Выходным пособием является денежная сумма, выплачиваемая единовременно работнику при увольнении по определенным основаниям. В статье 178 Трудового кодекса за работодателем закреплена обязанность выплатить данное пособие, если трудовой договор расторгается в случаях:
- призыва сотрудника на военную службу;
- отказа от перевода на работу в другую местность;
- ликвидации организации;
- сокращения;
- несоответствия занимаемой должности или выполняемой работе вследствие недостаточной квалификации либо состояния здоровья;
- восстановления на работе сотрудника, ранее выполнявшего эту работу;
- отказа сотрудника от продолжения работы в связи с изменением условий трудового договора.
При ликвидации или сокращении пособие выплачивается в размере среднего месячного заработка, а также за увольняемым сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения. В остальных случаях компенсация устанавливается в размере двухнедельного среднего заработка.
Компании часто выпускают сотрудников и менеджеров со своих позиций по ряду причин. Если причины включают некомпетентность или неправомерное поведение, отделенные сотрудники не должны рассчитывать на получение пакета разделения. Однако, если компания больше не может поддерживать позицию или должна сократить свои расходы на оплату труда, сотрудник часто получает вознаграждение, чтобы компенсировать упущенный доход. Эта компенсация может включать в себя либо раздельную плату, либо пакет выходных пособий.
Плата за разлучение - это оплата, которую работник может ожидать получить после отделения от службы. Когда работник умирает, уходит в отставку или прекращается его работа, работник может отказаться от службы, если он добровольно прекратит работу или если его должность будет прекращена из-за реорганизации компании. Однако, если сотрудник покинет свою текущую должность и изменит его рабочие отношения с компанией - например, стать фрилансером или консультантом - это отношение не будет отделять от службы.
Однако данная норма закона не является единственной, где прописаны размеры и основания выплаты выходного пособия. Так, в статьях 296 и 318 Трудового кодекса закреплены размеры компенсаций для сезонных работников и для сотрудников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в связи с ликвидацией или сокращением.
Заявки на разлуку
Хотя компании не имеют юридической ответственности за предоставление дивидендной заработной платы сотрудникам, многие предприятия предоставляют ее сотрудникам, чьи должности прекращаются не по своей вине. Например, компания может предлагать раздельную оплату уволенным сотрудникам для снижения своих расходов на заработную плату. Работодатели также могут принять решение о выплате дивидендов, чтобы помочь сотрудникам во время поиска работы, когда позиция сотрудника прекращается в связи с изменениями на рынке, новыми нормативными стандартами или экономическими спадами.
Также выходные пособия полагаются: при расторжении договора из-за несоблюдения работодателем правил его заключения (ст. 84 ТК РФ); руководителю (заместителю руководителя, главному бухгалтеру) при увольнении в случае смены собственника имущества организации (ст. 181 ТК РФ); руководителю организации при прекращении трудового договора по решению уполномоченного органа или собственника имущества компании (ст. 279 ТК РФ).
Итак, в день увольнения вы получаете на руки
Расходы на выплату дивидендов во многом аналогичны выплате дивидендов, поскольку они служат компенсацией за сотрудников, которые были прекращены с их позиций. Однако выплата выходного пособия часто пропорциональна количеству лет работы сотрудника с компанией, в то время как плата за раздельное проживание часто является установленной суммой. В крупных компаниях пакеты выходных пособий могут также включать дополнительные преимущества, такие как продолжение медицинского страхования, акции и услуги по размещению, чтобы помочь сотруднику найти новую должность.
При этом законодатели наделили работодателя правом предусмотреть в трудовых или коллективных договорах возможность выплаты пособий и в иных случаях. Чаще всего компенсация (отступные) в контрактах предусматривается при увольнении по соглашению сторон.
Выплаты по соглашению
В день увольнения работодатель обязан произвести с работником полный расчет и выплатить все причитающиеся ему суммы. В случае увольнения по соглашению сторон к данным суммам относятся заработная плата и компенсация за все неиспользованные отпуска, если в соглашении нет условия о предоставлении отпуска с последующим увольнением. При этом уходящему сотруднику могут быть выплачены «отступные», если они предусмотрены коллективным или трудовым договором.
Как и в случае раздельной оплаты, работодатели не имеют юридического обязательства предоставлять пакеты выходных пособий. Тем не менее, многие компании включают пакеты выходных пособий в своих трудовых договорах, особенно высокопоставленным руководителям. Менее ранжированные сотрудники и менеджеры могут узнать о пакетах выходных пособий компании в своих трудовых договорах или в справочнике сотрудников компании. Оговорки о прекращении производства в этих соглашениях часто включают заявления, которые мешают сотрудникам раскрывать секреты компании или делать пренебрежительные замечания о компании после прекращения действия.
