такие документы: (нажмите для раскрытия)
- Заявление;
- Справка, что второй родитель такое пособие не получал;
- Справка из ЗАГС;
- Свидетельство о рождении (копию и оригинал);
- Паспорта отца и мамы (копии и оригиналы).
Важно! С 2019 года молодые родители могут получать ежемесячную выплату по рождению первого ребенка до 1,5 лет. Выплачивается она за счет регионального бюджета, а размер ее зависит от прожиточного минимума.
С 1 января 2019 года также предусмотрена новая выплата. Предосталяется она в соответствии с законом «О ежемесячных выплат семьям, имеющим детей» и выплачивается ежемесячно молодой семье с рождением первого ребенка до 1,5 летнего возраста. Размер выплаты будет зависеть от прожиточного минимума, установленного в регионе проживания во втором квартале года, предшествующего году обращения за ней. Составит она в 2019 году сумму примерно 10 523 рубля.
Материальная помощь от работодателя
В зависимости от организации молодая мама может получить матпомощь от своего работодателя. Иногда это предусмотрено политикой компании, а в некоторых случаях помощь может попросить работница по своей инициативе. Но при этом следует помнить, что работодатель не обязан удовлетворять просьбу своей сотрудницы.
Важно! Материальная помощь в организациях может быть предусмотрена в коллективном договоре, либо работник может попросить оказать ему такую помощь.
Если в компании предусмотрена выплата матпомощи при рождении у сотрудников детей, то прописано это должно быть в коллективном договоре.
Заявление на матпомощь от работодателя
Специальных требований к заявлению от работника нет, написать его можно в свободной форме. Формулировка заявлении может быть следующей: «В связи с рождением в моей семье ребенка, прошу Вас оказать мне материальную помощь. Прилагаю копию свидетельства о рождении ребенка». Вместо свидетельства о рождении приложить можно справку из ЗАГСа. Подтверждать работодателю рождение своего ребенка конечно не требуется. Это необходимо больше для налоговой, помощь работка в пределах определенного лимита освобождена от обложения НДФЛ и страховых взносов.
На матпомощь молодые родители могут также рассчитывать и при усыновлении ребенка. В этом случае в заявлении в качестве основания пишется усыновление, а прикладывается документ об усыновлении.
В качестве примера приведем образец заявления от работника на выплату матпомощи.
НДФЛ и страховые взносы с матпомощи
Такие же условия действуют в отношении обложения матпомощи страховыми взносами. Лимит в 50 000 рублей установлен в отношении каждого ребенка. Такая выплата является единовременной, что подразумевает, что выплачивается она на основании одного приказа, хотя платежей может быть несколько. 50 000 рублей – это лимит, рассчитанный для двух родителей. Кроме того для того, чтобы матпомощь не облагалась страховыми взносами выплачена она должна быть до исполнения ребенком 1 года.
Важно! Для того, чтобы материальная помощь не облагалась страховыми взносами и НДФЛ, ее размер не должен превышать 50 000 рублей.
Документы, необходимые для получения матпомощи
Для освобождения матпомощи от НДФЛ, выплата не должна превышать 50 000 рублей, с учетом оплаты двум родителям. Если и отец и мать работают у одного работодателя, то установить размер выплаты им будет не проблема. Но если они трудятся в разных компаниях, работодатель вправе требовать подтвердить, что второй родитель не получал матпомощь. Для этого можно запросить справку 2-НДФЛ, либо если второй родитель не трудоустроен, то трудовую книжку.
Но требовать это или нет – решает работодатель самостоятельно. Иногда достаточно двух подписей обоих родителей в заявлении.
Бухгалтерский учет
На выплату матпомощи работодатель может направить прибыль прошлых лет или текущего года. Проводки при этом будут следующими:
Д84 К73(76) – выплачена матпомощь работнику из прибыли прошлых лет;
Нераспределенная прибыль на оказание матпомощи может быть направлена только в том случае если есть соответствующее разрешение учредителей (акционеров или участников), принято которое на общем собрании.
