Что представляет гражданско правовой договор. Разница между трудовым и гражданско-правовым договорами. Когда заключают гражданско-правовой договор

В российском законодательстве существует такое понятие, как «гражданско-правовой договор». Особенность данной юридической категории заключается прежде всего в широте возможных типов соглашений, которые могут соответствовать ее правовой природе.

Вместе с тем рассматриваемый термин часто употребляется в контексте правоотношений, субъекты которых - работодатель и наемный сотрудник. И это при том, что для юридического закрепления коммуникаций между ними существует специальное трудовое законодательство. В каких случаях при взаимоотношениях между работодателем и наемным сотрудником правомерно использовать гражданско-правовые договоры? Какова специфика данных контрактов?

Понятие договора

Для начала изучим понятие гражданско-правового договора. Дело в том, что данный термин имеет очень широкий спектр трактовок. В общем случае под гражданско-правовым договором может пониматься практически любой контракт, заключаемый в рамках гражданского законодательства. То есть данного рода соглашения вполне подходят для сделок между бизнесами, физлицами, некоммерческими организациями. Таким образом, виды гражданско-правовых договоров могут быть самыми разными.

Вместе с тем в российской юридической практике данный термин традиционно закрепился в сфере, смежной с трудовым законодательством. То есть его используют как один из возможных вариантов оформления трудовых отношений посредством норм Гражданского Кодекса. В то время как основной источник права при традиционном формате трудоустройства - ТК РФ.

Можно отметить, что некоторые юристы рассматривают Трудовой Кодекс как часть гражданского права. Данный тезис правомерен, полагают эксперты, в силу того, что в правовой системе РФ существует большое количество смежных отраслей. Данный критерий, к тому же, позволяет объединять в одну категорию не только ГК РФ и ТК РФ, но также, к примеру, и Семейный Кодекс. Вместе с тем, в современной юридической науке есть сторонники полного взаимного обособления указанных типов законодательства.

Обязательства работодателя

В контексте данной статьи наша задача - сопоставить гражданско-правовой договор с трудовым, исследовать общие моменты для каждого из контрактов и выделить особенные. По мнению многих юристов, самые очевидные различия между контрактом по ТК РФ и гражданским договором прослеживаются на уровне обязательств. Так, в частности, если вести речь о таковых для работодателя при трудовом договоре, то можно выделить следующий их перечень:

выплата стабильной зарплаты (с частотой не реже, чем 2 раза в месяц);
выплата отпускных;
компенсация командировочных издержек;
выплата различных социальных пособий;
расходы на обучение, компенсация пользования имуществом сотрудника.

И это, разумеется, не исчерпывающий перечень. Можно также отметить, что вышеперечисленные обязанности работодателя по сути становятся правами наемного работника. А гражданско-правовой договор не характеризуется ни одним из вышеперечисленных признаков.

Разумеется, возможен вариант, при котором работодатель (в контексте гражданского соглашения его корректнее именовать заказчиком) пожелает обеспечивать сотрудника соответствующими привилегиями с целью повышения лояльности. Однако данный аспект отношений - не правовой, он никак не регулируются законодательством.

Обязательства сотрудника

Гражданско-правовой договор и трудовой контракт в контексте обязательств работодателя мы рассмотрели. Изучим теперь аспект, отражающий обязанности самого сотрудника. Если речь идет о договоре, составленном согласно нормам ТК, то основные обязанности работника будут представлены в следующем перечне:

приходить на работу согласно утвержденному расписанию, опоздания неприемлемы;
выполнять непосредственные распоряжения руководства;
находиться на рабочем месте в период установленного контрактом времени.

Гражданско-правовой договор с работником не предусматривает выполнения подобных обязательств. Вместе с тем на практике часто бывает так, что сотрудник (в данном контексте его корректнее называть «подрядчиком» или «исполнителем») выполняет их неофициально - с целью стабильности получения заказов (непрерывного выполнения работы).

Таким образом, в ряде случаев компания-наниматель, подписывая гражданско-правовой договор с работником, делает это в надежде избежать обязательств, характерных для контрактов по нормам ТК. При этом фирма рассчитывает на полную лояльность наемного сотрудника (де-юре, подрядчика или исполнителя) в виде присутствия на рабочем месте и подчинения распоряжениям руководства. В свою очередь, работодатель может делать ответные жесты в виде выплат отпускных и предоставления работнику иных привилегий, характерных для контрактов по нормам ТК.

Определенной спецификой характеризуется также оформление обоих типов договоров. Если работодатель подписывает с сотрудником контракт по нормам ТК РФ, то он также обязан завести для него трудовую книжку и ознакомить с иными документами, имеющими отношение к деятельности - например, с правилами внутреннего трудового распорядка. В свою очередь, при подписании гражданско-правового контракта каких-либо дополнительных документов оформлять не требуется.

Договор де-юре и де-факто

Гражданско-правовой договор, таким образом, на практике иногда заключается между работодателем и наемным сотрудником вместо трудового, составляемого согласно нормам ТК. Получается, что де-юре человек осуществляет трудовую деятельность в рамках гражданского законодательства, а де-факто - в формате, соответствующем трудовому праву.

Одна из возможных причин, обуславливающих желание работодателя взаимодействовать с сотрудниками в форме соглашения, альтернативного тому, что подписывается в рамках ТК РФ, - отсутствие у компании финансовых возможностей постоянно выполнять те обязательства, которые мы перечислили в начале статьи. В свою очередь, сам сотрудник соглашается подписать вместо трудового гражданско-правовой договор оказания услуг в силу дефицита рабочих мест в его городе или по причине особой привлекательности той вакансии, которая открыта в конкретной компании.

Привлекая к работе нового сотрудника, работодатель должен заключить с ним договор. Это может быть либо трудовой договор, либо договор гражданско-правового характера, который предусматривает выполнение работ или оказание услуг, например, договор подряда.

Трудовой договор — это соглашение, заключенное работодателем и сотрудником в письменном виде, которое устанавливает их взаимные обязанности. По соглашению работодатель обязуется дать работнику трудовое место, вовремя платить зарплату и обеспечить надлежащие условия труда, а работник обязуется добросовестно выполнять свои обязанности и соблюдать правила фирмы.

Договор гражданско-правового характера — это соглашение заказчика и исполнителя, оформленное без вступления в трудовые отношения, по которому сотрудник получает оговоренное вознаграждение за заранее определенный результат работы, выполненный внештатно. К договорам ГПХ относят договор подряда, авторский договор, договор возмездного оказания услуг.

Условия договоров

Трудовая книжка и пенсионный стаж

Заключая договор ГПХ, работодатель не делает никаких записей в трудовой книжке работника. Тем не менее, период работы по договору ГПХ, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг, включается в страховой стаж, дающий право на страховую пенсию по старости (п. 13 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховой пенсии, утв. Постановлением Правительства РФ от 2.10.2014 № 1015).

Продолжительность периода работы, который включается в страховой стаж, определяется по сроку действия договора ГПХ.

Кроме того, работодатель обязан перечислять в Пенсионный фонд страховые взносы, которые он начислил на вознаграждение по договору ГПХ. В результате пенсионные накопления работника, заключившего договор подряда, пополнятся так же, как и пенсионные накопления работника, который работает по трудовому договору.

Сведения о выплатах, начисленных по договору ГПХ, и о сумме страховых взносов, перечисленных в ПФР, работодатель обязан представить в пенсионный фонд в составе расчетов по страховым взносам.

Таким образом, с точки зрения будущей пенсии для работника не имеет значения, по какому договору работать — по трудовому договору или по договору ГПХ. Однако между этими договорами есть существенные различия, о которых мы и хотим рассказать.

Трудовой и Гражданский кодекс

Если с работником заключен трудовой договор, все взаимоотношения с ним работодатель строит на основании Трудового кодекса. Иными словами, все вопросы, связанные с трудовой деятельностью, решаются согласно трудовому законодательству.

Заключая договор подряда, работодатель ориентируется только на положения Гражданского кодекса РФ.

Стороны трудового договора — это работодатель и работник, а при заключении договора подряда — заказчик (организация, физлицо) и подрядчик (физическое лицо, организация).

Трудовая функция или результат работы

Наиболее важное отличие трудового договора от договора ГПХ — предмет договора.

Предмет трудового договора — ЛИЧНОЕ выполнение работником трудовой функции в соответствии с должностной инструкцией по определенной квалификации или должности (ст. 15 ТК РФ). То есть некий продолжительный ПРОЦЕСС работы, который повторяется работником изо дня в день.

