Сведения подаются на:
Каждого работника, с которыми в отчетном месяце заключен, продолжает действовать или прекращен трудовой договор;
На каждое лицо, с которым в отчетном месяце заключен/продолжает действовать/прекращен ГПД на выполнение работ и оказание услуг (договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки и т.п.). На таких лиц подаются сведения, если выплачиваемые им вознаграждения облагаются страховыми взносами в соответствии с законодательством РФ.
Представление СЗВ-М обособленными подразделениями
Обособленные подразделения (ОП), имеющие отдельный баланс и расчетный счет, а также выплачивающие зарплату работникам, подают в свое отделение ПФР форму СЗВ-М в отношении работников, трудящихся в конкретном ОП. При этом в отчетности указывается ИНН головной организации, а КПП - обособленного подразделения (Информация ПФР).
Способ представления СЗВ-М в ПФР
При подаче сведений на 25 и более человек СЗВ-М сдается в электронном виде.
Нулевая СЗВ-М
У организации не может быть нулевой СЗВ-М, т.к. хоть один работник в фирме должен быть - как минимум, директор, подписывающий отчетность.
Здесь стоит отметить, что если деятельность в фирме не ведется, работников в организации нет, а с руководителем, являющимся единственным учредителем, не заключен трудовой или гражданско-правовой договор, то СЗВ-М можно не сдавать (Информация ПФР).
О нулевой СЗВ-М у ИП читайте .
СЗВ-М при нулевой отчетности
Если организация или ИП не ведет деятельность, не выплачивает своим работникам зарплату и, соответственно, сдает нулевую отчетность, то на обязанность представить СЗВ-М данный факт не влияет. Ведь из-за отсутствия деятельности/невыплаты зарплаты работники не перестают быть застрахованными лицами. Следовательно, подача СЗВ-М обязательна.
СЗВ-М с ошибками
Представление недостоверных сведений влечет взыскание штрафа в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица. Правда, работодатель может .
Проверка СЗВ-М
Последние разъяснения ПФР по заполнению и представлению СЗВ-М
Пенсионный фонд дал ряд разъяснений относительно представления СЗВ-М, в частности ПФР рассказал, нужно ли сдавать отчет:
Если в отчетном месяце работник отработал ;
Если руководителем организации является ее единственный учредитель , работников в фирме нет и деятельность фирма не ведет.
Можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас (бесплатно).
Куда подавать | Какая отчетность | Срок подачи |
---|---|---|
с 2017 года | ||
ИФНС | Сведения СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ численности работников | Раз в год, в налоговую до 20 января. При новом открытии организации подается на следующий месяц. |
ИФНС | Единый социальный страховой сбор(ЕССС) | I кв. - 2 мая 2017 года; II кв. - 31 июля 2017 года; III кв. - 30 октября 2017 года; IV кв. - 30 января 2018 года |
ИФНС | 6-НДФЛ (кроме взносов ФСС на травматизм) | Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца: За 2016 год - по 1 апреля 2017 года За 3 месяца 2017 года - по 2 мая 2017 года За 6 месяцев 2017 года - по 31 июля 2017 года За 3 месяца 2017 года - по 30 октября 2017 года За 2017 год - по 2 апреля 2018 года |
ИФНС | 2-НДФЛ (кроме взносов ФСС на травматизм) | Справка о невозможности удержания НДФЛ теперь должна быть представлена до 1 марта. Обычная 2-НДФЛ до 1 апреля. |
ПФР | СЗВ-М | Ежемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца |
ПФР | Отчет о страховом стаже СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 | Ежегодно, не позднее 1 марта следующего года (до 1 марта 2018 года) |
ПФР | СЗВ-ИСХ и СЗВ-КОРР | Нужны, чтобы досдать или уточнить старые сведения |
ФСС | (ФСС НС и ПЗ) Расчет по взносам на травматизм | Ежеквартально: на бумаге ‒ не позднее 20-го числа следующего месяца, электронно ‒ не позднее 25-го числа следующего месяца |
за 2016 год | ||
ПФР | РСВ-1 | Не позже 15 февраля 2017 года бумажный, до 20 февраля – электронный расчет |
ФСС | 4-ФСС | До 20 января 2017 года – бумажный, до 25 января – электронный отчет |
2016
Начиная с отчетности за сентябрь 2016 года ПФР обновил требования(формат) к сдаче СЗВ-М(письмо от 2 сентября 2016 г. № 15-26/12513). Сам бланк не менялся.