В письме Минфина России от 31 марта 2011 г. № 03-03-06/1/188 говорится: если при заключении трудового (коллективного) договора в него не было включено условие о выплате «отступных», то оно может быть определено отдельным дополнительным соглашением к договору (форму дополнительного соглашения см. на стр. 59).
Размер «отступных» в законодательстве не определен. Следовательно, организация наделена правом самостоятельно определить сумму выплат. Чаще всего в договоре прописывается не конкретная сумма, а диапазон из количества средних месячных заработков или должностных окладов увольняемого. Например:
Живя в Хьюстоне, Джеральд Хэнкс был писателем с тех пор, как он внес свой вклад в несколько специальных публикаций по специальным интересам. До начала своей карьеры Джеральд работал программистом и разработчиком баз данных в течение 12 лет. Если вы были отпущены вашим работодателем, вы можете иметь право на пакет выходных пособий. Такие пакеты обычно присуждаются сотрудникам, которые стали жертвами сокращения штата и не потеряли работу из-за плохой работы. Точный пакет выходных пособий зависит от вашего работодателя.
Некоторые компании не получают вознаграждение за выходное пособие, а другие более щедры. Убедитесь, что вы соблюдаете требования и право на получение выходного пособия у своего работодателя, обратившись в отдел кадров. Многим работодателям требуется минимальный объем услуг, который может составлять от шести месяцев до двух лет. Этот период также может быть кумулятивным, не считая праздников или других выходных дней.
«При увольнении по соглашению сторон (п. 1 ст. 71 ТК РФ) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере от 3 до 15 должностных окладов. Точный размер выходного пособия определяется Работодателем и Работником при заключении соглашения об увольнении».
Таким образом, можно предусмотреть выплату выходного пособия по другим основаниям при условии, что это будет прописано в трудовом (дополнительном соглашении к нему) или коллективном договоре. Все выплаты отражаются в записке-расчете, оформляемой по форме № Т-61 (утв. постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1).
Что такое выходное пособие
Например, вы можете получить одну неделю заработной платы за каждый год работы в компании. Рассчитайте свою выплату по выходным пособиям, которая является вашей выплатой после уплаты налогов. Это зависит от ваших ставок по федеральным и государственным налогам, которые доступны на веб-сайтах Службы внутренних доходов и отдела государственных доходов. Возможно, вам придется платить больше налогов, если ваш пакет выходных пособий больше вашего предыдущего годового дохода.
Вопрос: Существует ли закон, который требует от работодателей предоставления выходного пособия? Работодатель не обязан предоставлять выходное пособие. Единственное преимущество, которое работодатели должны предоставить в соответствии с законом, когда работник прекращается, - это компенсация по безработице. Хотя работодатель не обязан предоставлять выходное пособие, и у большинства работодателей нет выходного пособия план, некоторые работодатели выбирают создание плана выхода на пенсию. Работодатели могут свободно определять условия выхода на пенсию, включая тех, кто участвует и какие прекращения охвачены.
Также работодатель может учесть «отступные» при определении базы по налогу на прибыль, но только при определенных условиях.
Налог на прибыль
В расходы на оплату труда включаются любые выплаты работникам в денежной или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсации, связанные с режимом работы или условиями труда, а также премии и единовременные поощрительные выплаты, расходы, связанные с содержанием работников, предусмотренные нормами законодательства, трудового или коллективного договора. Следовательно, на основании пункта 25 статьи 255 Налогового кодекса компенсация, предусмотренная договором с сотрудником, которая выплачивается работнику при увольнении по соглашению сторон, может быть включена в расходы, учитываемые при налогообложении.
Как только работодатель создает план выхода на пенсию, работники, на которые распространяются условия плана, имеют право на преимущества, предусмотренные в плане. Важно отметить, однако, что работодатель может затем изменить или отменить план выходных пособий по своему усмотрению. Если у вашего работодателя есть план выходного пособия, вы имеете право на его краткое описание. Описание плана расскажет вам, что, в любом случае, вы имеете право на получение. В: Моя компания всегда выплачивала выходные пособия, но теперь официальные лица компании говорят, что у них нет плана выхода на пенсию.
При этом выходное пособие, условие о котором закреплено лишь в соглашении об увольнении, не может быть учтено при определении базы по налогу на прибыль. Так как выплата «отступных» должна быть предусмотрена трудовым (коллективным) договором либо дополнительным соглашением к трудовому договору (письма Минфина России от 14 марта 2011 г. № 03-03-06/2/ 40, от 24 января 2012 г. № 03-03-06/1/29).
