Страховые взносы пришли на смену ЕСН, но нормы, правила и порядок исчисления остаются те же, за исключением некоторых правок. Что обязаны знать плательщики таких сумм?
Общие сведения
Страховые взносы – это взносы, что в обязательном порядке уплачиваются гражданами, работающими по , а также компаниями, у которых есть такие работники.
Кроме того, умение осознавать опасность и избегать ее, общаться и устанавливать социальные контакты. Для каждой функции врач оценивает степень трудности, с которой эти действия влекут за собой соответствующее лицо. Возможна переоценка состояния здоровья. Бенефициар должен быть доступен в любое время для возможных экзаменов. Исключение: Равная инвалидность. Обязательное обязательство сообщать об улучшении состояния здоровья. Долгосрочное страхование по уходу: Фонд может потребовать, чтобы надзорный орган проводил экзамены по степени необходимости ухода, которая была присуждена соответствующему лицу.
Но кто именно может выступать в качестве плательщика, когда возникает объект обложения взносами?
Основные элементы
Под элементами страховых взносов понимают ряд составляющих, которые используются для проведения расчетов платежей.
В законодательстве закреплено такие элементы, как объект, плательщики, сроки уплаты и т. д.
Эта проверка всегда должна выполняться, когда этого требует касса. Степень заботы Классификация основана на системе взвешенных точек. Небольшие дополнительные усилия или небольшие дополнительные усилия или малое использование определенного оборудования: 1 очко. Особые трудности или значительные дополнительные усилия или значительная зависимость от определенного оборудования: 2 балла. Возможно, без поддержки Третьими лицами или без размещения в соответствующем объекте или невозможным без полностью адаптированной среды: 3 балла. Никаких трудностей или особых усилий, нет специального оборудования: 0 баллов. . Выделенные баллы добавляются, и соответствующее лицо классифицируется.
Объектом выступает выплата и иное вознаграждение, что начисляется плательщиком взносов на страхование физическим лицам, которые выполняют свои обязательства в соответствии с договорами:
- трудовым;
Объект – выплата и другие вознаграждения, что начисляются физическому лицу, которое должно в обязательном порядке страховаться в соответствии с нормами законодательных актов.
Страховая система. Уставное пенсионное страхование - это система обязательного социального страхования, финансируемая за счет взносов, для всех сотрудников с доходами, которые зависят от взносов и продолжительности страхования и дифференцируются в зависимости от семейной ситуации.
Правовая основа. Компонент: обязательное страхование для всех сотрудников. Специальные правила для самозанятых лиц. Никакое добровольное страхование не возможно. Обычный компонент: пенсионные пособия на уровне компании работодателем и на уровне сектора занятости компетентной совместной комиссией.
Базой для определения взносов во внебюджетные фонды являются суммы заработка и другие вознаграждения, что начисляются лицом за периоды проведения расчетов в пользу граждан.
В ПФР платежи определяются относительно конкретного работника с начала года по истечению каждого месяца нарастающим итогом. Тарифом сборов является размер платежа на единицу измерений базы для расчетов сумм.
Финансирование Общий принцип: Глобальный взнос, единовременная государственная субсидия, альтернативное финансирование. Застрахованные лица и государство платят пропорциональную долю совместно управляемых глобальных взносов на социальное страхование. Контрактные отходы:. 7, 48% работодателя. Это уменьшилось с работодателя, внося специальный вклад в дополнительные пенсии: 8, 86% от пенсионных страховок. Вмешательство в солидарность между 0, 5% и 2% в зависимости от размера пенсионного и семейного положения.
Система финансирования долгосрочных выгод: оплата по мере необходимости. Нет никакого взноса. Пенсия по инвалидности Застрахованный может получить пенсию по инвалидности, если он / она отвечает медицинским требованиям, уплатил определенный минимальный период страхования и выплатил достаточные взносы.
Порядок начисления и уплаты страховых сумм:
- Уплата производится в отношении каждого внебюджетного фонда индивидуально.