Д91.2 К73(76) – выплачена матпомощь работнику из прибыли текущего года.
При выплате из прибыли текущего года разрешение от учредителей не потребуется. Решение в этом случает руководитель принимает самостоятельно. При этом издается соответствующий указ, подписывает который руководитель.
Выдача матпомощи отражается следующей проводкой:
Приказ о выплате матпомощи
После того, как учредители приняли решение выплатить материальную помощь, это следует зафиксировать в письменном виде. После принятия такого решения, руководитель издает приказ (Читайте также статью ⇒ ). Приведем образец приказа руководителя на выплату матпомощи.
Порядок выплаты и размер материальной помощи от работодателя при рождении ребенка в 2019 году компании устанавливают самостоятельно. Получить матпомощь могут оба родителя. При начислении важно учесть лимиты, которые действуют для НДФЛ и взносов. В 2019 году налоговики применяют новый подход к налогообложению этих сумм.
Кто может получить материальную помощь при рождении ребенка в 2019 году
Матпомощь может получить как мама, так и папа малыша. Причем такое возможно, если оба родителя - сотрудники у одного работодателя. Дело в том, что компании на свое усмотрение составляют перечень работников, которые вправе получать выплаты, а также их размер.
Условия выплаты материальной помощи и ее виды, как правило, устанавливают в трудовом, коллективном договоре или локальном нормативном акте. Например, служащим Федерального агентства связи выдают помощь в размере двух минимальных размеров оплаты труда (п. 12 Положения, утв. приказом Россвязи от 08.11.2016 № 244).
Отвечает Олег Хороший,
начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой
и таможенной политики Минфина России
Выдать материальную помощь можно за счет нераспределенной прибыли текущего года или прошлых лет. Разрешить использовать нераспределенную прибыль прошлых лет на выплату материальной помощи могут только учредители (участники, акционеры) организации. Если материальную помощь сотруднику или члену его семьи выдаете за счет прибыли текущего года, то разрешения собственников организации на это не требуется. Компания сначала решает, из каких средств выдают матпомощь, а потом оформляет документы. От выбора зависит состав бумаг , которые придется оформит на выплату.
Какие документы предоставить для получения матпомощи
Чтобы получить выплату, предоставьте свидетельство о рождении ребенка и заявление с просьбой выдать деньги. В нем отразите причину для материальной помощи и банковские реквизиты, куда бухгалтеру надо перевести деньги. Это актуально, если вы хотите получить средства в безналичной форме.
Готовые образцы документов для матпомощи
Эксперты подготовили бланки и образцы документов, которые оформляют бухгалтеры на выплаты сотрудникам, в том числе и на матпомощь. К примеру, вы можете скачать:
- Заявление сотрудника об оказании ему материальной помощи
Образец заявления на материальную помощь при рождении ребенка в 2019 году
Чтобы получить матпомощь при рождении или усыновлении ребенка, сотрудник пишет заявление в произвольной форме. К заявлению прикладывают копию свидетельства о рождении ребенка или документы о его усыновлении.
Вообще подтверждать документами необходимость материальной помощи не нужно. Достаточно заявления работника. Однако выплата при рождении ребенка в пределах лимита не облагается НДФЛ и взносами. Поэтому важно подтвердить, что она нужна для новорожденного.
Образец заявления на получение матпомощи
Если руководство компании сочтет возможным оказать матпомощь, руководитель издаст приказ . В нем указывают сумму выплаты.
НДФЛ и взносы с помощи при рождении ребенка
Рассмотрим, когда и в каком размере удерживать налоги и взносы с материальной помощи.
НДФЛ. Необлагаемый лимит матпомощи при рождении ребенка - 50 000 руб. Он распространяется на каждого родителя, а не на них обоих вместе.Работодатели могут платить сотруднику матпомощь на ребенка в сумме 50 000 руб., не удерживая с нее НДФЛ. А если в компании трудятся оба родителя, то выдать без удержания налога по 50 000 руб. каждому.