У них есть план выходного пособия или нет? Вы должны быть в состоянии показать такую предсказуемую схему выплаты пособия по выходным пособиям, которую вы могли бы сказать. Который имел право на получение пособий; когда они станут подходящими; сколько они получат; и источник этих платежей. Если в плане требуется, чтобы вы освобождали свои права на получение любых пособий по выходным пособиям, вы должны согласиться не подавать в суд на своего работодателя, чтобы получить их. Вопрос: Соглашение о разрыве дает мне не менее 21 и не более 45 дней для рассмотрения этого предложения.
Так что же делать, если условий об «отступных» нигде нет, а в соглашении об увольнении определена сумма?
В данном случае с увольняемым необходимо оформить дополнительное соглашение к трудовому договору. В нем прописывается положение о выплате выходного пособия в случае увольнения по соглашению сторон и указывается, что дополнительное соглашение является неотъемлемой частью трудового договора. Также необходимо проставить более раннюю дату, чем на соглашении об увольнении.
Вообще говоря, если вы хотите принять предложение до окончания периода ожидания, вы можете это сделать. Большинство соглашений о разрыве требуют от вас обещания не подавать в суд на работодателя в качестве условия получения выходного пособия. Возьмем, например, возрастную дискриминацию. Для того чтобы ваше обещание не подавать в суд на дискриминацию по возрасту, подлежащее исполнению, работодатели должны дать вам время для рассмотрения любого предложения. Это предназначено для предотвращения действий пистолета на голове.
Выходное пособие при ликвидации организации
Таким образом, если работодатель пытается заставить вас подписать соглашение на месте, он может быть недействительным, даже если вы его подписываете. Но обратите внимание, что не все типы юридических требований имеют обязательный период ожидания, как этот, и даже для тех, кто это делает, работодатель, вероятно, имеет право снять предложение в любое время до его принятия. Как правило, это происходит только в случае изменения обстоятельств, но ни одно соглашение о разрыве не является окончательным до тех пор, пока оно не будет согласовано как работодателем, так и сотрудником.
«Подоходный» налог
В соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса выплаты, производимые работнику при увольнении (в том числе суммы выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства), освобождаются от обложения НДФЛ. Причем из-под «подоходного» налога выводится лишь сумма, не превышающая трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный для работников, которые трудились в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
При принятии встречного предложения вы рискуете потерять гарантированный На практике большинство работодателей не отменяют свое предложение, если вы сделаете встречное предложение, но оставите свое первоначальное предложение на столе, если они не хотят вести переговоры. Однако вы должны быть готовы потерять предложение работодателя, если вы делаете встречное предложение. Ответ заключается в том, чтобы сравнить стоимость пакета выходных пособий со стоимостью заявлений, которые вы будете выпускать.
Обратитесь к юристу, чтобы оценить любые претензии, которые могут возникнуть у вас. Узнайте, какие ваши претензии будут стоить, если вы возьмете свое дело в суд и выиграете. Кроме того, попросите вашего адвоката оценить ваши шансы на выигрыш и оплату адвокатами и судебные издержки, которые вы заплатите, пытаясь выиграть. Затем вы должны сравнить предложение о выкупе вашего работодателя со стоимостью и расходами на судебное разбирательство ваших требований. Вопрос: Существуют ли какие-либо «эмпирические правила» о том, сколько выплат работодателю будет выплачено?
Выплата выходного пособия в связи с увольнением регулируется статьей 178 Трудового кодекса. На основании части 4 этой статьи работодатель в трудовом или коллективном договоре может предусмотреть размер и выплату компенсации и в других случаях, кроме как при ликвидации, сокращении и т. д. Например, при увольнении по соглашению сторон.
Ответ: Нет, но есть определенная последовательность в том, как работодатели определяют выходное пособие. Помните, что работодатель не обязан предоставлять выходные выплаты. Кроме того, работодатели, которые предоставляют выходные выплаты, редко предлагают их часовым работникам. При этом соглашения о разрыве могут обеспечить неделю или больше платы за год службы. Кроме того, некоторые планы выходных пособий покрывают пособия на определенном уровне, например, одну неделю или месяц выплаты выходного пособия за первые 18 лет работы.
В штате Огайо вы должны подать определенную дискриминацию по возрасту, свистком и другим действиям в течение шести месяцев или менее, а также некоторые претензии возмездия в течение 90 дней. Поэтому быстро обратитесь к квалифицированному юристу. Если в релизе ничего не говорится о возвращении на работу, вы можете подать заявку на доступную должность, как и любой другой новый заявитель. Некоторые работодатели, однако, обусловливают разрывы в вашем соглашении, чтобы не набираться повторно. Этот раздел «Закон, который вы можете использовать» для потребительской юридической информации был предоставлен Ассоциацией адвокатов штата Огайо.
