Нужен ли акт выполненных работ при оказании услуг физическим лицам. Нужен ли договор и акт о выполненных работах для ИП

Например, такие как:

купля-продажа товара;
предоставление платной услуги (парикмахерские и другие бытовые услуги);
доставка товара;
услуги нотариуса;
и т.д.

При оказании вышеперечисленных услуг оформляются документы, но только свидетельствующие о получении денежных средств и наименовании товара. Для таких видов услуг ответ на вопрос обязателен ли акт выполненных работ, очевиден. Для них не требуется письменного оформления договорных отношений и не требуется оформлять акт. Все претензии по таким услугам могут быть рассмотрены в рамках закона о защите прав потребителя. Возможные злоупотребления при оформлении акта выполненных работ Каждая из сторон в договоре, являясь участником гражданского оборота, старается максимально соблюдать свои интересы. Однако имеется масса примеров, когда юридически подкованная сторона, злоупотребляет правом.

Обязателен ли акт оказанных услуг?

Налоговый же кодекс требует оформлять акт, только если речь идет об услугах производственного характера, расходы на которые учтены заказчиком, применяющим метод начисления, по подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ. А финансовые специалисты отмечают, что акт об оказании услуг необходим только тогда, когда это прямо установлено законом или договором.

Таким образом, акт об оказании услуг обязателен в следующих случаях: если в налоговом учете заказчика затраты на соответствующие услуги отражены как материальные расходы на основании подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ (независимо от условий договора); если договор об оказании услуг между заказчиком и исполнителем прямо предусматривает составление акта (независимо от того, по какой статье затрат отражены соответствующие расходы в налоговом учете заказчика). Если ни одно из этих условий не выполняется, оформлять акт об оказании услуг необязательно.

Договор возмездного оказания услуг и акт выполненных работ

Это будет являться достаточным доказательством своевременного уведомления о выполненных работах и направлении актов с вашей стороны. В актах также необходимо указать, что в случае несогласия с актами, в ваш адрес необходимо направить письменное мотивированное указание недостатков.

В противном случае акты могут считаться принятыми с момента получения вашими контрагентами в течение десяти дней. Срок может быть больше или меньше десяти дней. Однако необходимо, чтобы данные условия сдачи-приемки выполненных работ были указаны в договоре.
Обязателен ли акт выполненных работ Безусловно, далеко не все сделки оформляются письменно. Некоторые сделки не требуют письменного оформления.

Нужно ли составлять акт оказания услуг

Важно

Управляющим партнером, Юридического партнерства «ДжиКей Групп» Кариной Игоревной Паксашвили, Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. Акт оказания услуг в общей практике является фактическим подтверждением оказания услуг одной стороной и основанием для их оплаты другой стороной двусторонних отношений.

Инфо

Однако, зачастую встречаются ситуации, когда подобный документ не подписан одной из сторон или отсутствует вовсе. В этом случае возникает обоснованный вопрос: будут ли услуги считаться оказанными, какие риски для каждого из участников правоотношения несет данное обстоятельство.

Общие положения В общем понимании, акт выполненных работ (услуг) - это документ, который подтверждает, что отношения между сторонами завершились сдачей-приемкой работ или услуг, обусловленных договором между ними.

Как работать без актов оказанных услуг?

Любой бизнес не может обойтись без документооборота – входящие документы от поставщиков, исходящие документы для покупателей, многочисленные внутренние документы, отчетность для сдачи в фонды и налоговую. Отсюда вытекает разумное желание предпринимателя свести к минимуму число документов.

А бывают и ситуации, когда составить документ вроде бы и нужно, но нет такой возможности. Поэтому у организаций и ИП, которые оказывают услуги, один из самых частых вопросов – обязателен ли акт оказанных услуг? Нормы гражданского законодательства Отношения между юридическими лицами основываются на нормах гражданского законодательства, поэтому в первую очередь давайте обратимся к Гражданскому кодексу.

Возмездное оказание услуг регламентировано гл. 39 ГК.

Требования к акту выполненных работ, оказанных услуг. обязателен ли акт?

Если при подписании договора с партнером вы обусловились подписывать акт оказанных услуг, не следует ограничиваться простым обязательством подписать документ, было бы уместным определить конкретные сроки его подписания, что позволит четко определить обязательства сторон и срок, с которого обязательство считается нарушенным. Сроки в договоре следует указывать исходя из правил ст.ст.