По кодексу от НДФЛ освобождена разовая выплата в сумме 50 000 руб., которую работодатели выдают работникам в связи с рождением ребенка в течение первого года его жизни (п. 8 ст. 217 НК РФ). Но как определять этот лимит, четко не сказано. Раньше чиновники считали, что он касается обоих родителей (письма Минфина России от 26 декабря 2012 г. № 03-04-06/6-367, ФНС России от 2 апреля 2013 г. № ЕД-17-3/36).
Такой подход был невыгоден ни компании, ни работникам. Если в организации трудился только один родитель, то бухгалтеру нужно было выяснять, получил ли второй матпомощь в своей организации, сколько, удержал ли тот работодатель налог. У родителей, которые в целом получали более 50 000 руб., безопаснее было удержать налог с превышения.
Минфин пояснил, как поступать со страховыми взносами на материальную поддержку бывших работников. Чиновники рассмотрели ситуацию, когда компания перечисляет ежемесячные выплаты работнику, который вышел на пенсию и уволился. Как Минфин советует
Страховые взносы. Бухгалтер не должен удерживать взносы с материальной помощи при рождении ребенка, которую выдали обоим родителям, в пределах лимита в 50 000 руб. Причем лимит считают по каждому родителю отдельно (письмо Минфина России от 16 мая 2017 г. № 03-15-06/29546).
Чиновники рассмотрели ситуацию, когда оба родителя работают в одной компании. У них родился малыш, поэтому организация каждому перечислила материальную помощь. На такую выплату начислять взносы не надо, если выполняется два условия одновременно: сумма не превышает 50 000 руб. и ее выплатили в течение первого года после рождения ребенка (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Рождение ребенка — это радостное событие, которое требует существенных денежных расходов. Разумно желание работника обратиться при этом к работодателю с просьбой поддержать материально. Как правило, по такому радостному и важному поводу руководство не отказывается помочь в финансовом плане.
Многие организации имеют локальные нормативные акты, в которых прописано, по какому поводу может быть оказана материальная помощь и в каком размере. Таким документом может выступать, например, коллективный договор. Материальная помощь может выплачиваться по случаю свадьбы, рождения ребенка, смерти родственника, тяжелой болезни и других значимых жизненных событий. Если подобных нормативных документов в организации нет, то работник может попытаться обратиться к руководству с просьбой оказать материальную помощь. Руководитель самостоятельно решит, может ли быть оказана такая помощь и в каком размере.
Руководитель может отказать работнику в просьбе, он имеет на это полное право, трудовое законодательство РФ не обязывает работодателей финансово поддерживать работников.
Просьба оказать помощь в связи с рождением ребенка должна быть выражена в письменном виде. Пишется заявление, в котором в свободном виде излагается суть обращения к работодателю.
Скачать образец заявления на материальную помощь в связи со смертью родственника можно по .
Как написать правильно?
Заявление на материальную помощь при рождении ребенка адресуется руководителю организации.
В тексте заявления пишется просьба оказать материальную помощь и указывается основание для этого. Причиной выступает рождение ребенка. В качестве подтверждения того, что ребенок действительно родился прикладывается свидетельство о рождении.
Заявление подписывается, ставится дата, после чего документ передается по месту назначения.
Заявление поступает в кадровую службу организации (в канцелярию, секретарю, непосредственно руководителю). Если руководитель принимает положительное решение об оказании материальной помощи в связи с рождением ребенка, то на заявлении указывается распоряжение подготовить приказ на выплату помощи и прописывается конкретная сумма, которая должна быть выплачена работнику.
Желаемую сумму работник может прописать в тексте заявления, однако, работодатель может принять самостоятельное решение о размере материальной помощи.
Подготавливается приказ на выплату материальной помощи, на основании которого работник сможет в кассе предприятия получить причитающиеся ему денежные средства.
