Условия и порядок оплаты по договору. Правила и порядок оплаты по договору оказания услуг. Срок оплаты товара, проданного в кредит

В этом разделе определяются сроки, размер платежей и форма расчетов по договору.

Покупателю выгодно отложить срок платежа, чтобы он мог успеть распределить товар по розничной сети и собрать выручку от продажи. Поставщику же необходимо получить оплату как можно скорее: сразу после подписания договора или в момент отгрузки товара.

Правила, регулирующие сроки оплаты товара по договору поставки и размеры платежей, содержатся в пп.1- 2 ст.486, п .1 ст.487, п .1 ст.488 ГК РФ.

ГК РФ выделяет следующие соотношения момента оплаты с моментом передачи товара:

Оплату непосредственно до или после передачи товара (срок оплаты должен быть максимально приближен к моменту передачи товара);

Предварительную оплату;

Оплату товара, переданного в кредит (последующую оплату);

Оплату товара в рассрочку (уплату цены переданного товара не полностью, а согласованными частями и в согласованные в договоре сроки).

Правило ч.2 п.1 ст.489 ГК РФ об оплате товаров в рассрочку имеет императивный характер и требует обязательного согласования в договоре цены товара, порядка, сроков и размера платежей. В противном случае договор считается незаключенным.

Правила же п.1 ст.516 и п .1 ст.486 ГК РФ диспозитив-н ы е: в них предоставлена определенная свобода выбора сроков и размера оплаты по договору поставки.

Однако Указом Президента РФ от 20 декабря 1994 г. № 2204 "Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг)" (с изменениями от 31 июля 1995 г.)

Установлен предельный срок платежей - три месяца после передачи товара получателю.

Как правило, юридические лица рассчитываются по договорам поставки в порядке безналичных расчетов. Они производятся через банки, в которых юридические лица имеют счета. Такие расчеты могут осуществляться несколькими способами: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, платежными требованиями-поручениями, а также в иных формах, предусмотренных законом и установленными в соответствии с ними банковскими правилами, либо согласовано применяемым в банковской практике обычаям делового оборота (ст.862 ГК РФ).

В соответствии со ст.516 ГК РФ покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. В тех случаях, когда сторонами не определены порядок и форма расчетов, они должны производиться платежными поручениями.

Порядок расчетов во многом зависит от способа установления цены. Например, при скользящей цене невозможно осуществить полную предварительную оплату, поскольку окончательная цена станет известна только при поставке товара. Поэтому важно выбрать порядок расчетов, устраивающий обе стороны и в то же время исключающий недобросовестное отношение к своим обязанностям.

Скажем, если для поставщика наиболее удобна полная предварительная оплата, а для покупателя - расчет платежными поручениями после получения товара, то как компромисс можно предложить форму расчетов с помощью аккредитивов. Она особенно удобна в том случае, когда поставщик сомневается, стоит ли отгружать товар без предварительной оплаты, а покупатель не решается оплатить его до получения. Компромиссным вариантом часто является непосредственная оплата после поставки партии товара .

До принятия части второй ГК РФ формы расчетов регулировались подзаконным актом - Положением о безналичных

расчетах в РФ. Теперь основные принципы расчетов включены в ГК РФ (ст.861- 885).

Наиболее распространенной формой расчетов являются расчеты платежными поручениями. Согласно ст.863 ГК РФ при этих расчетах банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке. Платежные поручения принимаются банками при наличии средств на счетах плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком (ст.8 64 ГК РФ).

В случае расчетов платежными поручениями сокращается время совершения и документооборот операций (рис.1 ).

Рис.1. Расчеты платежными поручениями

При использовании предоплаты последовательность операций 1 и 2 может меняться. Согласно действующему Положению о безналичных расчетах в РФ расчеты платежными поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. К срочным платежам относятся: авансовые платежи; платежи после отгрузки, т.е. путем прямого акцепта товара; частичные платежи при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи могут использоваться в договорных отношениях без ущерба для финансового положения сторон.

Активно применяемой в последнее время формой расчетов являются расчеты аккредитивами. Правовое регулирование отношений, возникающих при этих расчетах, осуществляется в соответствии с §3 гл.46 ГК РФ, гл.5 Положения о безналичных расчетах в РФ и обычаями делового оборота. При аккредитивной форме расчетов (ст.867 ГК РФ) банк по поручению плательщика открывает ему аккредитив и обязуется осуществить по его указанию одну из следующих операций:

Произвести платеж получателю средств;

Оплатить переводной вексель;

Акцептовать вексель;

Учесть вексель.

При этом получателем средств в банк должны быть представлены документы, определенные условиями аккредитива.

Банк, получивший заявление клиента об открытии аккредитива и обязанный выставить его, называется банком-эмитентом. Когда получатель средств обслуживается тем же банком, что и плательщик, банк-эмитент исполняет выставленный им аккредитив самостоятельно. Если же получатель средств обслуживается другим банком, то аккредитив должен быть выставлен банком-эмитентом в банке получателя средств, который производит его исполнение (исполняющем банке) .

Аккредитив может быть предназначен только для расчетов с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре поставки, в котором следует указать:

Наименование банка-эмитента;

Вид аккредитива и способ его исполнения;

Полный перечень и характеристику документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву;

Сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению;

Другие необходимые документы и условия.

Аккредитивы могут быть покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные.

Покрытыми (депонированными) называются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства покупателя или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющего банка) на весь срок действия обязательств.

При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Рис. 2. Расчеты покрытыми аккредитивами

Схема расчетов покрытыми аккредитивами представлена нарис. 2.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласия с поставщиком. Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива покупатель может давать поставщику через банк-эмитент, который извещает банк поставщика (исполняющий банк), а он, в свою очередь, - поставщика. Но исполняющий банк должен оплатить документы, соответствующие условиям договора, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика до получения им уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывный аккредитив не может быть аннулирован или изменен без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. При отсутствии четкого указания о виде аккредитива он считается отзывным.

Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено его условиями.

Для открытия аккредитива покупатель представляет в обслуживающий его банк (банк-эмитент) заявление на соответствующем бланке. Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк. Документы, подтверждающие выплаты по аккредитиву, должны быть представлены поставщиком банку до истечения срока аккредитива и должны подтверждать выполнение всех его условий. При нарушении хотя бы одного из них выплаты по аккредитиву не производятся.

При выплате по аккредитиву банк поставщика (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение им всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика на документах образцам. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцептной надписи и соответствие подписи покупателя представленному образцу.

Выплата с аккредитива наличными не допускается. Банки не несут ответственности за последствия задержки утраты в пути каких-либо документов.

В платежном обороте для осуществления расчетов в безналичном порядке могут применяться чеки. Согласно ст.877 ГК РФ чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение владельца чека банку произвести платеж указанной в нем суммы получателю средств. При расчетах чеками владелец чека (чекодатель) дает письменное поручение обслуживающему его учреждению банка о перечислении определенной суммы денег, указанной в чеке, с его счета на счет получателя средств (чекодержателя).

Чек удобен для расчетов в тех случаях, когда покупатель опасается произвести платеж до того, как получит товар, а поставщик не желает передать товар до получения гарантий платежа. Схема расчета чеками приводится на рис. 3.

Рис. 3. Схема расчетов чеками

В расчетах чеками между предприятиями применяются чеки с грифом "Россия", имеющие две параллельные линии на лицевой стороне, которые обозначают общую кросси ровку. В

связи с недостаточной их защищенностью от подделки они используются только при одногородних расчетах между юридическими лицами.

Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:

Средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;

Средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков. В этом случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка.

На бланках чеков согласно ст.8 78 ГК РФ должны быть проставлены реквизиты: наименование "чек", включенное в тексте документа; поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму; наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; указание валюты платежа; указание даты и места составления чека; подпись лица, выписавшего чек - чекодателя. Указание о процентах считается ненаписанным.

Чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии.

ГК РФ не устанавливает конкретный срок оплаты чека. Правила расчетов чеками на территории Российской Федерации, утвержденные ЦБР , предусматривают, что чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней после выписки, не считая дня его выдачи. В тех случаях, когда чек выписан за пределами России, он должен быть предъявлен к оплате в следующие сроки: в течение 20 дней -выписанный на территории стран СНГ, и в течение 70 дней -выписанный на территории другого государства.

Убытки в результате оплаты плательщиком (банком) подложного, утраченного или похищенного чека несет чекодатель, если не будет доказано, что чек был оплачен вследствие умысла или неосторожности плательщика. Убытки, происшедшие в результате оплаты плательщиком чека, не отвечающего требованиям закона, несет предприятие, принявшее чек в качестве платежного средства.

Именной чек не подлежит передаче. Ордерные чеки передаются посредством передаточной надписи (индоссамент). Индоссамент может быть именным, если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если такое лицо не указано. Передача чека посредством индоссамента может быть совершена любому лицу. Число индоссаментов не ограничивается.

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля - гарантии платежи по чеку (ст.881ГКР Ф).

При отказе плательщика от оплаты по чеку чекодержатель вправе предъявить исковые требования к каждому или ко всем обязанным лицам (чекодателю, индоссантам, авалистам), которые несут перед ним солидарную ответственность. Чекодержатель имеет право потребовать от указанных лиц оплаты суммы чека, своих издержек на получение оплаты, а также процентов в соответствии с п.1 ст.395 ГК РФ (ст.885 ГК РФ).

Расчеты по инкассо до введения в действие части второй ГК РФ не находили отражения в гражданском законодательстве. ГК РФ воспроизвел сущность инкассовых операций так, как они были зафиксированы в Унифицированных правилах по инкассо от 1978 г. (публикация Международной торговой палаты № 322).

В международной практике инкассо означает операции, осуществляемые банками с документами на основании полученных инструкций в целях получения платежа и/или акцепта, или выдачи коммерческих документов против платежа и/или против акцепта, или выдачи документов на других условиях .

Расчеты по инкассо в определенной степени выгодны поставщику, поскольку сохраняют его право на товар до момента оплаты расчетных документов. Право на товар покупателю дают отгрузочные и товарораспорядительные документы, во владение которыми он вступает после их оплаты. Однако и при расчетах по инкассо у поставщика сохраняется риск неоплаты расчетных документов.

Инкассовые операции совершаются на основании инкассового поручения получателя платежа от его имени и за его

счет. При некоторых видах этих операций на банк может возлагаться обязанность выдать плательщику коммерческие документы при получении от него акцепта и/или платежа. Схема расчетов приводится на рис. 4.

Рис. 4. Схема расчетов по инкассо

При выполнении инкассовой операции банк принимает у своего клиента-поставщика при его инкассовом поручении расчетные, товарораспорядительные и отгрузочные документы и пересылает их при своем поручении банку покупателя для вручения ему против уплаты обусловленной суммы, которая зачисляется затем на счет поставщика.

Банк, получивший от клиента инкассовое поручение, называется банком-эмитентом. Банк, который предъявляет требование о совершении платежа и/ или акцепта непосредственно плательщику (покупателю), называется исполняющим банком. В тех случаях, когда банк-эмитент осуществляет расчетно-кассовое обслуживание и плательщика (покупателя), и получателя средств (поставщика), он одновременно является исполняющим банком. Эту же роль банк-эмитент выполняет и в тех случаях, когда в соответствии с банковскими правилами получатель средств (поставщик) обязан направить расчетные документы непосредственно в этот банк, минуя свой собственный.