- Суммы рассчитывают и перечисляют каждый месяц, исходя из размера выплаты и других вознаграждений с начала года до текущего месяца с учетом тарифа.
- Страхователями должен вестись учет начислений в отношении каждого сотрудника.
- Платить страховые взносы необходимо по расчетным документам, которые предоставляются в каждый из фондов.
- В том случае, когда численность работников на предприятии превышает 25 человек, администрация должна представлять отчетность в электронном формате.
- Суммы вносятся по месторасположению обособленных подразделений. При этом учитывается размер базы, что относится именно к данным подразделениям.
- Размер взносов головной фирмы исчисляется как разница сборов в общем размере и страховых взносов подразделения.
Если предприниматели платят за себя, стоит придерживаться и таких правил:
Инвалиды считаются инвалидами, если они больше не могут выполнять работу или деятельность в результате болезни или инвалидности и не могут достичь более одной трети обычного дохода работника той же квалификации. Это соответствует степени недействительности не менее 66 процентов. Период ожидания выполняется, если они проработали не менее 120 дней в течение шести месяцев. Определенные обстоятельства приравниваются к рабочим дням. В качестве самозанятого лица застрахованные лица должны доказать, что они выплатили взносы в течение шести месяцев.
- все расчеты осуществляются самостоятельно;
- уплата производится до конца года, который является расчетным;
- если физлицо прекратило вести деятельность в качестве ИП, уплатить сумму страховых взносов необходимо в течение 15 дней после снятия с учета.
Отчитываться следует раз в квартал, налоговым периодом признают календарный год. Все работодатели должны платить страховые взносы не позже 15 числа по окончанию отчетного месяца.
Кроме того, они должны были выплачивать достаточные взносы на социальное обеспечение в течение определенного периода времени до их нетрудоспособности. Право на пенсию по инвалидности заканчивается, когда застрахованные лица возвращаются или достигают обычного пенсионного возраста. На период с момента начала досрочного выхода на пенсию до конца месяца, когда установлен нормальный возрастный лимит, они могут выбрать, получать ли пенсию по инвалидности или пенсию по возрасту.
Возрастная пенсия Вы имеете право на застрахованное лицо, имеющее право на пенсию по старости с возраста минимального страхования. Однако для получения полной пенсии по возрасту они должны пройти профессиональную карьеру в возрасте 45 лет. Досрочная пенсия по старости Застрахованные лица имеют право на досрочный выход на пенсию с возраста не моложе 40 лет.
Кто плательщики?
Плательщики взносов:
Если предприниматели одновременно относятся к обоим видам плательщиков, то уплачивать взносы нужно по обоим основаниям – за работников и за себя.
Действующая нормативная база
При уплате и исчислении страховых взносов стоит руководствоваться таким законодательными актами, во многие из которых в последнее время внесено правки:
Если застрахованные лица выплатили на один-два года больше, чем минимальный возраст, необходимый для соответствующего года, они могут иметь право на пенсию с возраста года. Если застрахованные лица являются самозанятыми, они должны принять пенсионные взносы для досрочного выхода на пенсию. Согласно их возрасту, их пенсия уменьшается на определенный процент на момент выплаты пенсии.
Если карьера не менее 42 лет, пенсия не уменьшается. Это обязательная схема страхования по безработице, финансируемая в основном за счет взносов для сотрудников с выплатой заработной платы или с фиксированной ставкой, чьи ставки зависят от семейной ситуации. Специальной системы пособия по безработице нет. Бельгийская страховая система охватывает всех сотрудников.
Порядок уплаты описан также в Налоговом и Трудовом кодексах, а также КоАП.
Основные положения закона 212-ФЗ
Законом № 212-ФЗ о страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации предусмотрены отношения, что связаны с суммами по страховым сборам, которые подлежат уплате:
- по страхованию на пенсионное обеспечение;
- по соцстрахованию обязательного характера при нетрудоспособности в определенное время;
- по страхованию обязательного плана на медуслуги.