ПФР уменьшил требования и теперь ошибкой не будет неверный КПП; лишние дефисы, пробелы и точки; лишний дефис перед последними двумя цифрами в СНИЛС. Всего вместо 30 ошибок в проверяющей программе оставили 14.
Требование | Какая ошибка возникнет, если его нарушить |
---|---|
Контрольные цифры ИНН физического лица должны быть числом, подсчитанным по алгоритму формирования контрольного числа ИНН |
20 (предупреждение, но фонд примет отчет СЗВ-М) |
Элемент ИНН застрахованного лица должен быть заполнен |
|
Указывается СНИЛС, содержащийся в страховом свидетельстве |
30 (ПФР примет отчет частично, данные на сотрудника с ошибкой не примут) |
Указывается ФИО, содержащееся в страховом свидетельстве |
|
Статус ИЛС в реестре "Застрахованные лица" на дату проверяемого документа не должен быть равен значению "УПРЗ" |
|
Должен быть указан хотя бы один из элементов "Фамилия" или "Имя" |
|
Проверяемый файл должен быть корректно заполненным XML-документом |
50 (СЗВ-М не будет принята) |
Проверяемый файл должен соответствовать XSD-схеме |
|
Электронная подпись должна быть корректной |
|
Элемент "Регистрационный номер". Указывается номер, под которым страхователь зарегистрирован как плательщик страховых взносов, с указанием кодов региона и района по классификации, принятой в ПФР |
|
Идентификационный номер налогоплательщика должен быть указан в соответствии с данными ПФР |
|
При предоставлении сведений о застрахованных лицах с типом формы "исходная" не должно быть ранее представленных сведений с типом "исходные" за отчетный период, за который представляются сведения |
|
Период представления СЗВ-М должен быть не ранее апреля 2016 года |
|
Для всех типов форм СЗВ-М отчетный период, за который подается форма, должен быть меньше либо равен месяцу, в котором проводится проверка |
Пример(образец) заполнения СЗВ-М:
Как заполнять?
ФИО сотрудников нужно всегда вписывать полностью.
Хорошо проверьте СНИЛС, ведь за ошибку даже в 1 цифре - 500 штраф. СНИЛС обязательно должен быть записан так "123-456-789 01"(два тире и пробел в середине).
ИНН у работников указывают только при наличии у него ИНН. Если вы в справке 2-НДФЛ писали ИНН то нужно и в СЗВ-М его писать иначе штраф 500 р. Если у сотрудника нет ИНН то поле оставьте пустым(без прочерков).
Кого включать?
Включить в список нужно любых работников трудящихся по трудовым или гражданско-правовым договорам(даже если в этом месяце они не получили вознаграждения) а также - внештатников, совместителей в т.ч. внешних, декретниц, студентов, тех кто на испытательном.
Директора-учредителя также нужно включить в расчет.
Включать нужно любых работников с которыми действовал договор в течение отчетного месяца. Т.е. если работник пришёл в конце месяца или уволился в этом месяце, то его нужно включить в расчёт.
Нулевая
Нулевой СЗВ-М не может быть даже если один учредитель и больше никого - его необходимо включить в форму.
Кстати, нулевую УСН вы можете сформировать и отправить в ИФНС онлайн с . При этом сделать вы это можете абсолютно бесплатно.
Исправления
Если нужно исправить ошибку(например, неверные ФИО или ИНН или СНИЛС), то необходимо сдать две формы – отменяющую(в п.3 "отмн") и дополняющую(в п.3 "доп"). В отменяющей форме приводят только ошибочные данные. В дополняющей - записывают аналогичные данные, только верные. Эти формы подают одновременно.
Если забыли вписать работника - сдайте только дополняющий бланк(в п.3 "доп").
Если сотрудница сменила фамилию(вышла замуж, например) то вписывать нужно ту фамилию которая в СНИЛС(даже если паспорт уже успела поменять а СНИЛС старый).
Если включили работника по ошибке - сдайте только отменяющий форму(в п.3 "отмн").
До 2017 года было 2 недели на исправление ошибок. С 2017 года этот срок сократили до 5 рабочих дней.
Штраф
500 р за каждый не сданный отчет(за каждого работника).