Так, в соответствии с п.285 Правил безналичных расчетов в народном хозяйстве № 2, утвержденных Госбанком СССР 30 сентября 19 87 г., в настоящее время действуют

п.п.25-26, 279-292 и 305 инкассовые поручения с приложением исполнительных документов, а также распоряжения на списание средств со счетов одногородних плательщиков представляются взы скателем на инкассо непосредственно учреждению банка, где ведется счет плательщика.

Инкассовое поручение может быть оформлено как с помощью различных расчетных документов (платежное требование, платежное требование-поручение, инкассовое поручение), так и иным способом (чек, вексель). Обычно при расчетах за поставляемые товары по инкассо стороны пользуются платежными требованиями и платежными требованиями-поручениями.

С введением в действие в 1992 г. Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации были отменены расчеты платежными требованиями. Однако, учитывая традиционно сложившиеся отношения поставщиков и покупателей, банки в соответствии с заключенными договорами вправе принимать эти документы .

Первое условие осуществления расчетов платежными требованиями - соответствующее указание об этом в договоре поставки. Второе условие - обязанность банка принимать платежные требования от клиента и договоренность между ними о том, какими нормативными актами регулируются их права и обязанности при осуществлении таких расчетов. Это условие должно одновременно содержаться в договорах банковского счета покупателя, поставщика и обслуживающих их банков.

Платежные требования оплачиваются в порядке предварительного отрицательного акцепта: для списания денежных средств со счета плательщика достаточно, чтобы плательщик в течение трех рабочих дней со дня, следующего за днем поступления расчетных документов в банк плательщика, представил в этот банк заявление об отказе от акцепта . При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежные требования считаются акцептованными и подлежат оплате: банк списывает указанную в требовании сумму со счета плательщика при наличии средств и направляет ее получателю.

Расчеты платежными требованиями-поручениями используются в банковской практике с 1990 г. Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить стоимость поставленного по договору товара на основании направленных в обслуживающий плательщика банк расчетных и отгрузочных документов.

Возможность расчетов платежными требованиями-поручениями предусмотрена Положением о безналичных расчетах в РФ и не зависит от того, указана ли она в договоре банковского счета. Для этих расчетов необходимо только указание о них в договоре поставки.

Платежные требования-поручения выписываются поставщиком в четырех экземплярах на бланке и вместе с документами направляются в банк поставщика (банк-эмитент), который передает их исполняющему банку (банку покупателя) для предъявления покупателю и последующего акцепта и/ или платежа.

Списание средств со счета плательщика происходит, если он в течение трех рабочих дней представил в обслуживающий его банк письменное согласие платить (положительный акцепт), оформленное на лицевой стороне платежного требования-поручения подписями лиц, уполномоченных распоряжаться расчетным (текущим) счетом и оттиском печати. В этом случае платежное требование-поручение считается акцептованным, а его сумма списывается банком со счета плательщика.

Плательщик в течение указанного срока может акцептовать платежное требование-поручение полностью, частично или не акцептовать его, направив в банк извещение об отказе. Без акцепта исполняющий банк не может списать средства со счета плательщика.

Часто платежные требования-поручения поставщик отправляет покупателю, минуя банк. Плательщик, определив возможность оплаты, направляет платежное требование-поручение в обслуживающий его банк для перечисления суммы на счет поставщика.

Схема расчетов платежными требованиями-поручениями приведена на рис. 5.

Рис. 5. Схема расчетов платежными требованиями-поручениями

По общему правилу средства со счета могут быть списаны по распоряжению клиента банка. Списание средств со счета владельца без его распоряжения осуществляется только по решению суда и в случаях, предусмотренных в законе или в договоре между банком и клиентом.

Стороны по договору поставки вправе включить в него условие о безакцептном списании причитающихся поставщику средств. Покупатель-плательщик обязан письменно сообщить банку об этом условии и о своем согласии на такое списание. В письме должно быть указано, какой кредит вправе списывать с должника суммы в безакцептном порядке и за какой товар .

В расчетах по договору поставки может использоваться вексель, который имеет установленные законом формы.

Простой вексель представляет собой особый письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или его приказу.

Переводной вексель (тратта) - особый письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику уплатить определенную сумму денег в о п реде-

ленный срок или по предъявлении и в определенном месте векселедержателю или по его приказу.

Федеральным законом от 11 марта 1997г . "О переводном и простом векселе" установлено, что в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации, вытекающими из ее участия в Конвенции, устанавливающей единообразный закон о переводном и простом векселе (подписана в Женеве 7 июня 1930 г.) применяется Постановление Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР от 7 августа 1937 г. "О введении в действие Положения о простом и переводном векселе" .

Вексель, выступая как платежное средство, одновременно выполняет функции эффективного обеспечения исполнения обязательства по оплате. Он позволяет поставщику выбрать степень надежности исполнения обязательства по расчетам, предусмотренного в договоре.

Поставщик может проводить с векселем различные операции: продать его банку (принятие векселя банком к учету); поручить банку предъявление векселей в срок плательщику, получение платежей и передачу их суммы владельцу векселя (инкассирование векселей). Поставщик может также получить в банке ссуду по специальному ссудному счету, обеспеченному векселем.

Расчеты за товар по договору поставки могут осуществляться путем простого погашения взаимной задолженности (ст.410 ГК РФ и п. 1 .4. Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации).

Покупатель обязан совершить за свой счет действия, которые в соответствии с законом, иными правовыми актами, договором или обычно предъявляемыми требованиями необходимы для осуществления платежа (п.1 ст.485 ГК РФ). Это положение соответствует правилам ст.54 Венской конвенции о договорах международной купли-продажи товаров 1980 г. .

Совершение таких действий, как направление в банк поручения об открытии аккредитива, не рассматривается в качестве осуществления платежа. Также не является платежом

поручение банку о переводе продавцу стоимости товара, если такое поручение не было исполнено. Согласно Венской конвенции "товар, полученный покупателем, считается оплаченным с момента получения денежных средств банком продавца, а не с момента перечисления этих денежных средств покупателем".

Местом исполнения денежного обязательства по общему правилу (ст.316 ГК РФ) признается место нахождения кредитора в момент возникновения обязательства . На практике покупатель стремится зафиксировать в договоре, что он считается исполнившим свое обязательство с момента поручения банку о переводе денег поставщику. Поэтому при заключении договора рекомендуется четко определить дату платежа во избежание споров между сторонами.

ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Заказчик поручает, а Подрядчик принимает на себя обязательство выполнить работы по
ремонту и отделке офисного помещения Заказчика, расположенного по адресу: г. Москва,
ул. Лесная, д. 69 .

ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Обязанности Подрядчика:

2.1.1. Подрядчик обязуется выполнить все работы по ремонту и отделке помещения
надлежащего качества в объеме и в сроки, предусмотренные настоящим Договором, и сдать
работу Заказчику в установленный срок.

2.1.2. Подрядчик обязан обеспечить производство и качество всех работ в соответствии с
действующими нормами и техническими условиями.

2.1.3. Подрядчик обязан обеспечить выполнение работ из своих материалов, своими силами
и средствами.

2.1.4. Подрядчик обязан немедленно известить Заказчика и до получения от него указаний
приостановить работы при обнаружении:

– возможных неблагоприятных для Заказчика последствий выполнения его указаний о
способе исполнения работы ;

– иных обстоятельств, угрожающих годности или прочности результатов выполняемой
работы либо создающих невозможность ее завершения в срок .

2.1.5. Подрядчик обязан в пятидневный срок со дня приемки работ вывезти
принадлежащие Подрядчику оборудование, инвентарь, инструменты, материалы и
строительный мусор, а также произвести уборку помещения.

2.2. Права Подрядчика:

2.2.1. Подрядчик самостоятельно определяет способы выполнения задания Заказчика.

2.2.2. Подрядчик имеет право привлечь для выполнения работ по Договору третьих лиц с
письменного разрешения Заказчика. При этом Подрядчик несет перед Заказчиком всю
ответственность за выполнение третьим лицом условий Договора .

2.3. Обязанности Заказчика:

2.3.1. Заказчик обязан обеспечить доступ Подрядчика в помещение, указанное в пункте
1.1 Договора. Заказчик выдает Подрядчику комплект ключей от указанного помещения .

2.3.2. Заказчик обязуется принять выполненные работы в порядке, предусмотренном
настоящим Договором.

2.3.3. Заказчик обязуется оплатить выполненные работы в размере, в сроки и в порядке,
предусмотренные настоящим Договором.

2.4. Права Заказчика:

2.4.1. Заказчик вправе во всякое время проверять ход и качество работы, выполняемой
Подрядчиком, не вмешиваясь в его деятельность.

2.4.2. Если Подрядчик не приступает своевременно к исполнению настоящего Договора или
выполняет работу настолько медленно, что окончание ее к сроку становится явно
невозможным, Заказчик вправе отказаться от исполнения Договора и потребовать возмещения
убытков.

2.4.3. Если во время выполнения работы станет очевидным, что она не будет выполнена
надлежащим образом, Заказчик вправе назначить Подрядчику разумный срок для устранения
недостатков. При неисполнении Подрядчиком в назначенный срок этого требования Заказчик
вправе отказаться от настоящего Договора либо устранить недостатки своими силами или
поручить устранение недостатков третьему лицу с отнесением расходов на Подрядчика, а
также потребовать возмещения убытков.

ЦЕНА РАБОТЫ

3.1. За выполненные работы, указанные в пункте 1.1 Договора, Заказчик обязуется выплатить
Подрядчику вознаграждение в размере 118 000 (Сто восемнадцать тысяч) руб. Стоимость
работ включает компенсацию издержек Подрядчика и причитающееся ему вознаграждение.
Цена каждого вида работ устанавливается в смете.

3.2. Стоимость работ может быть изменена только по соглашению Сторон.

3.3. Подрядчик вправе требовать увеличения цены работы, а Заказчик – ее уменьшения лишь в
случаях, предусмотренных законом.

ПОРЯДОК ПРИЕМКИ РАБОТ

4.1. Заказчик обязан принять выполненные работы, за исключением случаев, когда он вправе
потребовать безвозмездного устранения недостатков в разумный срок или отказаться от
исполнения Договора.

4.2. Заказчик обязан в течение пяти рабочих дней с момента окончания работ Подрядчиком
осмотреть и принять выполненную работу с участием Подрядчика (ее результат). Работы
считаются принятыми с момента подписания Сторонами акта приемки-передачи работ.

4.3. Акт приемки-передачи работ подписывается обеими Сторонами. При отказе от
подписания акта кем-либо из Сторон об этом делается отметка в акте. Основания для отказа
излагаются отказавшимся лицом в акте, либо для этого составляется отдельный документ.

ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ ПО ДОГОВОРУ

5.1. В течение двух рабочих дней с момента подписания Договора Заказчик выплачивает
Подрядчику аванс в размере 50 процентов от цены работ.

5.2. Окончательный расчет производится с Подрядчиком по факту выполнения работ не
позднее пяти календарных дней после подписания Сторонами акта приемки-передачи работ.

5.3. Расчеты с Подрядчиком осуществляются через кассу Заказчика.