Таким актом нельзя руководствоваться в отношении страхования от несчастного случая в производстве и профзаболеваний.
Добровольное страхование невозможно. Правовая основа Королевский указ. Вычет налога на заработную плату: 7, 48% работодателя. Доля, зависящая от потребностей в совместном управлении фондами: глобальный взнос, единовременная государственная субсидия, альтернативное финансирование. Участие государства: государственные средства, выплачиваемые государственным единицам.
Альтернативное финансирование. Пособие по безработице в семейных пособиях по безработице полной на пособие по безработице Других пособий на пособие по безработице, если частичные преимущества в пожилых безработных льготы молодых безработных льгота для поощрения благосостояния основной безопасности интеграции рынка труда в чрезвычайных ситуациях. Важно: преимущества бельгийского страхования по безработице облагаются налогом.
В нормативном документе предусмотрено порядок контроля за расчетами, уплатой взносов и правила привлечения к ответственности за нарушения законодательных норм.
В законе прописаны объекты, база для начисления (п. 1 ст. 7 данного закона), выплаты, с которых не перечисляются взносы (ст. 9 закона о взносах № 212-ФЗ).
Размер платежей стоит рассчитывать в отношении всех сотрудников, при этом установлено фиксированную сумму базы.
Это обязательная схема социального страхования для сотрудников, имеющих пособие в натуральной форме и денежные пособия, связанные с выплатой заработной платы. Правовая основа Несчастные случаи на производстве: Закон о профессиональных заболеваниях: Королевский указ.
Объем несчастных случаев на производстве: взносы безопасности занятые работники, люди в подмастерьев и тех, кто провалится Королевским указом под применение закона. Профессиональные заболевания: работники, которым требуется обязательное страхование, лица, обучающиеся в процессе обучения, стажеры и студенты, а также студенты, подвергающиеся риску во время обучения. В принципе нет добровольного страхования.
При превышении утвержденного лимита дополнительные платежи не осуществляются. Такие показатели ежегодно индексируются в связи с ростом заработной платы.
О взыскании недоимок, в том числе и в судебном порядке из средств, что находятся на четах физических и юридических лиц, говорится в гл. 3 Закона № 212-ФЗ.
Рассматривается и порядок начисления пени при нарушении сроков уплаты исчисленных сумм. Расчет пени осуществляется с учетом действующей ставки рефинансирования ЦБ России (это 1/300).
Вклад работодателя в Фонд асбеста в размере 0, 01%. Доля, зависящая от потребностей в совместном управлении фондами социального обеспечения: глобальный взнос, единовременное государственное пособие, альтернативное финансирование и несчастные случаи на производстве. Страховая премия для работодателей. Зависимая доля государственных субсидий совместно управляемым фондам социального обеспечения.
Взносы определяются по контракту на основе тарифов страховщиков. К долгосрочным преимуществам относятся следующие системы финансирования.
- Несчастные случаи на работе: процедуры покрытия капитальных затрат.
- Профессиональные заболевания: оплата по мере необходимости.
Виды взносов
Плательщик должен уплачивать несколько страховых взносов:
- в Пенсионный фонд на пенсионную страховку;
- на медстрахование;
- на страхование на случаи, когда человек определенное время не может исполнять свои обязательства на производстве.
Выделяют такие виды страховых премий (если рассматривать их технические стороны):
Льготы Для того, чтобы воспользоваться преимуществами бельгийского страхования от несчастных случаев, работодатель должен сообщить о несчастном случае и возникновении профессиональной болезни в течение 8 дней. Существует бесплатный выбор для врачей и больниц, за исключением несчастных случаев на работе в учреждениях, имеющих развитую и признанную медицинскую помощь.