Предмет договора ГПХ — конечный РЕЗУЛЬТАТ работы или оказания услуги, который работодатель принимает в срок, установленный договором (п. 1 ст. 702 ГК РФ). Процесс выполнения работы заказчика не интересует, хотя он может проверять ход выполнения работы подрядчиком.

К установленному сроку подрядчик выполняет задание и передает результат своей работы заказчику на основании Акта выполненных работ (оказанных услуг). Этот документ — основание для выплаты подрядчику вознаграждения.

При выполнении задания подрядчик может привлекать субподрядчиков (других лиц), если в договоре не предусмотрено личное выполнение задачи. (п. 1 ст. 706 ГК РФ).

Правила внутреннего трудового распорядка

Рабочий процесс каждого штатного работника должен быть согласован с режимом работы организации. Поэтому работник должен подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка (ПВТР ст. 15, 56, 189, 190 ТК РФ). Это значит, что работник должен:

приходить на работу и уходить с работы в установленное время: например, работать с 9 до 18;
делать перерыв на обед и технические перерывы в установленное время;
отдыхать в выходные и нерабочие праздничные дни.

ПВТР предусматривают, что у работника есть начальник, распоряжения которого он выполняет, и, возможно, есть подчиненные, работой которых он руководит. То есть рабочий процесс штатного работника регламентирован работодателем. В течение рабочего времени работник находится под контролем работодателя.

На лицо, которое заключило договор ГПХ, не распространяются внутренние локальные акты заказчика. Поэтому он не подчиняется внутреннему трудовому распорядку организации, а также ее должностным лицам.

Заказчик в любое время может проверить ход выполнения задания подрядчиком, но не может давать ему какие-либо обязательные указания (ст. 748 ГК РФ).

Рабочее время

Время, которое отработал сотрудник, фиксируется в Табеле учета рабочего времени. Для работников, которым установлена повременная оплата, этот документ является основанием для начисления заработной платы. Сдельщикам зарплата начисляется на основании закрытых нарядов, которые подтверждают факт выполнения определенного объема работы.

Подрядчик самостоятельно определяет режим работы, разрабатывает план выполнения задания, устанавливает ежедневный объем работы.

Заказчик не учитывает рабочее время, потраченное подрядчиком на выполнение задания, и не доплачивает подрядчику за сверхурочную работу и работу в выходные и нерабочие праздничные дни.

Условия труда

По договору ГПХ заказчик не обязан создавать рабочее место и его оборудовать. Он не отвечает за технику безопасности и охрану труда. Об этом должен позаботиться подрядчик.

Что касается материалов, в договоре подряда определяется, должен ли заказчик обеспечить подрядчика материалами и инструментами. Если такого условия нет, подрядчик использует свои материалы и инструменты (п. 1 ст. 704 ГК РФ).

Документальное оформление

Принимая на работу сотрудника по трудовому договору, работодатель оформляет приказ о приеме на работу и оформляет личную карточку по форме № Т-2. Кроме того, ему нужно сделать запись в трудовой книжке работника.

При заключении договора ГПХ эти формальности не нужны. Достаточно только договора.

Оплата труда или вознаграждение

За свою работу сотрудник организации ежемесячно получает заработную плату, размер которой определяется трудовым договором. Зарплату нужно платить не реже двух раз в месяц. За нарушение сроков выплаты заработной платы работодатель выплачивает работнику компенсацию, исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

По договору ГПХ подрядчик получит вознаграждение только после выполнения всего объема работ. Поэтому когда процесс работы занимает несколько месяцев, заказчик не обязан ежемесячно делать выплаты. Если к установленному сроку работа исполнителем не закончена, то вознаграждение не выплачивается.

В то же время договором подряда может быть предусмотрено условие о выплате аванса или о поэтапной сдаче работ. В последнем случае заказчик будет оплачивать отдельные этапы, принятые им по Акту.

Командировка

Направить в служебную командировку работодатель может только работника, с которым у него заключен трудовой договор (ст. 166 ТК РФ). При этом за время командировки за работником будет сохраняться его должность и средний заработок. Кроме того, работодатель обязан возместить работнику расходы, связанные со служебной командировкой — расходы на проезд, расходы на проживание, суточные (ст. 168 ТК РФ).

Поездка подрядчика в рамках договора ГПХ не рассматривается как служебная командировка. Поэтому выплата суточных подрядчику за время поездки невозможна. Заказчик может компенсировать подрядчику расходы на проезд и на проживание, если это предусмотрено договором.

Бухгалтерский учет вознаграждения

Для отражения расчетов по оплате труда с работником организации используется счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту этого счета отражается зарплата и другие выплаты, начисленные работнику, а по дебету — удержанные и выплаченные суммы.

Расчеты с подрядчиком, заключившим договор ГПХ, организация должна отражать на счете 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Основные отличия трудового договора и договора ГПХ

Сформируем таблицу и выделим основные признаки, которые отличают эти два договора друг от друга. Сравнение поможет определить, когда лучше заключить трудовой договор, а когда остановиться на договоре подряда.

Отличия	Вид договора
Отличия	Трудовой договор	Договор ГПХ
Законодательное регулирование	Трудовой кодекс	Гражданский кодекс
Стороны договора	Работодатель и работник	Заказчик и исполнитель
Предмет договора	Работник устраивается на выбранную должность и лично выполняет свои трудовые обязанности.	В условиях договора заранее оговаривается список работ или услуг, которые оказывает исполнитель, а результат его труда оплачивается денежным вознаграждением.
Режим работы	Режим работы штатного сотрудника устанавливается локальными документами организации и должен строго соблюдаться. Сверхурочная работа и выход в праздники оплачиваются дополнительно.	Режим работы подрядчика не согласуется с режимом организации, но должен соответствовать срокам, оговоренным в договоре. Подрядчик самостоятельно выбирает время работы и работает в выходные и праздники без доплаты.
Условия работы	Работодатель готовит для работника рабочее место, выдает нужное оборудование, материалы и спецодежду.	В условиях договора заранее оговаривается, будут ли предоставлены исполнителю инструменты и материалы для выполнения работ. Если такого условия нет, подрядчик работает своими инструментами и материалами.
Третьи лица	Штатный работник выполняет свои обязанности лично и не привлекает помощников.	Подрядчик может обратиться к помощнику и привлечь третье лицо (субподрядчика).
Наем на работу	Чтобы оформить сотрудника в штат, нужно издать приказ о приеме на работу, оформить личную карточку и сделать запись в трудовой книжке.	Чтобы нанять исполнителя, нужно только составить гражданско-правовой договор. Договор прекращается после подписания акта-приемки выполненных работ.
Трудовые гарантии	Штатный сотрудник получает все положенные по закону трудовые гарантии: отпуск, оплачиваемый больничный, компенсации при увольнении, компенсация расходов, сохранение средней зарплаты.	Подрядчик не имеет никаких гарантий кроме взносов в Пенсионный Фонд и Фонд ОМС. Время, которое подрядчик работает по договору, включается в трудовой стаж и учитывается для страховой пенсии.
Срок договора	Трудовой договор, как правило, заключается без определнного срока, но можно заключить срочный трудовой договор (до 5 лет).	Сроки выполнения работы оговариваются в договоре подряда. Отношения заказчика и исполнителя прекращаются после подписания акта выполненных работ (оказанных услуг).
Оплата труда	Штатный сотрудник получает зарплату регулярно и не меньше двух раз в месяц. Зарплата за месяц не может быть ниже МРОТ при условии надлежащего выполнения обязанностей.	Оплата услуг подрядчика устанавливается соглашением сторон. Услуги можно оплатить по завершению работ и подписанию акта-приемки или выплачивать ежемесячные авансы.
Налоги и взносы	С зарплаты штатного сотрудника нужно удержать 13% НДФЛ и заплатить 30% взносы в ФСС, ПФР и ФОМС.	По закону заказчик выступает налоговым агентом и удерживает 13% налога, кроме того за подрядчика нужно заплатить взносы в пенсионный фонд и ФОМС.
Командировка	Когда штатный сотрудник отправляется в командировку, работодатель возмещает ему расходы на проезд и проживание и платит суточные.	Поездки подрядчика по просьбе заказчика не считаются служебной командировкой. Поэтому ему не обязаны возмещать расходы и платить суточные, но это можно предусмотреть в договоре.

Преимущества для работодателя и негативные последствия для работника

Штат организации и штатное расписание

Сотрудник, заключивший трудовой договор, работает в должности, которая указана в штатном расписании (ст. 57 ТК РФ). Таким образом, количество работников, с которыми работодатель может заключить трудовой договор, ограничивается штатным расписанием. Это ограничение действует в случае, когда штатное расписание организации или учреждения утверждается вышестоящим органом, и работодатель не может его изменить.