СРОКИ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ

6.1. Работы, предусмотренные настоящим Договором, осуществляются Подрядчиком в
следующие сроки:

6.2. Подрядчик имеет право досрочно сдать работы по согласованию с Заказчиком.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ, РИСКИ

7.1. Сторона, нарушившая Договор, обязана возместить другой Стороне причиненные таким
нарушением убытки.

7.2. Подрядчик несет ответственность за ненадлежащее качество предоставленных им
материалов и оборудования, а также за предоставление материалов и оборудования,
обремененных правами третьих лиц, и в этом случае обязан возместить Заказчику
причиненные последнему убытки.

7.3. В случаях когда работы выполнены Подрядчиком с отступлениями от настоящего
Договора, ухудшившими результат работы, или с иными недостатками, не позволяющими
использовать результат работ по назначению, Заказчик вправе по своему выбору:

7.3.1. Потребовать от Подрядчика безвозмездного устранения недостатков в разумный срок.

7.3.2. Потребовать от Подрядчика соразмерного уменьшения установленной за работу цены.

7.3.3. Устранить недостатки своими силами или привлечь для их устранения третье лицо с
отнесением расходов на устранение недостатков на Подрядчика.

7.4. Подрядчик вправе вместо устранения недостатков, за которые он отвечает, безвозмездно
выполнить работу заново с возмещением Заказчику причиненных просрочкой исполнения
убытков.

7.5. Если отступления в работе от условий Договора подряда или иные недостатки результата
работы в установленный Заказчиком срок не были устранены либо являются неустранимыми
и существенными, Заказчик вправе отказаться от исполнения Договора и потребовать
возмещения причиненных убытков.

7.6. Требования, связанные с недостатками результата работы, могут быть предъявлены
Заказчиком при условии, что они были обнаружены в течение гарантийного срока.
Гарантийный срок составляет шесть месяцев и начинается с момента, когда результат
выполненной работы был принят или должен был быть принят Заказчиком .

7.7. Риск случайной гибели или случайного повреждения материалов или оборудования несет
Подрядчик.

7.8. Риск случайной гибели или случайного повреждения результата выполненной работы до
ее приемки Заказчиком несет Подрядчик.

7.9. При просрочке оплаты работы Заказчик обязан уплатить Подрядчику пени в размере
0,3 процента от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.

7.10. Выплата неустойки и возмещение убытков не освобождают Сторону, нарушившую
Договор, от исполнения своих обязательств в натуре.

Заключен договор долевого участия многоквартирного жилого дома, в котором мы являемся Участником, Застройщик, сам работы по строительству не ведет, а заключил договор подряда с Подрядчиком.Подрядчик в свою очередь частично выполняет работы самостоятельно, а частично привлекает Субподрядчиков.Подрядчик нарушает сроки выполнения работ, указанные в договоре долевого участия, мы оплату производим своевременно, субподрядчики отказываются продолжать работы, в связи с тем,что полученные оплату от Застройщика, Подрядчик не направляем на погашение своей задолженности перед Субподрядчиками. Ситуация с неплатежами практически привела к угрозе еще большего нарушения сроков введения в эксплуатацию дома, часть квартир,которых в нем нами переуступлено физическим лицам по договорам уступки, и граждане очень сильно нервничают, разбивают нам телефоны.Мы обратились к застройщику с просьбой перечислять оплаты по договору подряда не на Подрядчика, а по актам сверки напрямую на счета Субподрядчиков.Имеет ли Застройщик право перечислить оплату, предназначенную для Подрядчика по договора подряда перечислить на счета третьих лиц (субподрядчиков)?

Застройщик может перечислять денежные средства напрямую субподрядчикам, только если такой порядок расчетов предусмотрен в договоре с подрядчиком. Если договор подряда такой оговорки не содержит, застройщику необходимо оформить дополнительное соглашение к договору, в котором согласовать с подрядчиком соответствующие изменения.

Обоснование

Из рекомендации, приведенной в материалах Системы Главбух ВИП-версия для коммерческих организаций
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении доходы и расходы генерального подрядчика

Если в договоре строительного подряда не предусмотрена обязанность подрядчика выполнить строительные работы самостоятельно, то для выполнения отдельных строительных работ подрядчик может привлечь третьих лиц. В этом случае подрядчик является генеральным подрядчиком , а привлекаемые им третьи лица – субподрядчиками . При этом ответственность перед застройщиком за выполнение всего комплекса работ по строительству объекта, включая работы, выполненные субподрядчиками, несет генеральный подрядчик.

Генподрядчик может:

• часть работ выполнить собственными силами, а часть – с привлечением субподрядчиков;
• полностью передать исполнение строительных работ субподрядчикам.

4. Сторона, которой настоящим Кодексом, другими законами или договором предоставлено право на одностороннее изменение договора, должна при осуществлении этого права действовать добросовестно и разумно в пределах, предусмотренных настоящим Кодексом, другими законами или договором.

Статья 452. Порядок изменения и расторжения договора

1. Соглашение об изменении или о расторжении договора совершается в той же форме, что и договор, если из закона, иных правовых актов, договора или обычаев не вытекает иное.

2. Требование об изменении или о расторжении договора может быть заявлено стороной в суд только после получения отказа другой стороны на предложение изменить или расторгнуть договор либо неполучения ответа в срок, указанный в предложении или установленный законом либо договором, а при его отсутствии - в тридцатидневный срок.

Уплата за товар цены – основная обязанность покупателя по договору купли-продажи.

Согласно ст. 14 Венской конвенции предложение о заключении договора считается достаточно определенным, если оно устанавливает или позволяет определить количество и цену товара. Следовательно, цена является существенным условием договора. Тем не менее, Венская конвенция предусматривает возможность отсутствия в договоре условия о цене. Если договор юридически действителен, при невозможности определить на основании договора цену товара, считается, что стороны подразумевали цену, которая в момент заключения договора обычно взималась за такие товары, продававшиеся при сравнимых обстоятельствах (ст. 55). Вопроса юридической действительности договора Конвенция не касается (ст. 4), то он будет решаться на основании норм национального права.

В соответствии с ГК РФ (ст. 485, 424) договор, не позволяющий определить цену товара, признается действительным. Если в возмездном договоре цена не предусмотрена и не может быть определена, исходя из его условий, применяется цена, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные товары, работы и услуги (п. 3 ст. 424 ГК РФ).

Не смотря на то, что Венская конвенция и ГК РФ предусматривают возможность заключения договора без условий о цене товара, обычно это условие включается во внешнеторговые контракты. Кроме того, правила валютного контроля РФ требуют указания в паспорте сделки стоимости товара.

Обычно во внешнеторговых контрактах цена определяется в иностранной валюте.

ГК РФ предусматривает возможность корректировки контрактных цен при исполнении контракта. Если договором предусмотрено, что цена товара может изменяться в зависимости от обуславливающих показателей, но не предусмотрен способ пересмотра цены, она определяется исходя из соотношения этих показателей на момент заключения договора и на момент передачи товара (п. 3 ст. 485 ГК РФ). При просрочке продавцом исполнения обязанности передать товар соотношение определяется на момент заключения договора и на момент, когда товар должен был быть передан по договору.

Для массовых товаров необходимо определять в контракте, какой вес будет применяться при оплате товара. При отсутствии таких указаний и Венская конвенция (ст. 56), и ГК РФ (п. 2 ст. 485) предусматривают применение веса нетто.

Венская конвенция (ст. 54) и ГК РФ (п. 1 ст. 485) возлагают на покупателя обязанность при уплате цены принять все меры и соблюсти все формальности, которые могут потребоваться для того, чтобы сделать платеж возможным, т. е. при отсутствии иных указаний все необходимые для этого расходы будут лежать на покупателе.

Венская конвенция содержит следующие положения относительно условий и порядка расчетов.

В случае отсутствия в договоре указаний о месте платежа, покупатель обязан уплатить цену продавцу в месте нахождения коммерческого предприятия продавца; а если платеж должен быть произведен против передачи товара или документов – в месте их передачи (п. 1 ст. 57). При этом, если местонахождения продавца после заключения договора изменилось, что вызвало дополнительные расходы для покупателя по производству платежа, они относятся на счет продавца (п. 2 ст. 57).

Если договор не устанавливает срок платежа, то оплата должна быть осуществлена в момент передачи товара или товарораспорядительных документов. При этом продавец может обусловить передачу товара его оплатой (п. 1 ст. 58). Если в договоре предусмотрена перевозка, то продавец может отправить товар с условием вручения его покупателю только после оплаты (п. 2 ст. 58). Покупатель не обязан уплатить цену, пока у него не появилась возможность осмотреть товар, за исключением случаев, когда порядок поставки или платежа несовместим с ожиданием появления такой возможности (п. 3 ст. 58). Покупатель должен уплатить цену в день, определенный в договоре или в Конвенции без запроса со стороны продавца (ст. 59).

По вопросу места платежа применяются положения ст. 316 относительно места исполнения обязательств. При отсутствии иных указаний денежное обязательство должно быть исполнено в месте нахождения должника. Если оно изменилось после заключения договора, то расходы также относятся на счет продавца.

Если договором не предусмотрено иное, покупатель обязан оплатить товар непосредственно до или после передачи товара (п. 1 ст. 468 ГК РФ). При этом покупатель должен оплатить товар полностью. Однако, договором может быть предусмотрена оплата товара в рассрочку. В этом случае наряду с другими существенными будут являться еще и условия о цене товара, порядке, сроках и размерах платежей (п. 1 ст. 489 ГК РФ).

Существуют две формы расчетов – наличная и безналичная. В соответствии с Гражданским кодексом РФ расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке (п. 1 ст. 861 ГК РФ).

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке (п. 2 ст. 861 ГК РФ).

Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона или не обусловлено используемой формой расчетов. (п. 3 ст. 861 ГК РФ).

При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (п. 1 ст. 862 ГК РФ).

При формулировке условий контракта о расчетах должны приниматься во внимание предписания международных договоров РФ и действующих норм национального законодательства.

Документарный аккредитив

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика (банк-эмитент) обязуется произвести платежи получателю средств либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести эти платежи (п. 1 ст. 867 ГК РФ).

1. Заключение договора между экспортером и импортером.

2. Экспортер готовит товар к отгрузке и извещает импортера.

3. Покупатель направляет своему банку поручение на открытие аккредитива.

4. Банк импортера направляет аккредитив экспортеру через обслуживающий его банк.

5. Исполняющий банк передает аккредитив экспортеру.

6. Отгрузка товара.

7. Экспортер получает от перевозчика транспортные документы.

8. Экспортер передает транспортные документы в свой банк.

9. Банк экспортера отправляет документы в банк-эмитент для оплаты.

10. Эмитент переводит сумму платежа банку экспортера.

11. Банк импортера дебетует его счет.

12. Исполняющий банк зачисляет выручку на счет экспортера.

13. Импортер получает от банка документы и вступает во владение товаром.

Рисунок 2.1 – Схема расчетов с использованием
документарного аккредитива

В соответствии с ГК РФ аккредитивы выделены следующие виды аккредитивов:

1. Покрытый аккредитив. В случае открытия покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент при его открытии обязуется перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива (п. 2 ст. 867 ГК РФ).

2. Непокрытый аккредитив. В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива со счета банка-эмитента (п. 2 ст. 867 ГК РФ).