Несчастные случаи на производстве и связанных с ними свободный выбор врача не владеет акциями, понесенные в правиле, если возмещение осуществляется в официальном масштабе. Использование бизнес-услуги обычно бесплатное. В случае профессиональных заболеваний возмещение производится в соответствии с официальным тарифным планом и графиком сборов. Самострахование отсутствует. Возмещение производится страховым учреждением или фондом для несчастных случаев на производстве; в случае профессиональных заболеваний, фонда медицинского страхования и, в случае дополнительных выплат, фонда профессиональных заболеваний.
| Рисковый вид премии | Что является чистой нетто-премией, под которой понимают часть взносов в денежном выражении, которые направляются на защиту при страховых рисках |
| Взнос сберегательных (накопительных) видов | К примеру, при страховании жизни. Направляется на покрытие по окончанию срока действия |
| Нетто-премия | Что является частью взносов, что нужны для страховой защиты за определенное время по конкретному виду страхования |
| Достаточные взносы равны суммы нетто-премий и нагрузок | Что включены в издержку страховщиков. Допускается рассмотрение как брутто-премии или тарифной ставки |
| Брутто-премия является тарифной ставкой страховщика | Включает достаточные взносы, надбавки на покрытие затрат, что связаны с осуществлением предупредительного мероприятия, рекламных акций |
Могут также быть натуральные и постоянные премии. Первый тип предназначен для покрытия рисков за конкретные периоды времени. К постоянным относятся взносы, что не меняются со временем.
В зависимости от формы уплаты выделяют:
- Единовременный взнос – что платится за весь период страхования один раз.
- Текущий – часть единовременного платежа.
- Годичный.
- Рассроченный взнос.
По времени, когда осуществляются платежи:
Период обслуживания неограничен. Помимо преимуществ в натуральной форме, есть также денежные пособия. К ним относятся потерпевший, потерпевший, пенсия по случаю потери кормильца, пособие по случаю смерти и пособия по уходу. В зависимости от конкретного случая некоторые денежные выплаты подлежат бельгийскому налоговому обязательству.
В таких случаях важно, чтобы соответствующее лицо немедленно связалось с соответствующим германским фондом страхования от несчастных случаев. Сфера охвата и период, в течение которого могут быть заявлены выгоды, регулируются законодательством места пребывания.
- аванс;
- предварительная премия.
В зависимости от величины:
- необходимая премия;
- справедливая;
- конкурентная.
Сущность обложения взносами
Страховыми взносами могут облагаться не все выплаты. Если у вас нет освобождения от исчисления взносов, то придется разобраться, как рассчитать подлежащую уплате сумму.
Общая система: гарантия права на социальную интеграцию посредством трудовых или интеграционных доходов, которые могут быть связаны с интеграционным проектом. интеграции минимального доход обеспечение ресурсов было для людей, которые не имеют достаточный дохода и не в состоянии обеспечить их личными усилиями или другими средствами. Услуги определяются на национальном уровне, но предоставляются на муниципальном уровне государственными центрами социальной помощи.
Частичное финансирование со стороны государства в случае дефицита центров и муниципалитетов. Конкретная система: Гарантированный доход для пожилых людей: создание минимального дохода для нуждающихся пожилых людей. Услуги определяются на национальном уровне.
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
Не предусмотрено обложение страховыми взносами:
Не включают в базу также суммы:
- уплаты питания;
- перечислений, что осуществлялись сотрудникам, которые увольняются, кроме выплат за неиспользованные отпуска;
- перечисленные на подготовительные курсы и курсы переквалификации работников;
- что оплачиваются членам семьи умершего работника;
- на проезд к месту отдыха в отпуске и назад.
Как определить сумму к уплате?
Для расчета суммы взносов, что подлежат перечислению во внебюджетные фонды (страховые взносы на ОПС в ПФР, медстрахование в ФОМС и Фонд соцстраха), работодатель должен сложить все начисленные работникам суммы.