Заключать договор ГПХ работодатель может и с теми работниками, должность которых в штатном расписании не предусмотрена. А это значит, что работодатель может принять на работу неограниченное количество внештатных работников.

Отказ в заключении договора

Поскольку граждане и юридические лица свободны в заключении договоров (ст. 421 ГК РФ), то при заключении договора ГПХ работодатель может отказать любому претенденту, не объясняя причин отказа. Например, организация не хочет брать на работу лиц кавказской национальности, лиц старше 50 лет или иногородних граждан без регистрации.

При заключении трудового договора работодатель не может отказать соискателю, не имея на то соответствующего обоснования (ст. 64 ТК РФ). Трудовое законодательство не отсеивает кандидатов на вакантную должность в зависимости от пола, расы, цвета, кожи, национальности, языка, происхождения, социального и должностного положения, места жительства, а также других обстоятельств, не связанных с деловыми качествами работников.

Срок действия договора

Договор ГПХ всегда заключается на определенный период — на период выполнения работ или оказания услуг (ст. 708 , 783 ГК РФ).

Трудовой же договор, как правило, заключается на неопределенный срок (ст. 58 ТК РФ). А это значит, что избавиться от ненужного работника, работодателю будет не так-то просто. Предупредить о предстоящем сокращении его необходимо не менее чем за 2 месяца до увольнения. В противном случае работодателю придется платить за пропущенное время. Кроме того, работодателю придется выплачивать сотруднику выходное пособие и компенсацию на период трудоустройства, которые с точки зрения бизнеса — пустая трата денег.

Трудовой кодекс предоставляет возможность заключить с работником срочный трудовой договор (ст. 58 ТК РФ). Но только в случаях, перечисленных в статье 59 ТК РФ . Перечень этих случаев ограничен и не всегда учитывает интересы работодателя.

Ответственность за плохую работу и ущерб, причиненный организации

За неисполнение или ненадлежащее исполнение трудовых обязанностей работодатель может привлечь работника только к дисциплинарной ответственности (ст. 192 ТК РФ).

Кроме того, работодатель может привлечь работника к материальной ответственности и взыскать прямой действительный ущерб, причиненный работодателю (ст. 238 ТК РФ). При этом материальная ответственность работника ограничена его средним месячным заработком (ст. 241 ТК РФ). Для того, чтобы обязать работника возмещать ущерб в полном размере, с ним необходимо заключить договор о полной материальной ответственности (ст. 244 ТК РФ). Но подобные договора можно заключать только с теми работниками, которые перечислены в Перечне, утвержденном Постановлением Минтруда РФ от 31.12.2002 № 85 .

При заключении договора ГПХ за нарушение сроков выполнения работ с подрядчика может взыскиваться неустойка в виде штрафа или пеней. А в случае причинения ущерба имуществу заказчика подрядчик должен возместить убытки в полном объеме (п. 2 ст. 15 ГК РФ).

Кроме того, в отличие от трудового договора, по договорам подряда или возмездного оказания услуг исполнитель несет риск случайной гибели или случайного повреждения результата выполненной работы до ее приемки заказчиком.

Страховые взносы в ФСС РФ

При заключении трудового договора работодатель обязан уплачивать страховые взносы в Фонд социального страхования, в Пенсионный фонд, в Фонд обязательного медицинского страхования. Страховые взносы начисляются на суммы, которые работодатель выплачивает этим работникам.

На выплаты по договору ГПХ работодатель должен начислять страховые взносы только в ПФР и в ФОМС. Следовательно, у работодателя есть возможность сэкономить на уплате страховых взносов в ФСС.

Ежегодный оплачиваемый отпуск

Сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор, предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск, минимальная продолжительность которого составляет 28 календарных дней. Если трудовой договор заключен на срок, не превышающий два месяца, то за каждый отработанный месяц работнику предоставляется 2 рабочих дня оплачиваемого отпуска.

В гражданском законодательстве для работников по договору ГПХ оплата отпусков не предусмотрена.

Учебный отпуск

Если работник, заключивший трудовой договор, учится заочно, то работодатель должен предоставлять ему учебные отпуска и выплачивать отпускные за период учебного отпуска. Работая по договору ГПХ, сотрудник-заочник не может получить оплачиваемый учебный отпуск, поскольку ГК РФ не предусматривает подобной гарантии. Не может он рассчитывать, в отличие от штатного работника, и на оплату один раз в году проезда к месту заочной учебы и обратно.

Дополнительные выплаты

Помимо заработной платы работодатель может делать своим работникам дополнительные выплаты, которые предусмотрены коллективным договором, трудовым договором или другим локальным нормативным актом организации. Например:

выплачивать материальную помощь;
компенсировать стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации на территории РФ для работника и членов его семьи;
оплачивать лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, родителей и детей, а также возмещать расходы на приобретение медикаментов;
направлять взносы на пополнение накопительной части трудовой пенсии в размере взносов, перечисленных работником;
компенсировать расходы на уплату процентов по договорам кредита и займа, направленным на приобретение или строительство жилья;
заключать в пользу работников договора добровольного медицинского страхования и т.д.

Подрядчикам, заключившим договор ГПХ, подобные выплаты не полагаются.

Кроме того, в отличие от работодателей, заказчик не предоставляет исполнителю имущественный вычет при покупке или строительстве жилья (п. 3 ст. 220 НК РФ), а также социальный вычет в сумме пенсионных взносов, уплаченных подрядчиком негосударственному пенсионному фонду по договору негосударственного пенсионного обеспечения (ст. 219 НК РФ).

Пособие по временной нетрудоспособности и другие социальные пособия

При заключении трудового договора сотрудники становятся лицами, застрахованными на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп. 1 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Это значит, что в случае болезни или травмы, которую получил работник, ему будет выплачено пособие по временной нетрудоспособности за все время болезни.

Кроме того, за счет средств ФСС РФ штатному работнику оплатят и период временной нетрудоспособности (ст. 5 Закона № 255-ФЗ), связанной:

с уходом за заболевшим ребенком или другим членом семьи,
с карантином работника или его ребенка в возрасте до 7 лет,
с долечиванием в санаторно-курортном учреждение после стационара,
с протезированием в стационарно-ортопедическом предприятии.

Если работница, заключившая трудовой договор, задумает родить ребенка, она получит от работодателя и пособие по беременности и родам, и единовременное пособие при рождении ребенка, и пособие на период отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет. Размер социальных пособий работодатель будет определять, исходя из среднего заработка работника.

При заключении договора ГПХ работодатель выплачивать эти пособия не должен. Оформлять их придется через органы социальной защиты. Выплата будет осуществляться в минимальном размере вне зависимости от размера заработка.

Средний заработок

Суммы, которые выплачиваются по договору ГПХ, не учитываются при расчете среднего заработка (ст. 139 ТК РФ). Следовательно, в дальнейшем, когда исполнитель заключает трудовой договор с работодателем, эти суммы не будут влиять на средний заработок.

Напомним, что при расчете социальных пособий учитывается вознаграждение работника за предыдущие два года, на которое были начислены страховые взносы в ФСС РФ. Поскольку на выплаты по договору ГПХ страховые взносы в ФСС РФ не начисляются, при расчете среднего заработка эти выплаты учитываться не будут. А значит, сумма пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком у работника будет меньше, чем у его коллег.

Несчастный случай на производстве

Если при выполнении работы по договору ГПХ исполнитель получит травму в результате несчастного случая, он вряд ли сможет получить пособие по временной нетрудоспособности от работодателя. Поскольку работодатель имеет право не включать в договор положение о страховании исполнителя от несчастного случая на производстве.

В отношении штатных работников такой возможности у работодателя нет. Все сотрудники, с которыми заключен трудовой договор, автоматически попадают под социальное страхование от несчастного случая, что дает им право на социальное обеспечение при наступлении страхового случая.

Переквалификация договоров ГПХ в трудовые договора

Работодателю, который заключает с работником договор подряда вместо трудового договора, нужно иметь в виду, что трудовое законодательство стоит на страже интересов работника. Если судом установлено, что договор ГПХ фактически регулирует трудовые отношения между работником и работодателем, к этим отношениям будут применяться положения трудового законодательства и иных актов, которые содержат нормы трудового права. Об этом говорится в статье 11 ТК РФ .

Следовательно, само по себе наименование договора не может служить достаточным основанием для отнесения его к трудовым или гражданско-правовым договорам. Основное значение имеет содержание договора.