3. Отзывный аккредитив – аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств (п. 1 ст. 868 ГК РФ). Исполняющий банк обязан осуществить платеж или иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива (п. 2 ст. 868 ГК РФ). Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное (п. 3 ст. 868 ГК РФ).

4. Безотзывный аккредитив – аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств (п. 1 ст. 869 ГК РФ).

5. Подтвержденный аккредитив. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив. Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Подтвержденный аккредитив, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка (п. 2 ст. 869 ГК РФ).

Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из условий исполнение аккредитива не производится (п. 1 ст. 870 ГК РФ). Если исполняющий банк произвел платеж или осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива, банк-эмитент обязан возместить ему понесенные расходы. Все расходы, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются плательщиком (п. 2 ст. 870 ГК РФ).

Если исполняющий банк отказывает получателю в принятии документов, которые по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, он обязан проинформировать об этом получателя средств и банк-эмитент с указанием причин отказа (п. 1 ст. 871 ГК РФ). Если банк-эмитент, получив принятые исполняющим банком документы, считает, что они не соответствуют по внешним признакам условиям аккредитива, он вправе отказаться от их принятия и потребовать от исполняющего банка сумму, уплаченную получателю средств с нарушением условий аккредитива, а по непокрытому аккредитиву отказаться от возмещения выплаченных сумм (п. 2 ст. 871 ГК РФ).

Ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом исполняющий банк (п. 1 ст. 872 ГК РФ). При необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву ответственность перед получателем средств может быть возложена на исполняющий банк (п. 2 ст. 872 ГК РФ). В случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушений условий аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк (п. 3 ст. 872 ГК РФ).

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

По истечении срока аккредитива;

По заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;

По требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент (п. 1 ст. 873 ГК РФ). Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту незамедлительно одновременно с закрытием аккредитива. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные суммы на счет плательщика (п. 2 ст. 873 ГК РФ).

В международной практике расчеты с помощью документарных аккредитивов регулируются Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (UCP). При этом, ряд положений UCP расходится с положениями ГК РФ.

Инкассо

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа (п. 1 ст. 874 ГК РФ). Банк-эмитент вправе привлекать для этого иной банк (исполняющий банк) (абз. 1 п. 2 ст. 874 ГК РФ).

1. Заключение контракта между импортером и экспортером.
2. Отгрузка товара экспортером.
3. Получение документов от перевозчика.
4. Экспортер предоставляет документы своему банку на инкассо.
5. Банк-эмитент отправляет документы в исполняющий банк.
6. Исполняющий банк представляет инкассовое поручение и документы импортеру.
7. Импортер производит платеж.
8. Исполняющий банк переводит выручку банку-эмитенту.
9. Банк-эмитент зачисляет выручку экспортеру.

Рисунок 2.2 – Схема расчетов по инкассо

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк-эмитент несет перед ним ответственность по основаниям и в размере, которые предусмотрены гл. 25 Кодекса (абз. 1 п. 2 ст. 874 ГК РФ). Если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций исполняющим банком, ответственность перед клиентом может быть возложена на этот банк (абз. 2 п. 2 ст. 874 ГК РФ).

При отсутствии какого-либо документа или несоответствии документов по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. В случае неустранения указанных недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения (п. 1 ст. 875 ГК РФ).

Если документы подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения. Если документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту немедленно по получении инкассового поручения, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа (п. 3 ст. 875 ГК РФ). Полученные суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента.

Если платеж не был получен, исполняющий банк обязан немедленно известить банк-эмитент о причинах неплатежа. Банк-эмитент обязан немедленно информировать об этом клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий (п. 1 ст. 876 ГК РФ). При неполучении указаний о дальнейших действиях в срок, установленный банковскими правилами, а при его отсутствии в разумный срок, исполняющий банк вправе возвратить документы банку-эмитенту (п. 2 ст. 876 ГК РФ).

В международной практике расчеты по инкассо регулируются Унифицированными правилами по инкассо.

7.1. ФОРМА РАСЧЕТОВ ЗА ТОВАР

Статьи 140, 317, 486, 516, 854, 861, 874 ГК РФ

Условие о форме расчетов определяет, какими средствами и способами осуществляется оплата товара.

Согласование условия о форме расчетов

Стороны могут установить в договоре следующие формы расчетов по договору поставки:

– расчеты за товар денежными средствами (в наличном либо безналичном порядке);

– расчеты за товар с помощью встречных договоров (поставки, подряда, оказания услуг).

Если форма расчетов не согласована

В этом случае расчеты должны осуществляться денежными средствами в рублях (ст. ст. 317, 140 ГК РФ). При этом платеж должен быть произведен безналичным образом платежным поручением на расчетный счет поставщика в сроки, установленные Центральным банком РФ для расчетных операций (ст. 516 ГК РФ, п. п. 16, 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 N 18 “О некоторых вопросах, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки”).

7.1.1. Расчеты за товар денежными средствами

Стороны вправе выбрать и согласовать договором следующие формы и способы расчетов денежными средствами:

– оплата товара в безналичном порядке через банк или иную кредитную организацию с помощью одной из установленных законом форм (п. 2 ст. 861, ст. 862 ГК РФ);

– оплата товара наличными денежными средствами в кассу поставщика. Данная форма оплаты допускается для юридических лиц и предпринимателей, поскольку это не запрещено законом (п. 2 ст. 861 ГК РФ). Однако в отношении таких расчетов существует ограничение.

С 1 июня 2014 г. действует Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У “Об осуществлении наличных расчетов”, в соответствии с которым предельный размер наличных расчетов в рамках одного договора равен 100 000 руб. либо сумме в иностранной валюте, эквивалентной 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.

Названный документ, кроме прочего, содержит положение о том, что наличные расчеты в пределах указанной суммы производятся по обязательствам, исполняемым как в период действия договора, так и после окончания срока его действия. Следовательно, стоимость товара, оплаченного после окончания срока действия договора, будет учитываться при определении того, соответствует ли уплаченная сумма допустимому пределу наличных расчетов.

Данное Указание заменило утратившее силу Указание Банка России от 20.06.2007 N 1843-У “О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя”, согласно которому был установлен аналогичный допустимый предельный размер наличных расчетов.

Таким образом, товар может быть оплачен в размере не более 100 000 руб. по одному договору. В связи с этим не рекомендуется согласовывать условие об оплате наличными деньгами, если стоимость товара превышает указанную сумму. В случае нарушения ограничения покупатель может быть привлечен к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ.

Правило о предельном размере наличных расчетов может быть применено к ситуации, когда стороны в один день заключают несколько договоров поставки и в тот же день производят оплату по ним наличными средствами в сумме свыше 100 000 руб. В данном случае суд может указать, что формальное подписание нескольких договоров не свидетельствует о действительной воле сторон на заключение и исполнение самостоятельных соглашений. Фактически стороны осуществили одну сделку на сумму, превышающую установленный предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, что является основанием для привлечения к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ (см. Постановление ФАС Поволжского округа от 03.12.2008 по делу N А72-3587/2008).

Валюта и сумма платежа

Оплата осуществляется в сумме, определенной договором. При этом в соответствии со ст. ст. 140, 317 ГК РФ расчеты на территории Российской Федерации осуществляются в рублях. Расчеты с использованием иностранной валюты между сторонами договора поставки допускаются только по внешнеторговым договорам, в которых одной из сторон является иностранное лицо – нерезидент (ст. ст. 6, 9 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”).

Если цена установлена в рублях, то проблем с определением суммы платежа у сторон не возникнет (т.е. сумма платежа фактически будет равна цене договора).

При указании цены в условных единицах или иностранной валюте для расчета суммы платежа в договоре необходимо согласовать курс данной валюты или курс у. е. по отношению к рублю (п. 2 ст. 317 ГК РФ) и момент его определения.

Определение курса валют по отношению к рублю

Данный курс может быть:

а) установлен в твердом размере (например, одна у. е. равна 37 руб.);

——————————–

Пример формулировки условия:

“Оплата товара производится в рублях по курсу 35 рублей за одну условную единицу”.

——————————–

б) определен путем указания на официальный курс валюты, установленный Банком России (другим банком или кредитной организацией, валютной биржей и т.п.) на определенный момент времени:

– на дату отгрузки товара;

– на дату поступления денежных средств на расчетный счет поставщика;

– на дату поступления денежных средств на корреспондентский счет банка поставщика;

– на дату списания денежных средств с расчетного счета покупателя;

– на дату списания денежных средств с корреспондентского счета банка покупателя;

– на дату подачи плательщиком платежного поручения на оплату в банк;

– на определенный день каждого месяца;

– на дату выставления счета на оплату и т.п.

——————————–

“Оплата товара производится в рублях по курсу Банка России на момент перечисления денежных средств с расчетного счета покупателя”.

“Оплата товара производится в рублях по курсу, установленному ММВБ на момент поступления денежных средств на расчетный счет поставщика”.

“Оплата товара производится в рублях по курсу доллара США по отношению к рублю, установленному Банком России на 31.01.2010”.

“Оплата товара производится в рублях по курсу Банка России на дату выставления поставщиком счета на оплату товара”.

——————————–

Курс валюты на дату оплаты товара и на дату, на которую он установлен договором, может отличаться. В таком случае у покупателя может возникнуть переплата или недоплата, а у поставщика – долг по отношению к покупателю.

Например, если договором установлен кредит, а курс валюты определен на момент поступления денежных средств на расчетный или корреспондентский счет поставщика, то покупатель, не зная курса Банка России на момент, который согласован в договоре, не может внести точную сумму. В таком случае у покупателя возникнет переплата (если курс на момент подачи платежного поручения в банк будет выше, чем на дату зачисления денежных средств на счет поставщика) либо недоплата (если курс увеличится на момент зачисления).

Если же, например, договором предусмотрена предоплата, однако курс валюты по отношению к рублю установлен на момент отгрузки товара, у поставщика может возникнуть долг перед покупателем, если курс на день отгрузки будет меньше, чем на дату перечисления предоплаты. В случае же увеличения курса валюты к моменту отгрузки задолженность по оплате части товара возникнет уже у покупателя.

Если договором курс иностранной валюты или у. е. к рублю не согласован

Если цена определена в валюте или условных единицах, на которую установлен официальный курс (доллары США, евро), но не указано, что оплата производится в рублях, и не определен курс иностранной валюты к рублю, то оплата будет осуществляться по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа (п. 2 ст. 317 ГК РФ, абз. 1 п. 13 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 04.11.2002 N 70 “О применении арбитражными судами статей 140 и 317 Гражданского кодекса Российской Федерации”).

Если цена установлена в валюте или условных единицах, на которые не существует официального курса Банка России, то для пересчета используется курс, установленный уполномоченным органом (банком) соответствующего государства или международной организации к одной из иностранных валют или условных денежных единиц, котируемых Банком России (абз. 3 п. 13 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 04.11.2002 N 70).

7.1.2. Формы безналичных расчетов за товар

По общему правилу расчеты на территории Российской Федерации осуществляются денежными средствами (рублями) в наличном или безналичном порядке (ст. ст. 140, 861 ГК РФ). Поскольку сторонами договора поставки являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, основной формой расчетов для них является безналичная (п. 2 ст. 861 ГК РФ). Конкретные формы и порядок расчетов стороны определяют в договоре самостоятельно с учетом правил ст. 862 ГК РФ. Стороны могут договориться о безналичных расчетах платежными поручениями (§ 2 гл. 46 ГК РФ), по аккредитиву (§ 3 гл. 46 ГК РФ), по инкассо (§ 4 гл. 46 ГК РФ), чеками (§ 5 гл. 46 ГК РФ) или в иной форме.