Помощь людям с инвалидностью: поддержка по доходам, интеграционная помощь и пособия по уходу за престарелыми предоставляются лицам, чья неспособность работать уменьшена из-за их инвалидности или лиц с ограниченной автономией, которые несут дополнительные расходы для интеграции в общество. Это схема без взносов. Услуги осуществляются на национальном уровне.
Гарантированные семейные пособия: для детей, которые не получают семейных пособий из других бельгийских, иностранных или международных схем. Гарантированные семейные пособия выплачиваются общинам и оплачиваются Федеральным агентством по защите детей. Фиксированная сумма от: пособия на ребенка; Пособие, зависящее от возраста; Помощь в родах; Специальное приложение для кормящих детей; Помощь в усыновлении; Ежегодное дополнение; Ежемесячное приложение.
Имеются в виду выплаты, которые осуществлялись в расчетном периоде, то есть с начала года и до момента проведения исчисления. Затем показатели стоит умножить на страховые тарифы.
Из полученного результата осуществляют вычет взносов, которые уже уплачены в текущем году. Остаток – это и есть сумма, которую стоит внести на счет одного из фондов страхователя.
В том случае, когда кто-либо из работников находился на больничном, получал декретные выплаты, работодатели имеют право уменьшать суммы страховых взносов в ФСС по страхованию на случаи нетрудоспособности определенный период.
Вычету также подлежит средства пособия, что подлежат уплате за счет Фонда (первые 3 дня оплачивает работодатель, остальные – ФСС).
При условии, что выплаченные пособия превышают взносы, суммы сверх лимитов зачитывают в счет ожидающихся перечислений.
Основная отчетность
Расчеты в ФСС предоставляются по форме 4-ФСС в такие сроки:
В обязательном порядке стоит заполнить статус плательщика в поле 101:
| 01 | Плательщика сборов, что является юридическим лицом |
| 02 | Налогового агента |
| 03 | Фирмы федеральной почтовой связи, что составила распоряжение физлицу |
| 04 | Налоговой структуры |
| 05 | Регионального отделения ФССП |
| 06 | Участника внешнеэкономической деятельности, что является юрлицом |
| 07 | Таможенного органа |
| 08 | Плательщика страховых взносов в бюджетные системы |
| 09 | Плательщика сборов в лице ИП |
| 10 | Нотариуса |
| 11 | Адвоката |
| 12 | Плательщика-лавы крестьянских хозяйств |
| 13 | Иных физлиц, что является клиентом банка |
| 14 | Плательщика, что производи перечисления сотрудникам |
| 15 | Кредитной компании, платежного агента и т. д. |
Возникающие вопросы
Не смотря на то, что основные правила четко прописаны в законодательстве, некоторые вопросы все же возникают. Что чаще всего интересует плательщиков?
Наличие недоимки по страховым взносам в ФСС
Недоимка – это сумма долга страхователей перед ФСС, которую рассчитывают как разницу суммы исчисленных взносов в фонд и суммы уплаченных взносов по факту.
Недоимку определяют по итогам квартала и отражают (если она имеется) в отчетности, что готовится в уполномоченный орган за конкретные период.
В том случае, если плательщик не платит суммы страховых взносов или вносит не полную сумму, то такое обязательство будет исполняться в принудительном порядке.
Сначала региональное представительство высылает страхователю требование об погашении взносов, пени и штрафа. Такой документ направляется в течение 3 месяцев с того момента, когда выявлено недоимку (часть 2 ст. 22 документа № 212-ФЗ).
Требование может предоставляться таким способами:
- вручаться лично плательщику под ;
- направляться заказным письмом с ;
- отправляться по телекоммуникационному каналу связи.
При отправке заказного письма день получения определяется по истечению 6 дней. Исполнение требования должно осуществляться в течение 10 дней с момента получения, если не предусмотрено другого времени для перечисления недоимок.
По истечению таких сроков, принимается решение о взыскании сумм долга с расчетного счета плательщика в банке (ст. 19 того же закона), о чем лицо будет уведомлено в течение 6 дней.