Если судебное решение подтвердит наличие трудовых отношений, работодатель обязан оформить с работником трудовой договор (п. 8 Постановления Пленума ВАС РФ от 17.03.2004 № 2). Датой начала трудовых отношений между работником и работодателем будет считаться день вступления в силу гражданско-правового договора. Порядок переквалификации договора ГПХ в трудовой договор регулируется статьей 19.1 ТК РФ . Договор может быть переквалифицирован:

заказчиком на основании письменного заявления исполнителя;
заказчиком на основании не обжалованного предписания инспектора труда;
судом по обращению исполнителя;
судом по материалам государственной инспекции труда и иных уполномоченных органов.

Следовательно, работодателю придется оплачивать работнику периоды временной нетрудоспособности, предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск и доплатить страховые взносы.

Кто же может обратиться в суд с заявлением о переквалификации договора подряда в трудовой договор?

Иски налоговых органов

Прежде всего, сделать это могут налоговые органы. Именно налоговая служба с 2017 года контролирует поступление страховых взносов, кроме того переквалификация договора может привести к доначислению налогов. В иных случаях обращаться в суд для изменения юридической квалификации сделки им нет никакого смысла.

Как правило, налоговики обращаются в суд, когда организация заключает договор ГПХ с индивидуальным предпринимателем. Дело в том, что индивидуальные предприниматели самостоятельно уплачивают НДФЛ (ст. 227 НК РФ), а в случае использования специальных налоговых режимов предприниматели сами рассчитывают и перечисляют в бюджет единый «упрощенный» налог или ЕНВД. С доходов лиц, с которыми заключен трудовой договор, работодатель обязан удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет.

Недобросовестные работодатели для уменьшения платежей по НДФЛ применяют такую схему. Они предлагают работникам зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, перейти на упрощенку, и заключают с ними договор ГПХ (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2011 по делу № А27-64522010). Чтобы доначислить НДФЛ, налоговые органы обращаются с исками в суд о признании договора подряда, заключенного с индивидуальным предпринимателем, трудовым договором с физическим лицом.

Отстоять свою позицию работодателю удается, только если работник в суде заявит о своих намерениях заключить с организацией договор гражданско-правового характера, а не трудовой договор (постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.10.2010 по делу N А09-4208/2010). Поскольку граждане имеют свободную возможность распорядиться своими способностями к труду относительно порядка оформления соответствующих отношений, они вправе самостоятельно решать заключать им трудовой договор или оформить договор гражданско-правового характера.

Есть и другие примеры судебных решений, когда налоговики не смогли добиться переквалификации договора ГПХ в трудовой договор. Не помогли им и те аргументы, которые они выдвигали в защиту своей позиции. Например:

Работы или услуги, предусмотренные договором ГПХ, могут выполняться штатными работниками в соответствии с их трудовыми функциями (постановление ФАС Московского округа от 30.06.2008 по делу № А40-61103/07-107-354).
Организация неоднократно заключает договор ГПХ с одним и тем же лицом на один и тот же срок на один и тот же вид работ или услуг (постановление ФАС Северо-Западного округа от 24.11.2008 № А42-7515/2007).
Исполнители по договору ГПХ затем включаются в штат организации (постановление ФАС Северо-Западного округа по делу № А42-7515/2007).

Стоит иметь в виду, что единичные обстоятельства, нехарактерные для гражданско-правового договора, еще не доказывают его трудовой характер. Однако в большинстве случаев налоговые органы оказываются победителями в споре с работодателем о юридическом характере договора. И наличие у физического лица статуса индивидуального предпринимателя суды, как правило, не принимают во внимание. Какие же аргументы, свидетельствующие о наличии трудовых отношений с физическими лицами, являются решающими в таких спорах?

Ярким примером является постановление ФАС Северо-Западного округа от 09.11.2010 по делу N А66-2676/2010. Суд пришел к выводу, что договоры, заключенные работодателем, являются не гражданско-правовыми, а трудовыми, поскольку в договорах предусмотрено исполнение конкретных должностных обязанностей (водителя, электрослесаря, оператора-кассира) лично в течение длительного срока с получением за это вознаграждения в фиксированном размере два раза в месяц, а также материальная ответственность; указано на обязанность физических лиц соблюдать правила внутреннего распорядка, правила по охране труда, технике безопасности и пожарной безопасности и пр.

Итак, основанием для признания договора ГПХ трудовым договором могут служить следующие аргументы.

Обязанность соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, придерживаться графика работы, выполнять распоряжения работодателя (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2011 по делу N А27-6452/2010, ФАС Западно-Сибирского округа от 24.03.2011 по делу N А03-1259/2010 (Определением ВАС РФ от 11.08.2011 N ВАС-9131/11 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)).
Выплата заработной платы на постоянной основе в совокупности с другими обстоятельствами дела (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2011 по делу N А27-6452/2010).
Исполнение физическим лицом конкретных должностных обязанностей на длительный срок (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2011 по делу N А27-6452/2010).
Материальная ответственность, возложенная на исполнителя по договору ГПХ (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.11.2010 по делу N А33-15600/2009).
Обустройство заказчиком рабочего места для исполнителя, предоставление ему для выполнения работ или оказания услуг оборудования, спецодежды, мобильной связи, ККТ (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2011 по делу N А27-6452/2010, ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.11.2010 по делу N А33-15600/2009).

Иски контролирующих органов

Недовольный сотрудник может пожаловаться на работодателя в государственную инспекцию труда (ГИТ). Инспекция узнает о недобросовестных работодателях не только из жалоб сотрудников, но и от прокуратуры, полиции, налоговой или фондов. Если ГИТ выяснит, что работодатель прикрывает трудовые отношения договором подряда — выдаст предписание об устранении нарушений. Работодателю придется делать то, что скажут, или обжаловать предписание в суде. Не стоит идти в суд, когда действительно были нарушения. Если суд сомневается в характере отношений — трактует их в пользу трудовых (ч. 3 ст. 19.1 ТК РФ) .

Направить в суд иск о пересмотре характера договора, заключенного между физическим лицом и организацией, может и Фонд социального страхования. Его интерес связан с обязанностью работодателя доначислить страховые взносы на случай временной нетрудоспособности, травмы или материнства. Вознаграждение по договору ГПХ не облагается страховыми взносами, а также взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Обратите внимание! Фонд социального страхования направлял своим территориальным органам для использования в практической работе Рекомендации по разграничению трудового договора и гражданско-правовых договоров (письмо ФСС от 20.05.1997 № 051/160-97). Эти рекомендации сохраняют свою актуальность и сегодня.

В последнее время ФСС все реже удается переквалифицировать договора ГПХ в трудовые договора. Это связано с тем, что они проявляют повышенную бдительность и пытаются переквалифицировать договор даже в случаях, когда трудовых отношений между заказчиком и исполнителем нет.

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19.09.2017 № Ф04-3624/2017 по делу № А27-516/2017;
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 28.06.2016 № Ф05-8402/2016 по делу № А40-192953/2015;
Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 05.09.2017 № 10АП-10455/2017 по делу № А41-52996/16.

Важно ответственно и грамотно составлять договор. Любая ошибка и нарушение увеличивают вероятность победы ФСС в судебном споре.

Одно из недавних решений в пользу ФСС — Определение ВС РФ от 10.10.2016 № 309-КГ16-12092. Верховный Суд установил, что заключенные между организацией и физлицами договоры оформлены на выполнение постоянной, а не разовой работы. В договоре не указан конкретный объем работ и между сторонами сложились длительные отношения, так как договоры заключались с одними и теми же лицами регулярно в течение нескольких лет. Кроме того, компания обеспечила исполнителей оборудованием, инвентарем и рабочим местом, а выполняемые ими работы предполагали конкретную должность и профессию, оплата труда была фиксирована и выплачивалась каждый месяц. По мнению суда эти обстоятельства доказывают, что выплата по договорам ГПХ являлась скрытой формы заработной платы.

Однако, в другом подобном случае ФАС Центрального округа признал решение ФСС РФ о доначислении страховых взносов по договорам подряда неправомерным. Поскольку договор подряда не содержал условий, обязывающих исполнителей соблюдать режим работы и отдыха, подчиняться распоряжениям организации. В них не предусмотрена выплата сумм по временной нетрудоспособности и травматизму, а также предоставление иных социальных гарантий.

Следовательно, переквалифицировать эти договора подряда в трудовые договора нельзя. Поэтому начисление страховых взносов на выплаты по этим договорам неправомерно (постановление от 25.04.2012 № А14-4895/2011).