Для согласования условия о форме расчетов денежными средствами в безналичном порядке стороны должны указать в договоре:

– конкретную форму расчетов из числа предусмотренных ст. 862 ГК РФ;

– сведения (реквизиты), необходимые для осуществления платежа.

Перечень реквизитов и формы расчетных документов в настоящее время определяются в соответствии с п. п. 1.10, 1.11 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П). Ранее реквизиты и формы были установлены ч. I Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. Банком России 03.10.2002 N 2-П), которая утратила силу с 09.07.2012 в соответствии с п. 10.2 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П). Для каждой формы безналичных расчетов установлено разное содержание расчетных документов. В тексте договора стороны могут указать платежные реквизиты либо порядок их сообщения по каждому сроку платежа. В первом случае реквизиты вносятся, как правило, в специальный раздел договора либо оформляются приложением к нему. Сообщить реквизиты платежа после заключения договора сторона может путем выставления счета, счета-фактуры или направления письменного уведомления (письма, телеграммы и т.п.).

——————————–

Пример формулировки условия:

“Расчеты по договору поставки осуществляются в безналичном порядке путем перечисления денежных средств на расчетный счет поставщика на основании платежного поручения покупателя. Денежные средства перечисляются по реквизитам, указанным в разделе 7 “Адреса и реквизиты сторон” настоящего договора, если иные реквизиты не указаны в выставленном поставщиком счете на оплату”.

——————————–

Если в договоре не указано, какую форму безналичных расчетов денежными средствами выбрали стороны

В этом случае покупатель должен будет оплатить товар в безналичном порядке платежным поручением (п. 1 ст. 516 ГК РФ) и не вправе будет использовать иную форму расчетов.

7.1.3. Расчеты за товар с помощью встречных договоров (поставки, подряда, оказания услуг)

Стороны могут установить в договоре, что товар частично или полностью оплачивается путем встречной передачи товара (выполнения работ, оказания услуг). Для этого им необходимо согласовать ряд условий:

– предмет встречного договора (наименование, количество товара, наименование и объем работ, услуг);

– цену товара (стоимость работ, услуг);

– срок поставки (выполнения работ, оказания услуг).

Подробнее по вопросам согласования указанных условий см.:

– п. 1 “Предмет договора”, п. 5.1 “Срок поставки”, п. 6 “Цена товара” настоящего материала;

——————————–

Пример формулировки условия:

“Оплата товара производится путем встречной поставки продукции покупателем. Покупатель обязан поставить следующую продукцию ________________ в количестве ____________ в срок до _______________. Цена продукции, подлежащей встречной поставке, признается равной цене товара, определенной договором”.

——————————-

Если стороны согласовали, что товар оплачивается частично деньгами, а частично встречной поставкой, то в договоре, помимо всего изложенного выше, необходимо определить, какая часть цены товара оплачивается деньгами, а какая – встречной поставкой.

——————————–

Пример формулировки условия:

“Оплата товара производится частично денежными средствами, частично – путем встречной поставки продукции покупателем. Покупатель обязан поставить следующую продукцию ___________________ в количестве _______________ в срок до ___________________. Цена продукции, подлежащей встречной поставке, составляет ___________________________. Оставшаяся часть цены товара, не покрытая встречной поставкой, подлежит оплате денежными средствами”.

——————————–

Внимание! Цена товара должна быть согласована сторонами независимо от того, какую форму расчетов (денежными средствами или с помощью встречных договоров) они избрали. Подробнее по вопросу согласования цены см. п. 6 “Цена товара” настоящего материала.

Если в договоре поставки не указаны условия встречной поставки

В этом случае такая форма оплаты не считается согласованной. Покупатель должен будет оплатить товар денежными средствами путем перечисления их по платежному поручению на расчетный счет поставщика (п. 1 ст. 516, ст. 863 ГК РФ).

7.2. ПОРЯДОК ОПЛАТЫ (РАСЧЕТОВ ЗА ТОВАР)

Статьи 308, 316, 403, 486, 487, 489, 516 ГК РФ

Условие о порядке расчетов включает в себя информацию о том, когда (в какой срок до или после передачи товара), какими частями (или единовременно) и кто будет рассчитываться за товар.

Согласование порядка расчетов (оплаты товара)

Для согласования порядка расчетов сторонам рекомендуется установить в договоре следующее:

– срок оплаты товара;

– момент исполнения покупателем обязанности по оплате (момент оплаты) товара;

– возможность оплаты товара получателем (плательщиком).

Расчеты за товар осуществляются, как правило, в безналичной форме. В отношениях, связанных с такими расчетами, непосредственное участие принимают банки, с которыми у сторон заключены соответствующие договоры. Их участие, в особенности при отзыве банковской лицензии, влияет на исполнение обязанности по оплате товара. Подробнее об этом см. п. 7.2.4 настоящих Рекомендаций.

Если условие о порядке расчетов не согласовано

В этом случае покупатель должен лично оплатить товар непосредственно до или после его получения (ст. ст. 486, 516 ГК РФ), не дожидаясь требования поставщика об оплате. Неисполнение этого условия влечет обязанность покупателя уплатить проценты, предусмотренные ст. 395 ГК РФ (см. Риск покупателя 7.2.1).

При этом покупатель будет считаться просрочившим исполнение обязанности по оплате после истечения срока осуществления банковского перевода, исчисляемого со дня, следующего за днем получения товара. Срок проведения банковских операций определяется Банком России и не должен превышать двух операционных дней в пределах одного субъекта РФ и пяти операционных дней в пределах РФ (п. 16 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 N 18 “О некоторых вопросах, связанных с применением Положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки”).

7.2.1. Срок оплаты товара

В договоре необходимо определить срок наступления обязанности покупателя по оплате товара (срок оплаты). Он может быть установлен в зависимости от выбранного сторонами соотношения моментов оплаты и передачи товара:

– предварительная оплата – товар должен быть оплачен полностью или частично в определенный срок до его передачи;

– оплата в кредит – покупатель оплачивает товар единовременно через определенное время после его получения от поставщика;

– оплата в рассрочку – оплата товара осуществляется после его передачи покупателю несколькими платежами в соответствии с согласованным сторонами графиком оплаты товара.

Подробнее по вопросам согласования варианта оплаты см. п. 7.3 “Предварительная оплата”, п. 7.4 “Оплата товара в кредит”, п. 7.5 “Оплата товара в рассрочку” настоящего материала.

Срок оплаты должен быть определен по правилам ст. ст. 190 – 194 ГК РФ:

– указанием на определенную календарную дату или событие, которое должно неизбежно наступить;

– либо истечением определенного периода времени.

——————————–

Пример формулировки условия:

“Покупатель обязуется оплатить товар до его получения в следующие сроки:

– в срок до 01.05.2010 – 50% цены товара;

– в срок до 01.07.2010 – оставшиеся 50%.

Поставка товара осуществляется 01.08.2010”.

“Покупатель обязан оплатить товар в срок не позднее 7 (семи) рабочих дней с момента передачи ему товара и документов, относящихся к нему”.

“Покупателю предоставляется рассрочка платежа на срок 50 календарных дней с момента передачи товара. Суммы и сроки платежей, подлежащие уплате в течение указанного периода, согласованы сторонами в графике платежа, прилагающемся к договору”.

“Покупатель обязуется оплатить в качестве предоплаты 100% от цены товара в течение 5 рабочих дней с момента заключения договора”.

——————————–

Если срок оплаты согласован неправильно

Если условие о сроке оплаты товара противоречит положениям ст. ст. 190 – 194 ГК РФ, суд может признать этот срок несогласованным. Так, несогласованным признается срок, если по условиям договора оплата производится по мере реализации товара (см. Риск покупателя 7.2.2)

7.2.2. Момент исполнения покупателем обязанности по оплате (момент оплаты) товара

Момент оплаты может быть определен:

1) моментом зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка поставщика либо внесения их в кассу поставщика;

2) моментом списания денежных средств с корреспондентского счета банка покупателя;

3) моментом зачисления денежных средств на расчетный счет поставщика (Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.01.2011 по делу N А66-6490/2010).

Данное условие выгодно поставщику, поскольку до фактического поступления денег на расчетный счет товар будет считаться неоплаченным. Следовательно, поставщик вправе будет взыскать задолженность с покупателя, даже если деньги уже были списаны с расчетного счета последнего (см. Риск покупателя 7.2.3).

Покупателю при таком определении момента оплаты товара необходимо принять меры для защиты от недобросовестности банка поставщика. Для этого в договоре следует предусмотреть обязанность поставщика содействовать покупателю в защите его прав (предъявлять банку поставщика претензии и требования при ненадлежащем исполнении им договора банковского счета и т.д.), а также установить штраф за неисполнение этой обязанности;

4) моментом списания денежных средств с расчетного счета покупателя.

Данное условие защищает интересы покупателя, но влечет негативные последствия для поставщика, который может не получить деньги за товар по вине банка покупателя (см. Риск поставщика 7.2.1).

При таком определении момента оплаты товара поставщику рекомендуется предусмотреть в договоре обязанность покупателя содействовать защите права поставщика на получение средств (предъявлять банку покупателя претензии и требования при ненадлежащем исполнении им договора банковского счета и т.д.), а также установить штраф за неисполнение этой обязанности.

Внимание! У банка поставщика либо банка покупателя может быть отозвана лицензия, в связи с чем деньги за товар могут не поступить на расчетный счет поставщика либо он не сможет ими воспользоваться. В таком случае сторонам (в особенности покупателю) потребуется принять определенные меры в целях недопущения просрочки исполнения своих обязательств. Подробнее об этом см. п. 7.2.4 настоящих Рекомендаций.

——————————–

Примеры формулировки условия:

“Обязательство покупателя по оплате считается исполненным в момент зачисления денежных средств на расчетный счет поставщика”.

“Обязательство покупателя по оплате считается исполненным в момент зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка поставщика или внесения покупателем денежных средств в кассу поставщика”.

“Обязательство покупателя по оплате считается исполненным в момент списания денежных средств с расчетного счета покупателя”.

——————————–

Если в договоре момент оплаты не определен

В этом случае покупатель будет считаться исполнившим обязанность по оплате товара в момент внесения денежных средств в кассу поставщика или их зачисления на корреспондентский счет банка поставщика (ст. 316 ГК РФ, а также п. 3 Информационного письма ВАС РФ от 26.01.1994 N ОЩ-7/ОП-48 “Обзор практики рассмотрения споров, связанных с исполнением, изменением и расторжением кредитных договоров”, п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 19.04.1999 N 5 “О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета”).

Если деньги фактически не поступят на расчетный счет поставщика с корреспондентского счета банка, поставщик не вправе будет предъявить к покупателю требование об оплате товара (см. Риск поставщика 7.2.2). Однако некоторые суды придерживаются иного толкования ст. 316 ГК РФ, при котором покупатель считается исполнившим обязанность по оплате в момент зачисления денег не на корреспондентский счет банка, а на расчетный счет поставщика (см. Риск покупателя 7.2.4).