190-194 ГК РФ. При этом из всех возможных вариантов безопаснее будет избрать метод определения по календарной дате, поскольку при других обстоятельствах, если срок определен событием или моментом, которое невозможно точно определить, для вас могут наступить неблагоприятные последствия в виде признания договора незаключеным. (см. соответствующее толкование ст. 190 ГК РФ в п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 11.01.2002 N 66 «Обзор практики разрешения споров, связанных с арендой»; п.

Внимание

При оценке в судебном процессе судьи часто более внимательно относятся к изучению содержания документа. В случае если у сторон имеется несколько заключенных договоров, то обязательным условием будет являться указание в акте на реквизиты договора, по которому оказана услуга.

В случае если ранее договорные отношения отсутствовали, то соблюдение этого требования не обязательно. Так, например, ФАС Северо-Западного округа в деле N А56-38965/2009 от 16.08.2010 принял акт без ссылки в нем на договор, получив доказательства отсутствии ранее подписанных соглашений между сторонами. Анализируя судебную практику, можно также заключить что в акте должно быть точно определена стоимость, объем и вид услуг. Подобные выводы были сделаны судом в Постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 08.05.2009 по делу N А53-14323/2008.

Президиума ВАС РФ от 25.02.2014 N 165). Следует также определить и включить в договор лиц, ответственных за подписание акта, в случае если акт будет подписывать представитель по доверенности, необходимо сделать об этом отметку в договоре с указанием реквизитов доверенности. Данное требование обусловлено положениями статьи 183 ГК РФ, так как в случае если договор подписан лицом без доверенности,то акт считается не подписанным, а исполнитель несет риск не получения гонорара за выполненные услуги или работы.
Также в целях избежания спорных ситуаций было бы разумно указать условия о последствиях необоснованного отказа от подписания акта, то есть признание услуги оказанной по одностороннему акту. В противном случае, как было отмечено ранее, односторонний акт может быть отклонен судом, как неприменимое доказательство (статья 781 ГК РФ).
Это связано с тем, что результат не всегда достижим, в том числе и из-за объективных причин. С точки зрения Минфина, акт оказанных услуг необходим, если составление его обязательно по гражданскому законодательству или по условиям договора (письма Минфина от 30.04.04г. №04-02-05/1/33, от 13.11.2009г. №03-03-06/1/750, от 20.08.2007г. №03-03-06/1/576). Акт должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные законом «О бухгалтерском учете» 3402-ФЗ. Последствия отсутствия акта Акт оказанных услуг – это не формальность, а документ, который свидетельствует о выполнении сторонами условий договора. Он завершает договорные отношения между заказчиком и исполнителем.

Выходит, что для документального подтверждения расходов на услуги акт не нужен, поскольку акт не свидетельствует как таковой о факте оказания услуги.А значит, в большинстве случаев подтвердить свои затраты организация может и без акта. Например, действительность расходов на уже упоминавшийся семинар вполне докажут договор, счет, платежные документы, счета-фактуры, приказ о направлении сотрудника на семинар.

С точки зрения специалистов министерства финансов России, акт оказанных услуг необходим только в случае, если составление его обязательно по гражданскому законодательству или по условиям договора (письма Минфина от 30.04.04г. №04-02-05/1/33, от 13.11.2009г. №03-03-06/1/750, от 20.08.2007г. №03-03-06/1/576).При этом такой акт должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные законом «О бухгалтерском учете».

Акт выполненных работ (оказанных услуг) является одним из самых широко распространенных . Вопрос об обязательности его составления в договорных отношениях вызывает зачастую жаркие споры между юристами организаций, являющихся сторонами в договорах.

Так обязателен или нет акт о выполнении работ или услуг?

По этому вопросу нет единой точки зрения. Высказываются 3 предположения.

Официальная позиция заключается в том, что акт выполненных работ (оказанных услуг) является обязательным первичным документом, только в тех случаях, когда его составление требуется в соответствии с гражданским законодательством и (или) заключенным договором.

Вторая точка зрения заключается в том, что акт обязателен только для подтверждения материальных расходов.

Третья же позиция стоит на том, что при отсутствии акта выполненных работ (оказанных услуг) факт хозяйственной операции можно подтвердить и другими доказательствами.