Иски работников

Бывают случаи, когда в переквалификации договоров ГПХ в трудовые договора заинтересованы сами работники. В этом случае риск переквалификации существенно возрастает, поскольку работники хотят получить социальные гарантии в соответствии с ТК РФ. Недовольный сотрудник может попросить вас переквалифицировать договор самостоятельно, а если вы откажете пожаловаться в трудовую инспекцию или подать иск в суд.

Каждый судебный иск имеет свои особенности, поэтому судьи принимают решения как в пользу граждан, так и в пользу работодателей. В приведенных ниже решениях договор подряда был переквалифицирован в трудовой договор:

от 17.08.2015 № 41-КГ15-14, от 28.11.2016 № 41-КГ16-35
Определение Верховного Суда РФ от 25.09.2017 № 66-КГ17-10.
Апелляционное определение Тверского областного суда от 14.06.2012 N 33-1839
Определение Пермского краевого суда от 29.05.2012 по делу N 33-4722-2012
Апелляционное определение Мурманского областного суда от 16.05.2012 по делу N 33-1154

Стоит иметь в виду: если у суда возникнут неразрешимые сомнения о характере отношений работодателя и сотрудника, возникших на основании ГПД, их истолкуют в пользу наличия трудовых отношений и переквалифицируют договор. Это дает работнику огромное преимущество в судебном споре. Одно из последних решений, на которое нужно ориентироваться работодателям — Определение Верховного Суда РФ от 5 февраля 2018 г. N 34-КГ17-10.

Нередко встречаются случаи, когда суды выносят положительные для работодателей решения. Например, Верховный суд Республики Башкортостан не признал наличия трудовых отношений между гражданином Н. и индивидуальным предпринимателем (Определение Верховного суда Республики Башкортостан от 21.06.2012 по делу N 33-6871/2012).

Гражданин Н. выполнял только разовые поручения индивидуального предпринимателя, за что и получал разовую оплату. Приказ о приеме на работу не издавался, а гражданин Н. не требовал ознакомить его с этим приказом. Правила внутреннего трудового распорядка гражданин Н. не соблюдал. Индивидуальный предприниматель не принимал на себя обязательств по обеспечению условий труда.

Аналогичные судебные решения:

Апелляционное определение Магаданского областного суда от 28.11.2017 № 33-768/2017 по делу № 2-2244/2017;
Определение Свердловского областного суда от 14.06.2012 по делу N 33-7094/2012;
Определение Самарского областного суда от 06.06.2012 по делу N 33-5209;
Апелляционное определение Московского областного суда от 29.03.2017 по делу № 33-9566/2017;
Апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 13.07.2017 по делу № 33-5236/2017.

Бывают ситуации, когда работодатель сам обращается в суд для защиты своих интересов и для признания договора, заключенного с физическим лицом, договором гражданско-правового характера, а не трудовым договором.

Примером такого судебного разбирательства является Апелляционное определение Суда Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 24.07.2012 по делу N 33-2798/2012 между ООО «Эко-Сервис» и гражданином Н.

По договору, заключенному сторонами, гражданин Н. должен был установить узлы учета тепловой энергии, горячего и холодного водоснабжения. В связи с невыполнением взятых на себя гражданином Н. обязательств организация вынуждена была обратиться к другим подрядчикам.

По мнению суда, признавать договор трудовым нет никаких оснований. Поскольку гражданин Н. не писал заявление о приеме на работу или об увольнении, он не был ознакомлен с правилами внутреннего трудового распорядка организации, выполнял работу дома и на объектах организации. Трудовую книжку гражданин не представлял. Организация не издавала приказ о приеме на работу, должность, указанная в договоре, отсутствует в штатном расписании организации.

Поэтому договор между организацией и гражданином Н. был признан договором подряда.

Анализируя судебные решения можно сделать вывод — договор подряда невозможно признать трудовым договором, если отношения между сторонами договора не содержат признаков трудовых отношений или содержат их единичные признаки.

Чтобы избежать спорных ситуаций, работодателю нужно правильно формулировать условия договора подряда и правильно строить отношения с исполнителем. В тексте договора не должно быть условий, которые могут привлечь ненужное внимание проверяющих. А в целях профилактики компаниям стоит провести экспертизу уже имеющихся договоров ГПХ на предмет признаков трудового договора.

Расскажем, в каких случаях заключают гражданско-правовой договор и можно ли рассматривать его как альтернативу трудовому. Скачайте все необходимые образцы договора ГПХ.

В статье:

Скачайте документ по теме:

Что такое гражданско-правовой договор (образец)

Понятие гражданско-правового договора (ГПД) расшифровано в законе (ст. 420 ГК РФ). Это соглашение двух, трех и более лиц об установлении либо прекращении гражданских прав или обязанностей. В кадровой практике чаще всего приходится иметь дело с двухсторонними договорами, которые заключают юридическое и физическое лицо. К обязанностям, установленным для каждой стороны, применяют общие положения (ст. 307-412 ГК РФ).

Когда договор гражданско-правового характера заключают с физлицом-исполнителем, речь идет о выполнении какого-либо поручения или работы: ремонта или отделки помещения, бухгалтерского аудита, настройки компьютерной сети. Факт успешного выполнения подтверждают документально, например, актом об оказании услуг.

★ В «Системе Кадры» вы найдете больше правил и подсказок, с помощью которых оформите ГПД без проблем. Для этого используйте удобный онлайн-сервис

Как только заказчик принимает работу и подписывает акт, обязательства исполнителя прекращаются (ст. 408 ГК РФ). Вознаграждение оговаривают заранее и выплачивают по итогам работы. Регулярные ежемесячные выплаты, как и оплачиваемые отпуска или больничные, недопустимы, поскольку указывают на наличие трудовых отношений.

Формулировки для трудового и гражданского договоров

Трудовой договор		Гражданский договор
Офисная работа
Секретарь руководителя	Работодатель поручает, а работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности секретаря руководителя	Исполнитель обязуется оказать услуги по организационному обеспечению встреч и совещаний генерального директора заказчика
Бухгалтер	Работодатель поручает, а работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности бухгалтера	Исполнитель обязуется оказать услуги по ведению бухгалтерского учета, составлению бухгалтерской отчетности и бухгалтерскому консультированию
Юрисконсульт	Работодатель поручает, а работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности юрисконсульта	Исполнитель обязуется оказать услуги по составлению исков и претензий и представлению интересов заказчика в суде
	Работодатель поручает, а работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности аудитора	Исполнитель обязуется оказать услуги по ревизии бухгалтерских документов и отчетности

Строгих требований к форме и условиям договора ГК РФ не устанавливает. Главное - оформляйте его в письменном виде (ст. 161 ГК РФ) и на добровольных началах. В остальном придерживайтесь локальной номенклатуры и общих норм делопроизводства.

Гражданско-правовой договор, пример структуры:

«Шапка». Укажите регистрационный номер, название, тип, дату и место оформления документа, а также сведения о сторонах.

Предмет. Опишите в общих чертах цель заключения ГПД, здесь же можно указать сроки и условия выполнения работ.

Права и обязанности сторон. Этот раздел стоит прописать подробно, чтобы не возникало разночтений. Слишком общие или некорректные формулировки закладывают фундамент для дальнейших конфликтов.

Совет от редакции журнала «Кадровое дело»

Порядок расчета по договору. Делайте акцент на том, что услуги исполнителя оплачиваются по факту выполнения работы. Допускается условие о предоплате, но выплаты не должны быть регулярными. Не используйте слово «зарплата ».

Ответственность сторон и порядок разрешения споров. Ссылайтесь на Гражданский, а не на Трудовой кодекс РФ. Добавьте пункт о переговорах.

Заключительные положения, реквизиты и подписи сторон. Укажите количество экземпляров договора. Реквизиты юридического лица копируйте из учредительных документов, физического - из паспорта или иного документа, удостоверяющего личность. Подписи ставятся с расшифровкой.

Пример оформления заключительной части договора подряда

Какие виды гражданско-правовых договоров существуют

Договор ГПХ заключают при оформлении самых разных типов сделок - от аренды или купли-продажи до пожертвования, дарения, ренты. Но кадровики, как правило, имеют дело с оформлением отношений «заказчик-исполнитель», что значительно сужает этот перечень.

Часто применяемые в кадровой практике виды ГПД:

подряда (ст. 702 ГК РФ);
возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ);
перевозки (ст. 784 ГК РФ);
комиссии (ст. 990 ГК РФ);
поручения (ст. 971 ГК РФ);
хранения (ст. 886 ГК РФ);
транспортной экспедиции (ст. 801 ГК РФ);
доверительного управления имуществом (ст. 1012 ГК РФ);
агентский (ст. 1005 ГК РФ).