7.2.3. Оплата товара получателем (плательщиком)

По общему правилу оплата товара осуществляется покупателем (ст. 486, п. 1 ст. 516 ГК РФ).

Договором может быть установлено, что оплату товара осуществляет не покупатель, а получатель товара или иное третье лицо (плательщик).

Однако сторонам следует иметь в виду, что обязанным лицом по оплате товара в силу п. 2 ст. 516 ГК РФ остается покупатель.

Поставщик в этой ситуации не сможет потребовать от плательщика, не являющегося покупателем или получателем, оплатить товар (см. Риск поставщика 7.2.3). Покупатель же в свою очередь будет нести ответственность перед поставщиком за просрочку оплаты, допущенную по вине плательщика – третьего лица (см. Риск покупателя 7.2.5).

Что касается обязанности получателя по оплате товара, то в судебной практике по данному вопросу существует несколько позиций. Одни суды указывают, что поставщик не вправе требовать оплаты от получателя, поскольку он не является лицом, обязанным перед поставщиком в силу п. 2 ст. 516 ГК РФ. Другие суды указывают, что при поставке товара получателю именно он должен оплатить товар.

7.2.4. Исполнение обязанности по оплате товара в случае отзыва лицензии у банка поставщика или покупателя

Отзыв лицензии на осуществление банковских операций осуществляется по основаниям, предусмотренным в ст. 20 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 “О банках и банковской деятельности”, и может быть осуществлен в отношении как банка поставщика (кредитора), так и банка покупателя (должника).

7.2.4.1. Исполнение обязанности по оплате товара в случае отзыва лицензии у банка поставщика (кредитора)

С момента отзыва лицензии прекращаются прием и осуществление по корреспондентским счетам кредитной организации платежей на счета клиентов кредитной организации (физических и юридических лиц). Кредитные организации и учреждения Банка России осуществляют возврат платежей, поступающих после дня отзыва лицензии на осуществление банковских операций в пользу клиентов кредитной организации, на счета плательщиков в банках-отправителях (п. 5 ч. 9 ст. 20 указанного Закона).

Таким образом, если покупатель оплатит товар, перечислив соответствующую сумму на счет поставщика в банке, у которого отозвана лицензия, платеж вернется на счет покупателя и он, соответственно, не будет считаться исполнившим свою обязанность.

В данном случае покупателю, чтобы минимизировать риск наступления ответственности за просрочку оплаты, необходимо:

– незамедлительно сообщить поставщику (кредитору) о невозможности произвести платеж, а также запросить новые реквизиты. Как указал, руководствуясь ст. ст. 309 и 310 ГК РФ, Президиум ВАС РФ в Постановлении от 27.11.2012 N 9021/12, на должнике лежит первичная обязанность совершения необходимых действий и принятия разумных мер по исполнению обязательства;

– внести причитающиеся с него денежные средства в депозит нотариуса в соответствии с ст. 327 ГК РФ с целью преодоления возникшего препятствия по исполнению обязательства. Должник вправе прибегнуть к указанному способу вследствие, в частности, уклонения кредитора от принятия исполнения или иной просрочки с его стороны (пп. 4 п. 1 ст. 327 ГК РФ). Внесение денежной суммы в депозит нотариуса в силу п. 2 ст. 327 ГК РФ признается исполнением обязательства.

Внимание! Покупателю (должнику), допустившему просрочку исполнения своего обязательства на момент отзыва лицензии у банка поставщика (кредитора), необходимо иметь в виду следующее. Должник, просрочивший исполнение, отвечает перед кредитором за последствия случайно наступившей во время просрочки невозможности исполнения наряду с убытками, причиненными такой просрочкой (п. 1 ст. 405 ГК РФ). В этом случае кредитора нельзя считать просрочившим в соответствии со ст. 406 ГК РФ, и последствия отзыва лицензии у банка кредитора в любом случае ложатся на должника. Указанная позиция следует из Постановления Президиума ВАС РФ от 27.11.2012 N 9021/12.

Поставщик не сможет пользоваться своим счетом в случае отзыва лицензии у его банка. Соответственно, для расчетов с покупателем ему потребуется заключить договор с другим банком, что повлечет изменение реквизитов расчетного счета. Об этом изменении поставщику следует известить покупателя в порядке, предусмотренном договором (например, направив уведомление в письменной форме способом, который позволяет зафиксировать факт его получения другой стороной), или внести изменения в договор путем заключения дополнительного соглашения с соблюдением требований п. 1 ст. 452 ГК РФ к его форме.

Если поставщик, узнав об отзыве лицензии у своего банка, не примет мер по изменению реквизитов и уведомлению об этом покупателя, последний может перечислить деньги по известным ему реквизитам, указанным в договоре. При поступлении денег на счет поставщика, несмотря на отзыв лицензии банка, покупатель может быть признан исполнившим обязанность по оплате с этого момента исходя из положений ст. ст. 316, 863 ГК РФ. Уведомление об изменении реквизитов, выполненное способом, который не предусмотрен договором, может быть признано ненадлежащим доказательством (Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.11.2012 по делу N А35-7047/2012).

Момент исполнения обязанности по оплате может быть определен иным образом, помимо поступления денежных средств на расчетный счет кредитора (подробнее об этом см. в п. 7.2.2 настоящих Рекомендаций).

7.2.4.2. Исполнение обязанности по оплате товара в случае отзыва лицензии у банка покупателя (должника)

Отзыв лицензии у банка, который является контрагентом покупателя на основании соответствующего договора, влекущий нарушение банком обязательств перед должником (покупателем), не признается обстоятельством непреодолимой силы и не освобождает должника (покупателя) от исполнения им обязательств перед кредитором (поставщиком). Это следует из содержания п. 3 ст. 401 ГК РФ, в соответствии с которым к форс-мажорным обстоятельствам не относятся, в частности, нарушение обязанностей со стороны контрагентов должника, отсутствие на рынке нужных для исполнения товаров, отсутствие у должника необходимых денежных средств.

В судебной практике есть примеры того, что прекращение операций банком не расценивается как обстоятельство непреодолимой силы. Так, при рассмотрении спора о возврате излишне уплаченных средств по договору аренды суд указал, что возникшая невозможность пользоваться расчетным счетом и, как следствие, распоряжаться денежными средствами относится к риску предпринимательской деятельности и не освобождает должника от ответственности (Постановление ФАС Поволжского округа от 21.04.2011 по делу N А57-9656/2010).

Таким образом, отзыв лицензии у банка покупателя составляет предпринимательский риск и не освобождает покупателя от исполнения обязанности по оплате товара.

7.3. ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА

Статьи 487, 823 ГК РФ

Предварительная оплата означает, что покупатель обязан полностью или частично оплатить товар в определенный срок до момента передачи товара (п. 1 ст. 487 ГК РФ).

Согласование условия о предварительной оплате

Предварительная оплата снижает экономические риски поставщика (в частности, риск неплатежеспособности покупателя). Кроме того, полученную в качестве предоплаты сумму поставщик может направить на приобретение (изготовление) товара, подлежащего поставке.

Покупатель обычно менее заинтересован в таком условии, поскольку для него это сопряжено с изъятием из оборота реальных денежных средств, а взамен он может столкнуться с риском неисполнения поставщиком обязательства по передаче товара и перспективой судебного разбирательства по поводу возврата уплаченных денег. Для покупателя условие о предоплате может представлять экономический интерес, только когда есть серьезный риск скорого увеличения цены товара.

При согласовании в договоре оплаты товара на условиях предоплаты рекомендуется обратить внимание на следующие моменты:

– срок предварительной оплаты;

– проценты на сумму предварительной оплаты (коммерческий кредит);

– ответственность за неисполнение обязанности по предоплате.

Если условие о предварительной оплате не согласовано

В этом случае оплата товара будет производиться в срок, установленный договором, но не ранее чем товар будет передан поставщиком. Покупатель вправе будет не оплачивать товар при нарушении поставщиком условий поставки (ст. ст. 486, 328 ГК РФ).

7.3.1. Срок предварительной оплаты

Срок предварительной оплаты может быть установлен:

– определенной календарной датой, которая наступает до передачи товара;

– периодом времени с момента заключения договора и до передачи товара.

Стороны могут договориться о полной или частичной предоплате стоимости товара.

Если стороны договорились о частичной предоплате и оставшаяся часть вносится после приемки товара, то в отношении этой суммы будут применяться правила об оплате товара, проданного в кредит (см. п. 7.4 “Оплата товара в кредит” настоящего материала).

——————————–

Примеры формулировки условия:

“Срок поставки товара – 20 декабря 2010 года. Товар должен быть оплачен покупателем путем внесения предоплаты в размере 100% от стоимости товара в срок до 15 декабря 2010 года”.

“Оплата товара осуществляется в следующем порядке:

– 50% стоимости товара покупатель обязан оплатить в течение 5 рабочих дней с момента заключения настоящего договора;

– оставшаяся часть стоимости товара выплачивается в срок не позднее 10 дней с момента передачи товара”.

——————————–

Если срок предварительной оплаты не согласован

Если в договоре согласовано условие о предоплате товара, но не определен срок ее внесения, покупатель обязан оплатить товар в разумный срок или в течение семи дней с момента предъявления поставщиком требования в соответствии со ст. 314 ГК РФ (п. 1 ст. 487 ГК РФ).

Вследствие этого может возникнуть ситуация, когда поставщик получает предоплату непосредственно перед установленным в договоре сроком поставки или даже после него (см. Риск поставщика 7.3.1).

В случае поставки (отгрузки) товара до осуществления предоплаты у покупателя возникает обязанность оплатить товар непосредственно после его получения (ст. 486 ГК РФ) и он несет ответственность за ненадлежащее исполнение этой обязанности (см. Риск покупателя 7.3.1).

7.3.2. Проценты на сумму предварительной оплаты (коммерческий кредит)

В соответствии с п. 4 ст. 487 ГК РФ в договоре можно предусмотреть обязанность поставщика уплачивать проценты на сумму предоплаты со дня ее получения до момента получения покупателем товара либо возврата предоплаты. В п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998 “О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами”, установлено, что такое условие считается условием о процентах за пользование коммерческим кредитом (ст. 823 ГК РФ).

В случае установления процентов на сумму предоплаты в договоре рекомендуется указать следующее:

1) поставщику предоставляется коммерческий кредит;

2) поставщик уплачивает покупателю проценты за пользование коммерческим кредитом в определенном размере с момента получения денежных средств.

——————————–

Пример формулировки условия:

“На сумму предварительной оплаты начисляются проценты в размере 0,1% за каждый день с момента получения поставщиком суммы предварительной оплаты до момента передачи товара покупателю”.

——————————–

Если стороны хотят исключить обязанность поставщика уплачивать проценты на полученную предоплату в порядке ст. ст. 823, 487 ГК РФ, необходимо прямо указать в договоре, что проценты на сумму предоплаты не начисляются и уплате не подлежат.

Следует также учитывать, что если по условиям договора проценты на сумму предоплаты начисляются только при неисполнении поставщиком обязанности передать товар, суд может квалифицировать такие проценты не как коммерческий кредит, а как проценты за пользование чужими денежными средствами, начисляемые на сумму предоплаты согласно п. 4 ст. 487, п. 1 ст. 395 ГК РФ.