Пример заявление на оказание материальной помощи в связи с рождением ребенка:
Директору ООО «Артель»
Гусеву А.Н.
От кладовщика Иванова А.А.
ЗАЯВЛЕНИЕ
Прошу оказать мне материальную помощь в связи с рождением 27 сентября 2015 года в моей семье сына Иванова Андрея Антоновича.
Приложение: копия свидетельства о рождении ребенка
27.09.2015 Иванов
Заявление на материальную помощь при рождении ребенка образец — .
Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос? Получите инструкции, как |
Из этой статьи вы узнаете, какими документами оформляется материальная помощь при рождении ребенка, а также зачем подтверждать, что аналогичные выплаты не получали супруги работников
Оформление материальной помощи при рождении ребенка
Выдать материальную помощь за счет нераспределенной прибыли текущего года или прошлых лет можно только по разрешению учредителей (участников, акционеров) организации. Решение об использовании чистой прибыли на выплату премий, материальной помощи и других сумм принимает общее собрание учредителей. Если в организации один учредитель (участник, акционер), общее собрание проводить не нужно.
Решение общего собрания должно быть оформлено протоколом. Единственный учредитель (участник, акционер) готовность выплатить материальную премию фиксирует в письменном решении.
После того как учредители (участники, акционеры) решили направить часть нераспределенной прибыли на выплату материальной помощи, решение о ее выдаче может принимать руководитель организации. Для этого он издает приказ.
Приказ о выплате материальной премии при рождении ребенка (образец)
Общество с ограниченной ответственностью «Альфа»
ПРИКАЗ № 32
об оказании материальной помощи
г. Москва 13.04.2016
Приказываю за счет прибыли текущего года оказать материальную помощь в связи с рождением ребенка менеджеру Кондратьеву Александру Сергеевичу в размере 50 000 (Пятьдесят тысяч) руб.
Генеральный директор ______________ А.В. Львов
Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя в 2016 году: НДФЛ
С материальной помощи работнику, у которого родился ребенок, не надо удерживать НДФЛ. При условии, что выплата не превышает 50 000 руб., а деньги выданы до того, как малышу исполнился один год (п. 8 ст. 217 НК РФ). По мнению чиновников, для обоих родителей действует общий лимит в 50 000 руб. Например, мама получила на работе материальную помощь при рождении ребенка в размере 50 000 руб. Если матпомощь при рождении ребенка будет выплачена и папе, то с нее необходимо будет удержать НДФЛ. Ведь лимит в 50 000 руб. уже израсходовала мама малыша.
Чиновники признают: особых требований к документам, подтверждающим, что второй родитель не получал материальную помощь при рождении ребенка, нет. В Минфине России ранее отмечали: доказательством может быть 2-НДФЛ от второго родителя. А если он не работает, то подойдут копия трудовой книжки или справка из службы занятости (письмо Минфина России от 1 июля 2013 г. № 03-04-06/24978). Но сейчас налоговики впервые сделали следующий общий для всех ситуаций вывод: 2-НДФЛ от второго родителя необязательна. Он может просто написать заявление о том, что не получал помощь.
Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя в 2016 году: взносы
Страховыми взносами не облагается единовременная материальная помощь на рождение ребенка, если ее выплатили родителям малыша в течение первого года. Взносами не облагается сумма не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Такие правила установлены подпунктом «в» пункта 3 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и пунктом 3 части 1 статьи 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.
Освобождение от уплаты страховых взносов с материальной помощи на рождение ребенка одному родителю не зависит от того, получил ли такую же выплату второй. Лимит в 50 000 руб. применяется к каждому из родителей отдельно. Поэтому даже если, к примеру, отец ребенка уже получил необлагаемую матпомощь при рождении ребенка в размере не больше 50 000 руб., то на сумму аналогичной выплаты матери, страховые взносы начислять также не нужно. Но, разумеется, при условии, что ее величина не превышает 50 000 руб. Аналогичные выводы следуют из