Внимание! Подростки, которым еще нет 18 лет, могут заключить договор ГПХ только с согласия родителей, опекунов или попечителей.

Договор ГПХ - образец более свободных (по сравнению с трудоустройством) взаимоотношений сторон. У заказчика есть право отказать любому претенденту в заключении договора без объяснения причин, не боясь обвинений в дискриминации, у исполнителя - возможность привлекать третьих лиц к выполнению работы, например, в порядке субподряда. Если объем работы большой и предмет договора неделим, заказчик может оформить отношения с несколькими исполнителями одновременно на условиях солидарной ответственности (ст. 322 ГК РФ).

Офис компании «Сокол» переезжает. Руководство «Сокола» решило сделать косметический ремонт в новом здании и поручило бригаде ремонтников, состоящей из трех рабочих, перекрашивание стен, замену плинтусов и ковролина, уборку мусора в офисных помещениях. Поскольку к каждому этапу работ привлекают всю бригаду в полном составе, итоговый результат считается неделимым. Кадровик «Сокола» составил договор подряда и распечатал его в четырех экземплярах (для заказчика и всех исполнителей). По условиям ГПД трое подрядчиков несут солидарную ответственность перед компанией за неисполнение или ненадлежащее исполнение порученных обязанностей.

Прежде чем заключить гражданско-правовой договор ( ), стороны проводят переговоры, обсуждают условия и цены, знакомятся с документами. Для оформления отношений ГПХ исполнитель предъявляет только паспорт или иной документ, удостоверяющий личность, СНИЛС, а если речь идет об иностранце - разрешительную документацию.

Внимание! Узнайте в «Системе Кадры», в каких случаях заказчик обязан уведомлять госорганы о заключении гражданско-правового договора с иностранным гражданином

Документы о квалификации, образовании, наличии спецподготовки запрашивают, только если выполнение работ требует их наличия. Например, когда речь идет об автомобильных перевозках (требуются водительские права) или оказании врачебных услуг (требуются документы о квалификации, статус ИП и лицензия на занятие медицинской деятельностью). Срок действия договоренностей устанавливают по решению сторон с учетом объективных обстоятельств. Если работы срочные и несложные, ГПД можно заключить на неделю или несколько дней. Максимальный порог законодательством также не установлен.

★ Эксперт «Системы Кадры» расскажет, .

Договор ГПХ нельзя рассматривать как полную альтернативу трудовому, поскольку он подходит только для оформления разовых работ, а подмена трудовых отношений гражданско-правовыми чревата штрафами и судом. Тем не менее, некоторые виды договоров с физлицами - подряда, выполнения услуг, перевозки - успешно применяют в кадровой практике, если заказчик соблюдает все тонкости оформления, грамотно прописывает обязанности сторон и не использует формулировки, свойственные трудовому праву.

Иногда работа имеет разовый характер, и заключать трудовое соглашение нецелесообразно. Решением становится договор ГПХ.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Как в 2019 году оформить гражданско-правовые отношения с временным сотрудником? Соглашение гражданско-правового характера заключается для выполнения разовой работы.

То есть работник выполнил оговоренный объем, получил оплату и на этом отношения сторон прекращаются.

Но, несмотря на краткосрочность сотрудничества, необходимо соблюсти законодательные нормы относительно оформления. Как заключить договор ГПХ с физическим лицом в 2019 году?

Основные моменты

Для работодателя гражданско-правовые отношения с работником более выгодны. Удобно заключать договор ГПХ, если:

Работа или услуга носит разовый характер	И нанимать постоянного работника нет необходимости
Нет возможности оборудовать рабочее место	Для работника и обеспечить его всеми необходимыми инструментами
Работу нужно выполнить строго в определенный срок	За несоблюдение сроков работник оплачивает пеню
Заказчик желает платить за конкретный результат	А не за объем потраченного времени
Работодатель не хочет оплачивать	Больничный и желает сократить расходы на различного вида
Наниматель не желает заниматься кадровым оформлением	Приказы, и т.д.

Конечно, существуют и минусы такого оформления. Например, не со всеми сотрудниками можно оформить договор ГПХ.

В частности, подобное оформление неприемлемо для работников .

Кроме того есть риск изменения такого договора на трудовой при неоднократном перезаключении для выполнения одной и той же работы. Тем не менее, в некоторых ситуациях именно договор ГПХ становится лучшим решением.

Что это такое

Гражданско-правовой договор это соглашение, направленное на исполнение работ определенного вида либо . Регламентируется заключение договора ГПХ положениями гражданского права.

Стороны соглашения могут быть представлены госорганами, организациями, ИП и физическими лицами.
В зависимости от того, что выступает предметом соглашения, отличается вид договора.

Среди наиболее популярных видов можно выделить:

Договор ГПХ предполагает выполнение конкретного задания. При этом предметом отношений становится результат.

То есть исполнитель, независимо от своей специальности или квалификация, выполняет заранее предопределенную работу или оказывает услугу.

Если для расторжения трудового договора работодателю нужно соблюсти ряд формальностей, то действие договора ГПХ заканчивается после принятия и оплаты работ.

Взаимоотношения участников гражданско-правовых отношения регулируются ч.2 ГК РФ и . Нормы трудового права в данном случае не применимы.

Особенности работы по договору ГПХ

Гражданско-правовой договор может оформляться как с физическими, так и с юридическими лицами.

Стороны его представлены заказчиком и исполнителем (для трудового договора работодатель и работник). Заключая договор ГПХ, физлицу стоит знать о его основных особенностях.

Прежде всего, не стоит рассчитывать на появление новой записи в , поскольку таковая в принципе не используется в гражданско-правовых отношениях.

Но при этом страховой стаж учитывается, и работа по договорам ГПХ дает право претендовать на получение трудовой .

Заказчик перечисляет взносы в ПФР , как и по трудовому договору. Отношения сторон регламентированы Гражданским кодексом. Права исполнителя менее защищены.

Составленный договор ГПХ до подписания нужно проверить на соответствие требованиям:

Ошибка	Правильно
Указание профессии/должности работника	Указание конкретной работы/услуги, которую исполнитель обязан выполнить
Ссылка на должностную инструкцию при описании трудовой деятельности	Описание результата работ с указанием необходимых деталей оценки
Отсутствие точного срока выполнения работ	Указание точного срока начала и окончания работ (существенные условия)
Указание на подчинение исполнителя заказчику или уполномоченному им лицу	Может устанавливаться частота проверки исполнения, но без вмешательства в деятельность исполнителя
Наличие нормы о предупреждении за две недели до расторжения договора	Односторонний отказ от договора со стороны возможен только для заказчика. Исполнитель вправе отказаться после согласования расторжения

Порядок расторжения

Гражданско-правовой договор может расторгаться:

по соглашению сторон;
по ;
при отказе от исполнения обязательств;
вследствие существенного изменения обстоятельств.

Если обе стороны решили прекратить отношения, составляется соответствующее соглашение в письменной форме. Стороны самостоятельно оговаривают порядок и условия .

Когда инициатива заявлена одной из сторон, но второй участник правоотношений с решением не согласен, расторгается договор в судебном порядке.

Основанием может стать существенное нарушение условий договора, влекущее значительный ущерб для одной из сторон (истца).

Односторонний отказ от исполнения обязательств по договору ГПХ предполагает письменное уведомление второй стороны. В документе указывается причина отказа и дата прекращения договора.

Здесь возможно несколько вариантов развития событий – прекращение договора (если отказ предусмотрен договором или законом), расторжение по , судебное разбирательство.

Расторгается договор ГПХ и при существенном изменении обстоятельств. Существенными считаются обстоятельства, наличествующие на момент подписания договора.

Например, обстоятельства поменялись так, как стороны и предвидеть не могли. Или новые условия влекут возникновение финансового ущерба для одной из сторон.

Но упомянуть нужно и расторжение договора по истечении срока. Такой вариант возникает, когда срок соглашения истек, все обязательства по договору своевременно выполнены и претензии участников отсутствуют.

Возможен ли аванс в таком случае

По договору ГПХ может предусматриваться выплата аванса. Порядок выплаты и сумма оговариваются условиями договора.

Но заказчику нужно учитывать тот факт, что с выплачиваемого аванса необходимо удержать . В этом отличие от трудового договора, при котором НДФЛ удерживается с зарплаты.

Аванс по договору ГПХ это вознаграждение, то есть возникающий доход, подлежащий налогообложению .