1. Повторимся, что главенствующая точка зрения по данному вопросу состоит в том, что акт о выполнении работ при признании расходов необходим только в случаях, когда его наличие обусловлено требованиями гражданским законодательством и (или) заключенного между сторонами договора.
Что касается требований законодательства, то составление акта выполненных работ обязательно в качестве обязательного условия только по двум видам договоров: по договору подряда (ст. 702 ГК РФ) и договору возмездного оказания услуг, к которому применяются общие положения о подряде (ст. 783 ГК РФ).
В остальных случаях, составление акта выполненных работ (услуг) будет являться обязательным только в случаях, когда это предусмотрено сторонами в договоре.

Данный вывод подтверждается разъяснениями Минфина России.
Так, в Письме Минфина России от 20.08.2007 N 03-03-06/1/576, разъяснено: «Согласно договору при отсутствии претензий к качеству услуг обязательства перед клиентом считаются выполненными без составления двустороннего акта об оказанных услугах. По мнению Минфина России, расходы клиента могут быть учтены на основании договора, счета, платежного поручения».

В Письме Минфина России от 30.04.2004 N 04-02-05/1/33, разъяснено, что «…для признания расходов налогоплательщиков акт выполненных работ (оказанных услуг) является обязательным подтверждающим документом, только если составление данного документа является обязательным в соответствии с гражданским законодательством и (или) заключенным договором ».

Аналогичный вывод содержится и в Письме Минфина России от 17.11.2006 N 03-03-04/1/778,в котором указывается, что «…суммы авансовых платежей, …могут быть отнесены на доходы организации без составления двустороннего акта об оказанных услугах ».

2. Согласно второй точке зрения, акт о выполнении работ обязателен только для подтверждения материальных расходов (ст.254 НК РФ). К материальным расходам, согласно указанной статье, относятся расходы налогоплательщика на приобретение сырья и (или) материалов, на приобретение инструментов, на приобретение комплектующих изделий, на приобретение топлива, а также иные расходы, предусмотренные нормой.

Такой вывод содержится в Постановлении ФАС Московского округа от 03.04.2007, 10.04.2007 N КА-А40/809-07 по делу N А40-22309/06-127-102.
Суд оставил в силе решение суда первой инстанции, в котором было указано, что законодательством о налогах и сборах не предусмотрено обязательное наличие акта, кроме случаев осуществления материальных расходов.

3. Наконец, третья точка зрения заключается в том, что акт о выполнении работ для признания расходов вообще не обязателен. Расходы можно подтвердить и иными документами и доказательствами.
Такие выводы содержаться в судебной практике.

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 13.09.2007 по делу N А56-12751/2006.
Суд установил, что основанием для непринятия налоговым органом в качестве расходов стоимости работ, выполненных контрагентом, послужило отсутствие актов выполненных работ. Вместе с тем, признавая недействительным оспариваемое решение, суд указал, что счета-фактуры и платежные документы являются достаточными документами для подтверждения факта выполнения работ для общества.

Постановление ФАС Московского округа от 20.01.2009 N КА-А40/12411-08 по делу N А40-11299/08-35-49
Суд отклонил довод налогового органа о нарушении налогоплательщиком положений ст. 702 ГК РФ из-за отсутствия актов выполненных работ, поскольку факт производства работ подтверждается совокупностью представленных доказательств.

Постановление ФАС Московского округа от 31.08.2010 N КА-А40/8796-10 по делу N А40-51604/09-143-335
Суд указал: отсутствие актов выполненных работ обусловлено тем, что они не составлялись подрядчиком и расчеты осуществлялись на основании договора и сметы. Следовательно, расходы налогоплательщика обоснованны.

Как видим, однозначной точки зрения по вопросу нет. Поэтому многие юристы просят включать в договоры пункт об обязательном составлении актов выполненных работ на

Должен в обязательном порядке завершаться подписанием акта обоими сторонами . Акт выполненных работ (оказанных услуг) завершает договорные отношения между сторонами и свидетельствует о соответствии результата работы . В противном случае отсутствие подписанного акта может служить основанием для контрагента по договору обратиться с иском в суд на организацию. Иск может быть подан на неудовлетворительное качество работы или услуги. Также в исковых требованиях вторая сторона по договору может указать на неисполнение работы. Несмотря на то, что организация в полном объеме выполнила работы по договору, иск может быть удовлетворен судом .