500 р за каждую ошибку(искажение). Верховный суд в определении от 15.05.2018 № 306-КГ18-4768 указал на то что если компания самостоятельно исправила ошибку то штрафовать ПФР её не вправе. Даже если срок подачи прошёл.
300 - 500 р с 2017 года штраф на директора, ИП или главбуха 15.33.2 КоАП РФ .
Как выписывают штраф?
- Если СЗВ-М не подать совсем или отчет содержит ошибки , то компанию ожидает штраф после 10-го(15-го с 2017 года) числа.
- Если после сдачи отчетности из ПФР пришёл отрицательный протокол по причине того что там нет некоторых работников , то у компании есть две недели(потом штраф) чтобы его исправить(Приказ Минздравсоцразвития России от 14 декабря 2009 г. № 987н п.41).
Сроки
6 июня крайний срок чтобы сдать отменяющую или дополняющую СЗВ-М(письмо ПФР от 4 мая 2016 г. № 04/406/1984).
Срок сдачи нового ежемесячной отчетности в ПФР - не позднее 10-го(15-го с 2017 года) числа следующего месяца. Например, первый отчет за апрель 2016 года нужно сдать к 10 мая.
Если сотрудников 25 и более - только в электронном виде .
С 1 января 2017 года если сотрудников 25 и более и предоставить отчет на бумаге - штраф 1000 рублей(часть 4 статьи 17 Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ в редакции закона 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ).
Самому работнику
В день увольнения необходимо выдавать сотруднику выписки из СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ
Выписка это тот же самый отчет, но в ней только один работник.
Нельзя выдавать копии со всеми работниками, т.к. это нарушение закона о персональных данных и грозит штраф - 75 000 рублей.
Закон
Федеральный закон от 29.12.2015 N 385-ФЗ "О приостановлении действия отдельных положений законодательных актов
Закон уже вступил в силу.
Внести в Федеральный закон от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 14, ст. 1401; 2001, N 44, ст. 4149; 2003, N 1, ст. 13; 2007, N 30, ст. 3754; 2008, N 18, ст. 1942; N 30, ст. 3616; 2009, N 30, ст. 3739; N 52, ст. 6417, 6454; 2010, N 31, ст. 4196; N 50, ст. 6597; 2011, N 29, ст. 4291; N 49, ст. 7037, 7057; 2012, N 50, ст. 6966; 2013, N 52, ст. 6986; 2014, N 26, ст. 3394; N 30, ст. 4217; N 45, ст. 6155; N 49, ст. 6915) следующие изменения:
1) абзац тринадцатый статьи 1 после слова "признаются" дополнить словом "месяц,";
2) в статье 11:
а) дополнить пунктом 2.2 следующего содержания:
"2.2. Страхователь ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем, представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах начисляются страховые взносы) следующие сведения:
1) страховой номер индивидуального лицевого счета;
2) фамилию, имя и отчество;
3) идентификационный номер налогоплательщика.";
б) в абзаце первом пункта 4 слова "пунктами 2 и 2.1" заменить словами "пунктами 2 - 2.2";
3) в статье 17:
а) часть третью после слов "отчетного периода," дополнить словами "который составляет более месяца и";
б) дополнить новой частью четвертой следующего содержания:
"За непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктом 2.2 статьи 11 настоящего Федерального закона, к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица. Взыскание указанной суммы производится органами Пенсионного фонда Российской Федерации в порядке, аналогичном порядку, установленному статьями 19 и 20 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".";
Программа
С помощью этого онлайн-сервиса можно формировать СЗВ-М, 4-ФСС, РСВ-1, вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки и подавать любую отчетность через интернет и пр.
Форма СЗВ-М за декабрь 2016 года уже не должна вызывать вопросов у бухгалтеров. Об этом передает ДВ-РОСС со ссылкой на газету «Учет. Налоги. Право» .
Напомним о новом формате сведений, сроках сдачи формы в январе и об особенностях ее заполнения. Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83П. Далее расскажем, в каком формате и в какие сроки сдается форма СЗВ-М, а также как ее заполнить.