Если по какой-то причине заказчик не может удержать НДФЛ, он обязан сообщить об этом исполнителю и в налоговую инспекцию в течение месяца после окончания года, в котором заключен договор ГПХ. ФНС уведомляется по .

Как производится оплата

По договору ГПХ предусматривается сдельная оплата, то есть оплата за результат. Если в соглашении присутствует условие о повременной оплате, то высока вероятность переквалификации гражданско-правового договора в трудовой.

Обычно прописывается сумма оплаты и срок ее выплаты. После приема работы и подписания акта приема-передачи исполнитель получает оговоренную оплату.

Видео: договор ГПХ — зачем их вообще заключают с «работниками»

Но допускается по договору ГПХ оплата частями. В этом случае можно определить общую стоимость работ и величину аванса.

До начала работ выплачивается аванс, по выполнении – оставшаяся часть общей суммы. Можно разбить оплату на несколько частей.

При этом целесообразно поделить работу на этапы и для каждого этапа определить сумму оплаты и срок выплаты. При значительной стоимости работ допускается утверждение графика платежей.

Чем облагается

Договора ГПХ могут облагаться взносами или нет. В основном зависит это от статуса исполнителя. Если работу выполняет ИП, то он самостоятельно платит положенные взносы и налоги.

При взаимодействии с физлицами уплата обязательных сборов становится обязанностью заказчика.

Налоги

Основной налог, удерживаемый с выплат по договору ГПХ это НДФЛ. Подоходный налог за физлицо выплачивает заказчик, тогда как ИП может платить самостоятельно.

Причем о неуплате налога ИП следует заблаговременно уведомить. Иногда в договоре с физлицом прописывается условие, что исполнитель сам заплатит налог.

Закон обязывает нанимателей заключать со своими работниками трудовые соглашения - это обеспечит право обеих сторон в дальнейшем пользоваться гарантиями, предусмотренными трудовым законодательством. На практике нередки ситуации, когда на предприятие необходимо привлечь специалиста - физическое лицо. При этом самой организации-заказчику важен лишь результат работы специалиста за определённый соглашением срок. Такого рода отношения оформляются путём оформления договора гражданско-правового характера (ГПХ).

Гражданско-правовое соглашение: основы ТК РФ

Определение гражданско-правового договора (ГПД) содержит ст.420 ГК РФ, в соответствии с которой таковым признаётся соглашение между некоторым количеством (двумя или более) лиц о возникновении, модификации или упразднении прав и обязательств между ними. Закону не противоречит заключение ГПД между юридическим и физическим лицом, если в результате такого соглашения фактически не устанавливаются трудовые правоотношения.

Гражданско-правовой договор, в отличие от трудового, подразумевает равный статус сторон

Тем не менее ГПД между организацией и гражданином может быть заключён лишь при соблюдении определённых условий:

Как правильно заключить договор о приеме на работу:

Гражданин будет выполнять временную работу.
Компания не будет при этом заниматься обеспечением условий для труда гражданина и выдавать ему инструменты для исполнения работы.
Соглашение сторон предусматривает лишь итог работ и срок их выполнения без регламентации трудового режима исполнителя.

Чем трудовой договор отличается от ГПД (таблица)

Критерий сравнения	ГПД	Трудовой контракт
Отрасль законодательства, регулирующая отношения между сторонами	гражданское право	трудовое право
Продолжительность отношений	временные отношения	постоянные отношения
Предмет соглашения	конкретный итог работы	исполнение сотрудником трудовой функции
Сторона, обеспечивающая условия и технические средства для проведения работ	исполнитель	наниматель
Сторона, несущая риск утраты объекта договора в ходе его создания	исполнитель	наниматель
Сторона, определяющая режим работы	исполнитель	наниматель
Оплата труда	установленный договором размер вознаграждения, выплачиваемого в оговорённый срок.	заработная плата согласно определённому договором окладу или тарифной ставке, выплачиваемая не реже двух раз в месяц.
Социальные гарантии для работника (отпуск, оплата больничного листа и пр.)	не предоставляются	предоставляются при наличии предусмотренных законодательством условий.
Возможность для физического лица привлечь к работе других лиц	возможен субподряд (передоверие и т. д.), если это предусмотрено условиями договора	работа выполняется лично

С кем можно заключить ГПД

ГПД может быть заключён с физическим лицом, выступающим в правоотношениях в качестве как индивидуального предпринимателя, так и непосредственно физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность. При этом закон не ограничивает организацию в выборе контрагента гражданской принадлежностью исполнителя - ГПД может быть заключён как с гражданином РФ, так и с иностранцем или лицом без гражданства.

Закон разрешает оформлять гражданско-правовые соглашения с лицами, достигшими 14-летнего возраста, однако для тех из них, кому ещё не исполнилось 16 лет, необходимо разрешение родителей.

Виды договоров гражданско-правового характера

Соглашение о подряде. В качестве предмета договора выступает выполнение определённой соглашением сторон работы (проектирование, строительство, монтаж и т. д.) в условленный срок. Подрядчик исполняет работу собственными силами и за свой счёт. Результат труда принимается по акту приёмки-передачи.
Соглашение об оказании услуг. Предмет договора - услуги (например, медицинского, консультационного, образовательного характера). Заказчику необходимо помнить, что договор, предусматривающий осуществление лицом лицензируемого вида деятельности, может быть заключён только с лицом, имеющим соответствующую лицензию. Факт оказания услуг подтверждается актом приёмки.
Договор поручения. Предмет этого вида соглашений - осуществление от имени одного лица (доверителя) другим (поверенным) юридически значимого действия. Поверенному в обязательном порядке выдаётся доверенность на осуществление предусмотренного договором объёма действий.
Договор комиссии. Предмет - заключение исполнителем (комиссионером) по поручению и с выгодой заказчика (комитента) сделок от собственного имени. Вознаграждение по такому договору часто выражено в процентном отношении к сумме заключённой сделки и именуется комиссионным.
Агентский договор. Подразумевает две формы представления интересов принципала (в рассматриваемом случае заказчика - юридического лица) - как от имени исполнителя, так и от имени заказчика. Тем не менее в обоих случаях сделка с третьим лицом осуществляется за счёт принципала (заказчика).

Особенности условий, содержащихся в соглашении ГПХ

Как было отмечено выше, гражданско-правовое соглашение регулируется, в отличие от трудового, нормами гражданского законодательства. Соответственно, все правомочия и обязательства работника, его ответственность, льготы и гарантии (зачисление периода работы в трудовой стаж, отпуска, больничные, материальная помощь и пр.), предусмотренные Трудовым кодексом и другими законодательными актами, содержащими нормы трудового права, в данном случае неприменимы.

Все процессы, связанные с ГПД, регулируются гражданским законодательством

Заключение ГПД не предусматривает включение исполнителя в штатную численность, ведение в его отношении личного дела, заполнение трудовой книжки. Если исполнителем является ИП, налоги и взносы он начисляет и уплачивает самостоятельно, за физическое лицо, не осуществляющее предпринимательской деятельности, начислить сумму налога и перечислить её должна бухгалтерия предприятия-заказчика.

Большая часть условий гражданско-правового договора устанавливается соглашением сторон. Исключением являются лишь те из них, что прямо предусмотрены нормами гражданского законодательства, например:

право подрядчика приостановить работы при неисполнении заказчиком встречных обязанностей по соглашению о подряде;
обязанность заказчика возместить расходы исполнителя в ситуациях, когда невозможность исполнения возникла помимо воли обеих сторон соглашения о возмездном оказании услуг.

Перечень основных условий

Стороны соглашения - заказчик и исполнитель (подрядчик), но не наниматель и работник (как в трудовых правоотношениях).
Предмет соглашения - итоговый результат труда исполнителя.
Срок исполнения устанавливается по взаимному согласию сторон. В договоре обязательно отражаются сроки начала работ и их окончания. Могут быть обозначены и промежуточные сроки - для отдельных этапов работ.
Порядок приёмки работ и их оплаты устанавливается соглашением сторон. Как правило, работа принимается по акту. Оплата происходит в определённый сторонами срок после приёмки, возможна предварительная оплата, аванс, оплата отдельных этапов работ.
Ответственность сторон: исполнитель отвечает за качество работы и соблюдение сроков исполнения, заказчик - за своевременную оплату, соблюдение сроков взаимных обязательств (если они предусмотрены договором).
Штрафные санкции за неисполнение обязанностей по договору сторонами устанавливаются договором. Как правило, это неустойка, фиксированный размер штрафа и пр.
Срок действия договора всегда определён.
Договор может быть досрочно прекращён по основаниям, определённым его сторонами в самом соглашении, или по взаимному согласию сторон.