Взыскиваться сумма может:
- в рублях;
- если рублей не достаточно – в валюте по действующему курсу.
Затраты, что связаны с продажей иностранной валюты, полностью должен покрыть страхователь. Если не счету недостаточно средств или их вовсе нет, то поручения о перечислении необходимой суммы исполняются по мере поступления средств на счета.
При отсутствии счетов или средств на них, ПФР на обязательное пенсионное страхование и ФСС по соцстрахованию могут взыскивать взносы и пени за счет имущественных объектов должников. Для этого направляется решение в службу судебного пристава.
Видео: страховые взносы в 2015 году
Облагаются ли СВ гражданско-правовые договора
Суммы по гражданско-правовым договорам могут облагаться страховыми взносами, но это касается не всех. Облагаются только по обязательному виду пенсионного и медицинского страхования.
Возможен еще один вариант – взнос на травматизм, но если об этом говорится в самих договорах. Такие правила установлены ч. 1 ст. 5 закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.
Иных перечислений в ФСС на обязательное социальное страхование плательщики не осуществляют (подпункт 2 ч. 3 ст. 9 документа № 212-ФЗ).
По поводу компенсации за неиспользованный отпуск
Наряду с вопросом, начисляются ли на отпускные, возникают неясности и с компенсациями за неиспользованные отпуска. Что об этом говорится в нормативной документации?
Если опираться на , то можно сделать вывод, что все суммы компенсаций при увольнении за отпуск, что не был использован, не должны облагаться взносами.
Позже чиновниками было принято решение, что компенсация, в независимости от основания, должна облагаться взносами. Косвенные подтверждения имеются в акте № 125-ФЗ (1 января 2011) и
– индивидуально-возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в бюджет Пенсионного фонда РФ и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионному страхованию в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на его индивидуальном лицевом счете.
Суммы страховых взносов, поступившие за застрахованное лицо в бюджет Пенсионного фонда РФ, учитываются на его индивидуальном лицевом счете.
Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается страхователями отдельно в отношении каждой части страхового взноса и определяется как соответствующая процентная доля базы для начисления страховых взносов.
Ежемесячно страхователи производят исчисление суммы авансовых платежей по страховым взносам, исходя из базы для начисления страховых взносов, исчисленной с начала расчетного периода, и тарифа страхового взноса.
Тариф страхового взноса – размер страхового взноса на единицу измерения базы для начисления страховых взносов.
Под расчетным периодом понимается календарный год.
Расчетный период состоит из отчетных периодов. Отчетными периодами признаются:
- I квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев календарного года.
Сумма авансового платежа по страховым взносам, подлежащая уплате за текущий месяц, определяется с учетом ранее уплаченных сумм авансовых платежей.
Уплата сумм авансовых платежей производится ежемесячно:
- в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц;
- в день перечисления денежных средств на оплату труда со счетов страхователя на счета работников, но не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется авансовый платеж по страховым взносам.
Данные об исчисленных и уплаченных суммах авансовых платежей страхователь отражает в расчете, представляемом не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, в налоговый орган.
Разница между суммами авансовых платежей, уплаченными за отчетный (расчетный) период, и суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с расчетом (декларацией), подлежит уплате не позднее 15 дней со дня, установленного для подачи расчета (декларации) за отчетный (расчетный) период, либо зачету в счет предстоящих платежей по страховым взносам, либо возврату страхователю.
По окончании расчетного периода страхователь представляет страховщику расчет с отметкой налогового органа или с иными документами, подтверждающими факт представления расчета в налоговый орган.
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование считается поступившей с момента зачисления ее на счет соответствующего органа Пенсионного фонда РФ.
Уплата страховых взносов (авансовых платежей по страховым взносам) осуществляется отдельными платежными поручениями по каждой из частей страховых взносов в Пенсионный фонд РФ.
Рождествина А.А. Право социального обеспечения. 2009