В судебной практике существует и противоположная позиция, в соответствии с которой проценты, начисляемые на сумму неисполненного обязательства, являются коммерческим кредитом.

Первую позицию поддержал Президиум ВАС РФ в Постановлении от 12.02.2013 N 14798/12. Исходя из смысла абз. 7 ч. 4 ст. 170 АПК РФ ее могут учитывать суды нижестоящих инстанций при принятии решений. Основания для применения позиций ВАС РФ остаются у судов и после упразднения ВАС РФ, поскольку в соответствии с указанной нормой в редакции, действующей с 6 августа 2014 г., суды могут ссылаться в мотивировочной части решений на сохранившие силу Постановления Президиума ВАС РФ и Пленума ВАС РФ (п. 10 ст. 1, ст. 4 Федерального закона от 28.06.2014 N 186-ФЗ).

Если проценты, начисляемые на сумму предоплаты в случае неисполнения обязанности поставить товар, квалифицируются не как коммерческий кредит, то их размер определяется исходя из учетной ставки Банка России – ставки рефинансирования (п. 1 ст. 395 ГК РФ). Проценты на сумму предварительной оплаты начисляются до момента передачи товара или возврата предоплаты. Размер таких процентов может быть снижен судом (п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998 “О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами”). Кроме того, в силу ст. 319 ГК РФ указанные проценты, в отличие от суммы процентов за пользование коммерческим кредитом, погашаются после погашения основной суммы долга (п. 11 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998 “О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами”).

В этом случае покупатель может не получить проценты с внесенной предоплаты и вправе будет потребовать только уплаты процентов в соответствии со ст. 395 ГК РФ за период просрочки поставки товара, так как нормы о коммерческом кредите применяются, только если его предоставление предусмотрено договором.

Однако по данному вопросу на сегодняшний день сложилась противоречивая судебная практика. Так, некоторые суды считают, что поставщик должен уплатить проценты с полученной предоплаты, даже если условие о коммерческом кредите в договоре отсутствует, так как в этом случае будут применяться положения о займе и размер процентов будет определяться существующей в месте нахождения поставщика ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день поставки товара в соответствии с п. 1 ст. 809 ГК РФ.

7.3.3. Ответственность за неисполнение обязанности по предоплате

При наличии в договоре условия о том, что покупатель обязан произвести предварительную оплату товара, поставщик в случае нарушения этой обязанности не сможет взыскать плату до передачи товара покупателю.

В связи с этим в интересах поставщика предусмотреть в договоре ответственность покупателя за неисполнение обязанности по предоставлению предоплаты полностью или в части. В качестве такой ответственности может выступать начисление неустойки за нарушение сроков внесения предварительной оплаты. Соответствующее условие позволит поставщику в случае допущенной покупателем просрочки потребовать от него уплаты неустойки до передачи товара. Однако в судебной практике имеется и противоположная позиция, в соответствии с которой поставщик не вправе требовать взыскания неустойки до передачи ему товара (см. Риск покупателя 7.3.2).

——————————–

Пример формулировки условия:

“В случае нарушения покупателем срока внесения предварительной оплаты он уплачивает поставщику неустойку в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки”.

“В случае невнесения предоплаты в установленный договором срок покупатель должен уплатить поставщику штраф в размере ______ рублей”.

——————————–

Подробнее о согласовании условия о неустойке см. п. 11.2 “Неустойка” настоящего материала.

Если условие об ответственности за неисполнение обязанности по предоплате не согласовано

Поставщик не сможет взыскать с покупателя неустойку, так как в силу ст. 331 ГК РФ это возможно только при наличии письменного соглашения между сторонами либо если неустойка установлена законом (ст. 330 ГК РФ). Кроме того, он не сможет взыскать с покупателя проценты по ст. 395 ГК РФ. Существует и противоположная позиция судов, согласно которой поставщик, передавший товар до получения предоплаты, вправе взыскать указанные проценты (см. Риск поставщика 7.3.3).

Таким образом, в указанном случае поставщик не сможет иным образом обеспечить исполнение обязательства по оплате, кроме как приостановив поставку (п. 2 ст. 487, ст. 328 ГК РФ). Если предоплата была перечислена частично, то вопрос о том, вправе ли поставщик приостановить поставку всего товара, в судебной практике решается по-разному. Есть судебные акты, согласно которым поставщик вправе приостановить поставку товара только на сумму невнесенной предоплаты. В соответствии с другой позицией допускается приостановление поставки всего товара, если предварительная оплата внесена частично.

Столкнувшись с полным либо частичным неисполнением покупателем обязанности по предоплате, поставщик на основании п. 2 ст. 328 ГК РФ может также отказаться от исполнения своего обязательства по поставке товаров полностью либо в части и потребовать возмещения убытков. При этом исходя из сформировавшейся судебной практики при неполном внесении покупателем предоплаты продавец вправе отказаться от передачи товара только в части, соответствующей неполученной им сумме.

7.4. ОПЛАТА ТОВАРА, ПРОДАННОГО В КРЕДИТ

Статьи 488, 823 ГК РФ

Оплата товара в кредит – это условие о единовременной оплате всего товара или части его цены через определенное время после передачи товара покупателю (п. 1 ст. 488 ГК РФ).

Согласование условия об оплате товара в кредит

Оплата в кредит (в отличие от предварительной оплаты) выгодна в большей степени покупателю, поскольку он получает возможность пользоваться и распоряжаться товаром (с установленными договором или законом ограничениями) до выплаты поставщику денежных средств.

В договоре с условием об оплате в кредит должны определить:

– срок оплаты товара, проданного в кредит;

– проценты за пользование коммерческим кредитом;

– залог товара, проданного в кредит;

– переход права собственности на товар, проданный в кредит;

– дополнительное обеспечение исполнения покупателем обязательства по оплате товара в кредит.

Если условие об оплате товара, проданного в кредит, не согласовано

В этом случае покупатель должен оплатить товар непосредственно до или сразу после его получения либо в иной установленный законом, иными правовыми актами или договором срок (ст. 486 ГК РФ).

7.4.1. Срок оплаты товара, проданного в кредит

При оплате товара, проданного в кредит, в договоре необходимо определить срок оплаты полученного товара. Он может устанавливаться определенной календарной датой или истечением определенного периода времени с момента передачи покупателю товара. Подробнее об этом см. п. 7.2.1 “Срок оплаты товара” настоящего материала.

——————————–

Пример формулировки условия:

“Покупатель обязан оплатить товар в течение 20 дней с момента получения товара от поставщика”.

——————————–

При согласовании срока оплаты стороны должны учитывать, что для некоторых видов товаров отсрочка оплаты может быть регламентирована нормативным актом. В таком случае условие договора о сроке не должно противоречить положениям этого акта (п. 4 ст. 421, ст. 422 ГК РФ). Так, согласно п. 7 ст. 9 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ “Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации” (далее – Закон “О торговле”) отсрочка оплаты по договору поставки продовольственных товаров в торговую сеть не может превышать:

– 10 рабочих дней – для товаров сроком годности до 10 дней;

– 30 календарных дней – для товаров сроком годности 10 – 30 дней включительно;

– 45 календарных дней – для товаров сроком годности свыше 30 дней и произведенной на территории России алкогольной продукции.

Указанные сроки исчисляются со дня приемки товаров покупателем.

При установлении более длительных по сравнению с предусмотренными Законом “О торговле” сроков оплаты сторонам может быть выдано предписание антимонопольного органа об устранении нарушения (ч. 3 ст. 16 Закона “О торговле”, п. 2 ч. 1 ст. 23 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ “О защите конкуренции”). За данное правонарушение хозяйствующие субъекты могут быть привлечены к административной ответственности на основании ч. 3 ст. 14.42 КоАП РФ (Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.12.2011 по делу N А62-2172/2011).

Если срок оплаты товара, проданного в кредит, не согласован сторонами или установлен в договоре с нарушением требований закона или иного правового акта

Если срок оплаты не согласован, то в соответствии с п. 1 ст. 488, ст. 314 ГК РФ покупатель должен будет оплатить товар в разумный срок.

В случае если условие о сроке оплаты установлено с нарушением требований закона, иного нормативного правового акта, такое условие, по общему правилу является оспоримым на основании п. 1 ст. 168 ГК РФ. Законом могут быть предусмотрены иные последствия нарушения (не связанные с недействительностью сделки) и исключения из правила оспоримости. Таким исключением, в частности, является положение п. 2 ст. 168 ГК РФ о том, что сделка, не соответствующая требованиям закона, ничтожна, если она посягает на публичные интересы либо права и законные интересы третьих лиц, если законом не установлено, что такая сделка оспорима, или применяются другие последствия нарушения, не связанные с недействительностью сделки.

7.4.2. Проценты за пользование коммерческим кредитом

Согласно ст. ст. 488, 823 ГК РФ в договоре можно установить обязанность покупателя уплачивать проценты на цену товара с момента его приемки до полного расчета.

1) покупателю предоставляется коммерческий кредит;

2) покупатель уплачивает поставщику проценты за пользование коммерческим кредитом в определенном размере с момента получения товара.

——————————–

Пример формулировки условия:

“Покупатель уплачивает поставщику проценты от цены товара, предоставленного в кредит, в размере 0,1% за каждый день с момента поставки товара до его полной оплаты покупателем”.

——————————–

Если условие о процентах за пользование коммерческим кредитом не согласовано

В такой ситуации суд может не признать предоставленную покупателю отсрочку платежа (оплату после передачи товара) условием о коммерческом кредите и отказать поставщику во взыскании процентов, так как условие о предоставлении отсрочки оплаты не свидетельствует о предоставлении коммерческого кредита.

Однако позиция судов по данному вопросу неоднозначна. Так, некоторые суды признают право поставщика потребовать уплаты процентов за пользование коммерческим кредитом при отсутствии специального соглашения о кредите. Размер процентов в таком случае будет определяться по правилам ст. 395 ГК РФ, так как к отношениям сторон в этом случае применяются положения ст. 809 ГК РФ о процентах по договору займа.

7.4.3. Залог товара, проданного в кредит

Режим законного залога

Пункт 5 ст. 488 ГК РФ устанавливает, что товар, проданный в кредит, до момента его оплаты находится в залоге у поставщика. Это означает, что, несмотря на переход к покупателю права собственности на товар в момент его передачи, покупатель не вправе распоряжаться таким товаром без согласия поставщика (режим законного залога).

Законный залог ограничивает возможность покупателя по распоряжению полученным товаром и в связи с этим повышает вероятность возврата неоплаченного товара поставщику.

Условие о законном залоге неоплаченного товара может быть отменено договором. В этом случае полученный товар не будет иметь обременений и покупатель сможет свободно им распоряжаться.

——————————–

Пример формулировки условия:

“Товар, передаваемый по настоящему договору, поступает в свободное распоряжение покупателя и не считается находящимся в залоге у поставщика”.

——————————–

В соответствии с принципом свободы договора (п. 4 ст. 421 ГК РФ) стороны при продаже товара в кредит вправе установить, что для обеспечения обязанности покупателя по оплате заключается отдельный договор залога. Однако нужно учитывать, что если такой договор не будет заключен, то залог, предусмотренный п. 5 ст. 488 ГК РФ, не возникнет.