Важно! Гражданско-правовое соглашение между организацией и физическим лицом в обязательном порядке оформляется письменно (ст.161 ГК РФ).

Порядок заключения соглашения ГПХ

Локальными НПА каждой отдельной компании может быть установлен собственный порядок заключения гражданско-правовых соглашений, включая процедуру выбора контрагента, составления, визирования и подписания соглашения. Общий порядок установлен для следующих государственных организаций:

имеющие в уставном фонде долю государственной собственности свыше 50%, а также реализующие инвестиционные проекты с господдержкой. При выборе контрагента руководствуются ФЗ №223 от 18.07.2011;
заключающие ГПД в целях удовлетворения государственных или муниципальных нужд. При выборе поставщика (исполнителя) руководствуются ФЗ №44 от 05.04.2013.

В перечисленных ситуациях в качестве процедуры по выбору подрядчика (исполнителя) для заключения ГПД используются: конкурсы, аукционы, запросы котировок, запросы предложений.

Прежде чем приступить к оформлению ГПД необходимо подробно оговорить все его условия с контрагентом. Переговоры могут проводиться как в письменной, так и в устной форме. В процессе переговоров может составляться протокол разногласий. Если планируемые к проведению работы требуют от исполнителя наличия лицензии либо другого рода разрешения, необходимо удостовериться в том, что такой документ контрагентом получен.

Для заключения ГПД лицо предоставляет:

Паспорт гражданина РФ или гражданина другого государства.
Вид на жительство и разрешение на работу на территории РФ (патент) - для иностранного гражданина.
Разрешение от родителей или документ, подтверждающий эмансипацию - для лиц, не достигших 16-летнего возраста.
Свидетельство о регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя - для ИП.
Лицензия на осуществление лицензируемого вида деятельности, специальные разрешения на проведение работ от уполномоченных государственных органов - при необходимости проведения соответствующих видов работ.

Особенности заключения ГПД с иностранным работником

Важно помнить, что о заключении ГПД с иностранцем следует уведомить подразделение местного отдела внутренних дел, ведающее вопросами миграции (с апреля 2016 года Федеральная миграционная служба упразднена, её полномочия перешли к органам внутренних дел). Граждане Беларуси и Казахстана, в отличие от других иностранцев, не должны предоставлять разрешение на работу или патент, однако уведомить миграционные органы о заключении с ними договора ГПХ всё же следует.

Срок уведомления миграционных органов о заключении и расторжении гражданско-правового договора с иностранцем - 3 дня. Уведомление составляется на специальном бланке (форма его утверждена Приказом УФМС №147 от 28.10.2010), может быть подано лично представителем организации, направлено по почте или через портал госуслуг.

Состав и структура соглашения

Типовой формы договора ГПХ не существует. В зависимости от разновидности заключаемого соглашения (о подряде, об оказании услуг, об аренде или перевозке и т. д.), а также сложившихся в конкретной ситуации обстоятельств стороны вправе включить в документ любые условия касательно порядка выполнения и оплаты работ, ответственности, сроков действия соглашения. В части, неурегулированной условиями договора, возникшие правоотношения будут регулироваться Гражданским кодексом РФ.

Во избежание возникновения в дальнейшем спорных ситуаций условия договора ГПХ следует прописать максимально подробно.

Как правило, структура ГПД включает в себя следующие разделы:

Сведения о сторонах договора с указанием документов, подтверждающих регистрацию и полномочия представителя - для юридического лица, подтверждающих личность - для физического.
Предмет договора и общие условия - наименование работ, сроки исполнения - начальный и конечный.
Права и обязанности сторон в рамках договора.
Порядок приёмки работ и их оплаты.
Ответственность сторон за неисполнение или просрочку исполнения обязательств.
Прочие условия договора - сроки его действия, порядок урегулирования споров, количество экземпляров и т. д.
Адреса и реквизиты сторон.
Подписи сторон и печати (при наличии).

Если договор составляется на одном листе (с оборотом или без него), подписи сторон проставляются только в конце. Если договор составлен на нескольких листах, каждый его лист должен быть подписан.

Образец договора на оказание услуг

Первая страница.

Правила внесения изменений

Изменение условий, содержащихся в любом договоре, производится путём составления дополнительного соглашения к нему. Дополнительное соглашение составляется по правилам составления договора, с тем лишь исключением, что в нём прописываются лишь вносимые изменения.

Подшивка и хранение договоров

Договоры ГПХ, заключённые организацией с физлицами подшиваются в отдельное дело и хранятся на протяжении 5 лет.

Расчёт выплат

Договор ГПХ предусматривает сдельную оплату труда (если среди его условий будет условие о повременной оплате, он с высокой вероятностью может быть переквалифицирован в трудовой). Как правило, условиями договора предусматривается фиксированный размер зарплаты и сроки произведения выплат. Закон не запрещает оплату аванса, оплату по графику, приложенному к договору, оплату отдельных этапов работ.

Расчёты по ГПД в бухгалтерском учёте

Отражение расчётов по гражданско-правовым договорам с физическими лицами производится по счёту 76 (расчёты с различными дебиторами и кредиторами) в корреспонденции с другими счетами в зависимости от характера выполняемых работ/услуг. Например:

Дебет 20 (23, 29) Кредит 76 - начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы/оказанные услуги для нужд производства;
Дебет 25 (26) Кредит 76 - начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы/оказанные услуги для общепроизводственных нужд;
Дебет 44 Кредит 76 - начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы/оказанные услуги, связанные с продажей продукции, товаров, работ и услуг.

Отражение выплаты вознаграждения: «Дебет 76 Кредит 50 (51, 52, 58…) - выплачено вознаграждение по ГПД».

Уплата налогов

Бухгалтерия предприятия обязана произвести перечисления в бюджет НДФЛ и внести страховые взносы за , если оно не является индивидуальным предпринимателем, нотариусом или адвокатом, по ставке:

13% - для резидентов РФ и нерезидентов - высококвалифицированных специалистов;
30% - для остальных нерезидентов.

Налог включается в налогооблагаемую базу и перечисляется в бюджет в день выплаты.

Порядок расторжения договора

Гражданско-правовой договор прекращает своё действие в срок, обозначенный сторонами. Как правило, в качестве такового выступает момент полного исполнения обеими сторонами своих обязательств по договору.

Обстоятельства, которые могут стать поводом к досрочному расторжению договора, также обозначаются среди условий договора. Так, в соглашениях часто присутствуют такие условия досрочного прекращения:

невозможность выполнения работ (по независящим от воли сторон причинам, по вине одной из сторон и т. д.);
отказ от выполнения своих обязательств одной из сторон (как правило, с возмещением другой стороне понесённых убытков);
чрезвычайные обстоятельства;
соглашение сторон.

Соглашение сторон о досрочном расторжении договора оформляется в письменном виде, заверяется их подписями и печатями (при наличии).

Плюсы и минусы договора ГПХ для организации и гражданина (таблица)

Для организации		Для гражданина
Преимущества	Недостатки	Преимущества	Недостатки
Возможность привлечь временного работника для выполнения отдельных видов работ, в том числе и выходящих за рамки деятельности организации.	Отсутствие возможности осуществлять постоянный контроль за ходом работ.	Равенство сторон договора.	Отсутствие трудовых гарантий и льгот - так называемого соцпакета.
Отсутствие необходимости вести учёт кадров, предоставлять работнику гарантии, установленные трудовым законом.	Отсутствие возможности привлечь гражданина к ответственности за нарушение правил трудового распорядка.	Отсутствие необходимости подчиняться правилам трудового распорядка организации.	Необходимость самостоятельно обеспечивать себя материалами и инструментом.
Отсутствие необходимости обеспечивать работника материалами и рабочим местом.	Существующая вероятность переквалификации договора в трудовой при малейшем «намёке» в документах на то, что возникши правоотношения по своей природе близки трудовым.	Нет вероятности привлечения к дисциплинарной ответственности.

Гражданско-правовой договор, заключаемый организацией с гражданином, несмотря на некоторую схожесть с трудовым, представляет собой в корне иную форму сотрудничества. Именно поэтому круг применения такого соглашения в рассматриваемой сфере очень ограничен: заключение договоров ГПХ допускается лишь на выполнение разовых работ. Нанимателю следует быть крайне осторожным при составлении соглашения - любое сходство с трудовым договором (в том числе, использование понятий «Работодатель» и «Работник») может привести к переквалификации договора.