Форма СЗВ-М за декабрь 2016: в каком формате сдавать
Если вы представляете сведения по 25 работникам и более, то для вас обязательна электронная форма СЗВ-М за декабрь 2016 года (абз. 3 п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Отметим, что с ноября действует новый формат сведений о застрахованных лицах, который утвержден распоряжением Правления ПФР от 31.08.2016 № 432р. Пояснения по этому формату содержатся в письме от 02.09.2016 № 15-26/12513. Главное изменение заключается в том, что перечень правил проверки документов СЗВ-М упрощен. А это значит, что компаниям и бизнесменам будет легче отчитываться по электронной форме, так как новый формат распознает в два раза меньше ошибок (всего 14), чем старый.
Компании и ИП, у которых числится 24 человека и меньше, вправе выбирать. Для них актуальна и бумажная форма СЗВ-М за декабрь, которую они могут заполнить от руки, и электронный формат отчетности.
Подсчитывая сотрудников, будьте внимательны. В него входят и лица, с которыми заключены трудовые договоры, и те, кто трудится по гражданско-правовым.
Новая форма СЗВ-М за декабрь: в какие сроки сдавать
С 1 января 2017 года действуют новые сроки сдачи ежемесячной отчетности в ПФР. Теперь сведения о застрахованных лицах за прошедший период нужно сдавать в фонд до 15-го числа следующего месяца включительно. Форму СЗВ-М за декабрь 2016 года надо сдать в ПФР не позднее 16 января 2017 года. Крайняя дата перенесена, так как 15 января выпадает на воскресенье.
В указанные сроки форму СЗВ-М за декабрь сдают все компании и ИП без исключения. Отчитаться за декабрь до 16 января 2017 года должны и те, кто сдает сведения в электронном формате, и те, кто заполняет форму от руки.
До 10-го числа включительно последний раз нужно отчитаться за ноябрь 2016 года.
Как заполнять форму СЗВ-М за декабрь
По сравнению с другой отчетностью в ПФР, форма СЗВ-М за декабрь достаточна проста. В ней отражаются сведения по всем работникам, с которыми заключен: трудовой договор; гражданско-правовой договор; договор авторского заказа; договор об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы и искусства; издательский лицензионный договор; лицензионный договор о предоставлении права использования произведения науки, литературы и искусства.
Основные сведения, которые заносятся в форму, приведены в таблице, которую можно посмотреть .
СЗВ-М за декабрь: нестандартные ситуации
Идеальный случай, если все сотрудники работают по трудовым договорам и нет увольняющихся. Тогда проблем с заполнением формы быть не должно. Однако есть ситуации, при которых в форме СЗВ-М за декабрь 2016 года можно допустить ошибки. Разберем их ниже.
Ситуация № 1: в компании работает подрядчик, который в декабре вознаграждение не получал. Нужно ли его отражать в форме СЗВ-М за декабрь? Да, нужно. Сотрудник числится по гражданско-правовому договору, срок действия которого не закончился. Выплаты по таким соглашениям обычно производятся авансом или по завершению работ. То, что подрядчик в отчетном месяце не получал деньги, значения не имеет.
Кстати, сведения по работникам, которые в декабре находились в отпуске по уходу за ребенком или в отпуске без сохранения зарплаты, также нужно отразить в СЗВ-М за этот месяц.
Ситуация № 2: в компании есть сотрудник, который в декабре ушел в отпуск с последующим увольнением в январе. Трудовая книжка ему выдана на руки, а окончательный расчет перечислен на карту. Попадет ли информация о нем в форму СЗВ-М за декабрь? Да, сведения о таком сотруднике нужно указать в отчетности за декабрь. Несмотря на то, что трудовая книжка выдана на руки в декабре, день увольнения приходится на январь. А значит, в декабре сотрудник еще числится в компании и данные о нем следует внести в форму СЗВ-М за этот месяц. Более того, сведения о нем будут фигурировать и в СЗВ-М за январь.
Ситуация № 3: работник уволился в ноябре, а в декабре бухгалтер перечислила ему премию, которая рассчитывалась по итогам года. Нужно ли его заносить в форму СЗВ-М за декабрь? Нет, ведь сотрудник в декабре в компании уже не числился. А то, что ему выплачены причитающиеся суммы, значения не имеет.
Срок сдачи СЗВ-М за декабрь 2016 года - 16 января 2017 года. Скачайте идеальный образец формы. Если вовремя ее не подать, компанию оштрафуют.