Если режим законного залога не отменен договором

В этом случае покупатель до полной оплаты товара не вправе распоряжаться товаром, находящимся в залоге. Суды указывают, что сделка с таким товаром является недействительной. Однако позиция судов по данному вопросу неоднозначна (см. Риск покупателя 7.4.1).

Соглашение о залоге (“договорный” залог)

В договоре можно дополнительно согласовать, что обязательство по оплате полученного, но не оплаченного товара обеспечивается его залогом в порядке § 3 гл. 23 ГК РФ. В этом случае в договоре рекомендуется отдельно:

– согласовать предмет залога, его оценку, существо, размер и сроки обеспечиваемого обязательства (ст. 339 ГК РФ);

– отразить информацию о том, у какой из сторон находится предмет залога (ст. 339 ГК РФ);

– установить порядок обращения взыскания на заложенное имущество (судебный или внесудебный) (ст. 349 ГК РФ). Если стороны установили внесудебный порядок, то в договоре можно указать, что при обращении взыскания на заложенное имущество вследствие неисполнения обязательства по оплате оно либо поступает в собственность залогодержателя (поставщика), либо продается третьему лицу залогодержателем или комиссионером, действующим на основании заключенного с залогодержателем договора комиссии (п. 3 ст. 28.1 Закона РФ от 29.05.1992 N 2872-1 “О залоге”).

Внимание! 1 июля 2014 г. вступила в силу новая редакция § 3 “Залог” гл. 23 ГК РФ (Федеральный закон от 21.12.2013 N 367-ФЗ). В частности, изменились положения ст. 339 ГК РФ: теперь в договор не требуется включать оценку предмета залога, а также информацию о том, у какой из сторон он находится. Кроме того, с указанной даты утратил силу Закон РФ от 29.05.1992 N 2872-1 “О залоге” (ст. 2 Закона N 367-ФЗ).

Порядок обращения взыскания на предмет залога во внесудебном порядке, который стороны вправе отразить в договоре, регулируется положениями п. 2 ст. 350.1 ГК РФ. По общему правилу реализация заложенного имущества будет производиться посредством продажи с торгов. Однако если залогодателем является лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, стороны могут договориться о следующих способах реализации:

– поставщик оставляет предмет залога за собой (в том числе товар может поступить в собственность поставщика по цене и на условиях, определенных соглашением сторон, но не ниже рыночной стоимости);

– поставщик продает заложенный товар другому лицу по цене не ниже рыночной и удерживает из вырученных денег сумму обеспеченного залогом обязательства. В этом случае поставщик обязан направить покупателю договор, заключенный с данным лицом (п. 5 ст. 350.1 ГК РФ).

Если стоимость товара, на который обращено взыскание, превышает размер обязательства, неисполненного покупателем, последнему выплачивается разница.

В Гражданский кодекс РФ введены положения о возможности учета залога путем регистрации уведомления о залоге движимого имущества (п. 4 ст. 339.1 ГК РФ). В проведении учета наиболее заинтересован поставщик-залогодержатель, поскольку только с момента совершения записи в реестре таких уведомлений он может в отношениях с третьими лицами ссылаться на принадлежащее ему право залога. Исключение составляют случаи, когда третье лицо ранее знало или должно было знать о существовании залога.

Это означает, что при продаже покупателем находящегося в залоге товара третьему лицу без согласия поставщика последний будет вправе обратить взыскание на товар и изъять его только в том случае, если третье лицо знало или могло знать о наличии залога. Внесение сведений в реестр о залоге позволит поставщику ссылаться на то обстоятельство, что третье лицо, приобретая товар, могло обратиться за выпиской из реестра и узнать о том, что имущество заложено. Следовательно, в данном случае залог не прекратится по основанию возмездного приобретения заложенного имущества лицом, которое не знало и не могло знать о залоге (пп. 2 п. 1 ст. 352 ГК РФ). Поставщик сможет потребовать от покупателя досрочного исполнения обязательства, обеспеченного залогом, а если требование не будет удовлетворено – обратить взыскание на предмет залога (пп. 3 п. 2 ст. 351 ГК РФ). Кроме того, он вправе потребовать возмещения убытков (абз. 2 п. 2 ст. 346 ГК РФ).

Внесение сведений в реестр осуществляется нотариусами. Соответствующие дополнения внесены в Основы законодательства Российской Федерации о нотариате (утв. ВС РФ 11.02.1993 N 4462-1). В них включена гл. XX.1 “Регистрация уведомлений о залоге движимого имущества”, которая также вступила в силу с 1 июля 2014 г. (п. 29 ст. 2, п. 1 ст. 21 Федерального закона от 21.12.2013 N 379-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”).

Если условие о “договорном” залоге на товар, проданный в кредит, не согласовано

В этом случае поставщику может быть отказано в обращении взыскания на проданный товар, если покупатель его не оплатит. Есть позиция судов, согласно которой залог товара, проданного в кредит (п. 5 ст. 488 ГК РФ), не регулируется нормами гл. 23 ГК РФ, поэтому обратить взыскание на товар, находящийся в залоге на основании п. 5 ст. 488 ГК РФ, нельзя. Однако в судебной практике есть и другая позиция (см. Риск поставщика 7.4.1).

7.4.4. Переход права собственности на товар, проданный в кредит

При продаже товара в кредит для защиты интересов поставщика можно установить специальный момент перехода права собственности на товар – в момент оплаты. В таком случае поставщик останется собственником товара до его оплаты и сможет потребовать возврата товара при его неоплате (ст. 491 ГК РФ).

Однако поставщик должен учитывать, что при этом законный залог не возникает, поскольку залогодателем может быть только собственник вещи (см. Риск поставщика 10.1.3). Подробнее по вопросу согласования перехода права собственности см. п. 10.1 “Переход права собственности на товар” настоящего материала.

——————————–

Пример формулировки условия:

“Право собственности на товар, продаваемый по настоящему договору, переходит к покупателю после полной оплаты товара”.

——————————–

Если условие о моменте перехода права собственности не согласовано

В этом случае право собственности переходит к покупателю в момент передачи товара (ст. 223 ГК РФ).

7.4.5. Дополнительное обеспечение исполнения покупателем обязательства по оплате товара в кредит

При заключении договора с условием об оплате товара в кредит поставщику необходимо позаботиться о том, чтобы максимально застраховать себя от невыполнения покупателем обязанности по оплате товара (на случай неплатежеспособности или недобросовестности покупателя). Поэтому помимо условия о залоге или регулировании момента перехода права собственности обязательство по оплате может быть дополнительно обеспечено, например, путем заключения договора поручительства, предоставления банковской гарантии, внесения задатка или страхования от неуплаты (§ 5, 6 гл. 23, ст. 933 ГК РФ).

Если в договоре не согласовано дополнительное обеспечение оплаты товара

Исполнение покупателем обязанности по оплате товара обеспечивается режимом “законного” залога, установленного п. 5 ст. 488 ГК РФ, либо, если это предусмотрено договором, оставлением права собственности за поставщиком (ст. 491 ГК РФ).

7.5. ОПЛАТА ТОВАРА В РАССРОЧКУ

Статьи 489, 823 ГК РФ

Оплата товара в рассрочку – это разновидность условия об оплате в кредит, при которой оплата производится не единовременно, а частями.

Согласование условия об оплате товара в рассрочку

Согласовывая условие об оплате в рассрочку, сторонам следует определить в договоре следующее:

– условия, касающиеся продажи товара в кредит;

– условия, касающиеся рассрочки оплаты.

Если условие об оплате товара в рассрочку не согласовано

В этом случае покупатель должен будет уплатить всю сумму за товар единовременно непосредственно до или сразу после его получения либо в иной установленный законом, иным правовым актом или договором срок (ст. 486 ГК РФ), если договором не предусмотрен иной порядок оплаты товара (например, предварительная оплата).

7.5.1. Условия, касающиеся продажи товара в кредит

К отношениям сторон по оплате товара в рассрочку применяются правила ст. 488 ГК РФ о продаже товара в кредит. Соответственно, в договоре необходимо согласовать условия:

– об уплате процентов за пользование коммерческим кредитом;

– о залоге.

Подробнее об этом см. п. 7.4 “Оплата товара в кредит” настоящего материала.

——————————–

Пример формулировки условия:

“Товар, передаваемый по настоящему договору, до его полной оплаты находится в залоге у поставщика, который предоставляет покупателю коммерческий кредит на сумму оплаты. С момента поставки товара до момента его полной оплаты покупатель уплачивает поставщику 0,5% от цены товара за каждый день”.

——————————–

Если условия, касающиеся продажи товара в кредит, не согласованы

В этом случае у сторон могут возникнуть негативные правовые последствия, описанные в п. 7.4 “Оплата товара в кредит” настоящего материала.

7.5.2. Условия, касающиеся рассрочки оплаты

Статьей 489 ГК РФ установлены дополнительные существенные условия договора об оплате товара в рассрочку, которые должны быть согласованы сторонами:

– цена приобретаемого товара (см. п. 6.1 “Согласование цены товара” настоящего материала);

– порядок платежей, т.е. способ оплаты товара (см. п. 7.1 “Форма расчетов за товар” настоящего материала);

– сроки платежей (см. п. 7.2 “Порядок оплаты (расчетов за товар)” настоящего материала);

– размеры платежей.

Для сторон проще всего эти условия определить в форме графика, который может быть включен непосредственно в текст договора или оформлен в виде приложения к договору.

——————————–

Пример формулировки условия:

“Общая цена товара по договору составляет 1 000 000 рублей. Порядок оплаты товара, передаваемого по настоящему договору, определяется следующим графиком платежей:

1. В срок до 15.01.2010 покупатель выплачивает сумму в размере 500 000 рублей.

2. В срок до 15.02.2010 покупатель выплачивает сумму в размере 250 000 рублей.

3. В срок до 15.03.2010 покупатель выплачивает сумму в размере 250 000 рублей”.

——————————–

В ситуации, когда покупатель не производит в установленный срок очередной платеж, поставщику необходимо учитывать следующее. Если договором не предусмотрено иное, поставщик вправе отказаться от его исполнения и потребовать возврата проданного товара. Исключение составляют случаи, когда покупателем уплачено больше половины всей суммы (п. 2 ст. 489 ГК РФ). Данное право является дополнительным способом защиты при нарушении покупателем обязательств по оплате товара в рассрочку. Общие последствия несвоевременной оплаты состоят в праве продавца требовать уплаты стоимости переданного товара и процентов в соответствии со ст. 395 ГК РФ (п. 3 ст. 486 ГК РФ).

Для сохранения возможности предъявить любое из этих требований в договоре не следует согласовывать только право поставщика на отказ от договора и возврат проданного товара. При наличии такого условия суд может признать, что стороны, реализуя принцип свободы договора (ст. 421 ГК РФ), предусмотрели применение только одного из последствий нарушения покупателем обязательства. Поставщик в этом случае не сможет предъявить требование об оплате товара, предусмотренное п. 3 ст. 486 ГК РФ.

Таким образом, если поставщик намерен по своему выбору воспользоваться одним из рассмотренных способов защиты, необходимо либо согласовать в договоре права, предусмотренные в п. 3 ст. 486 и в п. 2 ст. 489 ГК РФ, либо не включать в него ни одно из упомянутых последствий. Во втором случае отношения будут регулироваться указанными нормами и при просрочке оплаты товара покупателем поставщик сможет воспользоваться любой из них.