Таким образом, «отступные» при увольнении по соглашению сторон, предусмотренные в договоре с сотрудниками, в размере, не превышающем трехкратный размер среднего месячного заработка (или в ряде случаев шестикратный), освобождаются от обложения НДФЛ (письма Минфина России от 21 августа 2012 г. № 03-04-05/ 1-9 82, о т 29 м ар т а 2013 г. № 03 - 0 4 - 0 6 /1014 4).
Компенсация в случае расторжения трудового договора - часто только после защиты от судебного преследования. Регулярно, только работники получают выходное пособие, которое преследует в судебном порядке увольнение их трудовых отношений в суде по трудовым делам. Это должно быть сделано в течение трех недель после получения расторжения сотрудником. Поскольку работодатели часто не уверены в том, что их прекращение фактически прекратило трудовые отношения, они регулярно желают заключить урегулирование в ходе судопроизводства, в результате чего трудовые отношения заканчиваются выплатой выходного пособия в связи с нормальным прекращением работы.
Л.Ф. Штатнова, эксперт по трудовому законодательству
В некоторых случаях увольняемым работникам следует выплатить выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка. Такое пособие выплачивают, если увольнение связано с тем, что:
- работник не соответствует занимаемой должности или выполняемой работе вследствие состояния здоровья, препятствующего продолжению данной работы;
- работник призван на военную службу или направлен на альтернативную гражданскую службу;
- на работе восстановлен сотрудник, ранее выполнявший эту работу;
- работник отказался от перевода в связи с перемещением работодателя в другую местность.
Выходное пособие, выплачиваемое при увольнении, не облагают взносами во внебюджетные фонды и на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также налогом на доходы физических лиц (ст. 217 НК РФ, ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ, ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Если выходное пособие выплачивают руководителю, его заместителю или главному бухгалтеру, и его размер превышает три среднемесячных заработка (для работников Крайнего Севера шесть среднемесячных заработков), то с суммы превышения необходимо удержать НДФЛ.
Пособие рассчитывают исходя из среднего заработка работника. Подробно о том, как определить средний заработок, смотрите раздел «Основная зарплата» → ситуацию «Расчет среднего заработка».
Пример
8 октября отчетного года рабочий ЗАО «Актив» Иванов был уволен в связи с отказом от перевода на работу в другую местность вместе с организацией.
Месячный оклад Иванова - 11 000 руб.
Отпуск в отчетном году Иванов использовал полностью, поэтому компенсацию за неиспользованный отпуск ему не начисляют. В день увольнения бухгалтер «Актива» должен начислить Иванову:
- заработную плату за дни, отработанные в октябре;
- двухнедельное выходное пособие.
В октябре отчетного года 21 рабочий день. Иванов отработал в октябре 6 дней.
Заработная плата Иванова за 6 дней, отработанных в октябре, составит:
11 000 руб. : 21 дн. × 6 дн. = 3143 руб.
Для определения размера выходного пособия необходимо рассчитать средний заработок Иванова.
При определении среднего заработка в расчетный период включают:
Предположим, что расчетный период Иванов отработал полностью.
Средний заработок составит:
11 000 руб. × 12 мес. : 249 дн. = 530,12 руб./дн.
При определении размера выходного пособия оплачивают 10 рабочих дней (2 недели) в расчете на 5-дневную рабочую неделю.
Сумма выходного пособия составит:
530,12 руб./дн. × 10 дн. = 5301,2 руб.
Стандартные вычеты по НДФЛ Иванову не положены.
Организация уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,2%, а взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС - по ставке 30%.
Бухгалтер «Актива» должен сделать записи:
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70
3143 руб. – начислена заработная плата Иванову;
ДЕБЕТ 70
КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»
– 409 руб. (3143 × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы Иванова;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1
– 6,29 руб. (3143 × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1
– 91 руб. (3143 × 2,9%) – начислены взносы, которые подлежат уплате в Фонд социального страхования;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-2
– 691,46 руб. (3143 × 22%) – начислены взносы, которые подлежат уплате в Пенсионный фонд;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-3
– 160,29 руб. (3143 × 5,1%) – начислены взносы, которые подлежат уплате в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70
– 5301,2 руб. – начислено выходное пособие Петрову;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1
– 8035,2 руб. (3143 – 409 + 5301,2) – выплачены из кассы Петрову заработная плата и выходное пособие.