Срок сдачи СЗВ-М за декабрь 2016 года
16 января 2017 года – крайний срок, когда в ПФР надо подать сведения на работающих сотрудников , в том числе договорников, по форме СЗВ-М. Она утверждена постановлением Правления ПФР от 1 февраля 2016 г. № 83п. Вообще предельный срок – 15-е число следующего месяца. Новые сроки сдачи формы (15-го числа вместо 10-го) будут действовать с 1 января 2017 года согласно пункту 2.2 статьи 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ. Измененные сроки захватят и отчетность за декабрь 2016 года, которую подают уже в новом году. В январе крайний срок сдачи СЗВ-М за декабрь 2016 года выпадает на воскресенье. Так что срок переносится на первый рабочий день – это 16 января 2017 года.
Заполнение СЗВ-М за декабрь 2016 года
- реквизиты страхователя (регистрационный номер в ПФР, наименование, ИНН и КПП);
- отчетный период – «12»;
- тип формы – «Исхд»;
- сведения о застрахованных лицах (Ф.И.О. полностью, СНИЛС и если есть – ИНН).
Отчет заверьте подписью руководителя и печатью компании, если вы ее применяете. Вот образец формы СЗВ-М за декабрь 2016 года:
Штрафы при нарушении СЗВ-М за декабрь 2016 года
Если опоздать с отчетом, фонд начислит компании штраф в размере 500 руб. за каждого работника, по которому не подали сведения. Такие санкции прописаны в статье 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.
С 2017 года фонд вправе дополнительно оштрафовать директора или главного бухгалтера на 300-500 руб., если отчет сдан с опозданием или с ошибками – статья 15.33.2 появилась в КоАП РФ с 1 января.
Бухгалтеров волнует вопрос: каков срок сдачи СЗВ-М за декабрь 2016 года, поскольку с 2017 сроки сдачи данных сведений меняются.
Напомню некоторые нюансы по поводу сдачи СЗВ-М.
Кто сдает СЗВ-М? Форму СЗВ-М сдают все компании и ИП, имеющие в штате работников, трудящихся по трудовому договору, а также работающие с подрядчиками на основании гражданско-правовых договоров.
В 2016 году форма СЗВ-М сдается в Пенсионный фонд ежемесячно не позднее 10-го числа следующего за отчетным месяцем.
С 2017 года на основании пункта 2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ) определен новый срок сдачи формы СЗВ-М - не позднее 15-го числа следующего месяца.
Таким образом, чиновники продлили сроки сдачи отчета с 1 января 2017 с 10-го до 15-го числа месяца.
Когда сдавать СЗВ-М за декабрь 2016 года? По новым правилам СЗВ-М за декабрь 2016 года сдается до 16 января 2017 года (15 января – воскресенье).
Сроки сдачи СЗВ-М за декабрь 2016 года одинаковые как для отчетов в электронном виде, так и для отчетов на бумаге. Для компаний с сотрудниками до 25 человек отчет можно сдавать по собственному выбору: или в электронном виде, или заполнять вручную. Если работников в компании или ИП 25 человек и более, то сдавать отчет СЗВ-М нужно только формате электронного документооборота.
Новые сроки сдачи СЗВ-М установлены для исходных форм. Но, помимо исходных, можно сдавать еще дополнительные или уточняющие сведения, при этом отменив старые. В какие сроки сдавать отменяющую СЗВ-М или дополняющую СЗВ-М в случае обнаружения ошибки? (См.)
Для повторной СЗВ-М установлены такие же сроки сдачи, как и для исходной формы - до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если компания (или ИП) пропустила этот срок и сдала сведения позже, а ошибку обнаружил фонд, компании (или ИП) выставят штраф.
Какие штрафы за нарушение срока сдачи СЗВ-М за декабрь 2016 года?
Штраф за пропуск срока сдачи отчета - 500 рублей за каждого работника, на которого не предоставлены сведения.
Например, если в компании трудится 5 человек, то штраф за несдачу СЗВ-М составит
500руб * 3 = 1500 руб.
Таким образом, чем больше человек в компании, тем штраф за несдачу сведений будет больше.
С 1 января 2017 года введен новый штраф – 1000 рублей за неверный формат сдачи СЗВ-М. Т.е. если в компании работает, например, 30 человек, и компания сдала сведения на бумаге, хотя должна была сдать в электронном виде, штраф будет составлять 1000 рублей. Если компания добровольно не оплатит штраф, то ПФР вправе списать сумму с расчетного счета компании.
Бесплатная книга
Скорее в отпуск!
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".