Требования к акту выполненных работ

Существуют основные требования к акту выполненных работ , которые являются обязательными. Главное указать:

наименование работ,
объем,
указать конкретную дату выполнения.

Акт необходимо составить и предъявить своему контрагенту на подпись в определенные договором сроки. Лучше, если вы укажете стоимость выполненных работ - в дальнейшем это избавит вас от проведения различных экспертиз. Подобные экспертные заключения могут понадобиться для взыскания денежных средств в судебном порядке.

В том случае, если вторая сторона по договору по неизвестным причинам уклоняется от подписания акта выполненных работ, необходимо направить акты почтой ценным письмом с уведомлением. Акты направляются в двух экземплярах с сопроводительным письмом, в котором вы уведомляете вторую сторону о выполненной работе. Кроме того, в письме необходимо указать просьбу направить в ваш адрес, подписанный второй экземпляр акта . Это будет являться достаточным доказательством своевременного уведомления о выполненных работах и направлении актов с вашей стороны.

В актах также необходимо указать, что в случае несогласия с актами, в ваш адрес необходимо направить письменное мотивированное указание недостатков . В противном случае акты могут считаться принятыми с момента получения вашими контрагентами в течение десяти дней. Срок может быть больше или меньше десяти дней. Однако необходимо, чтобы данные условия сдачи-приемки выполненных работ были указаны в договоре.

Обязателен ли акт выполненных работ

Безусловно, далеко не все сделки оформляются письменно. Некоторые сделки не требуют письменного оформления . Например, такие как:

купля-продажа товара;
предоставление платной услуги (парикмахерские и другие бытовые услуги);
доставка товара;
услуги нотариуса;
и т.д.

При оказании вышеперечисленных услуг оформляются документы, но только свидетельствующие о получении денежных средств и наименовании товара . Для таких видов услуг ответ на вопрос обязателен ли акт выполненных работ, очевиден. Для них не требуется письменного отношений и не требуется оформлять акт. Все претензии по таким услугам могут быть рассмотрены в рамках закона о .

Возможные злоупотребления при оформлении акта выполненных работ

Каждая из сторон в договоре, являясь участником гражданского оборота, старается максимально соблюдать свои интересы. Однако имеется масса примеров, когда юридически подкованная сторона, злоупотребляет правом. Такая ситуация возможна при неумелом или неграмотном составлении акта . Как раз в такой ситуации на вопрос обязателен ли акт выполненных работ по договору, ответ должен быть положительным. Например, указанная стоимость работ выше, чем на самом деле. Особенно такая ситуация касается работ, сумма на выполнение которых не указана в договоре, а оплачивается по фактическому исполнению .

Указанные выше требования к акту выполненных работ достаточно общие. Каждый договор требует к себе отдельного внимания юристов . Для того чтобы обезопасить свою организацию от подобных злоупотреблений, необходимо за сопровождением обращаться к специалистам.

Составление акта об оказании услуг (выполнении работ) обязательно, только если такое требование предусмотрено гражданским законодательством или заключенным договором. Такого мнения придерживается Минфин России (письмо от 13 ноября 2009 г. № 03-03-06/1/750). В свою очередь Гражданский кодекс РФ прямо предписывает составлять акт об оказании услуг (выполнении работ) лишь при выполнении работ по договору строительного подряда (п. 4 ст. 753 ГК РФ). О составлении акта упоминается и в статье 720 Гражданского кодекса РФ, которая распространяется на все виды договора подряда. Однако в ней сказано, что наряду с актом стороны могут составить и другой документ, удостоверяющий приемку.

Обязателен ли акт оказанных услуг?

По агентскому договору – отчетом агента (ст. 1008 ГК РФ). По договорам поручения (если это предусмотрено самим договором) – отчетом поверенного (абз. 5 ст. 974 ГК РФ). Вместе с тем, для признания расходов по договору при налогообложении акт может потребоваться и в случаях, не предусмотренных в гражданском законодательстве.

В Налоговом кодексе РФ сказано, что акт нужен организациям, применяющим метод начисления, для признания материальных расходов по договорам на выполнение работ (оказание услуг) производственного характера (подп. п. п. 6 п. 1 ст. 254, п. 2 ст. 272 НК РФ). Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 29 декабря 2009 г. № 3-2-09/279.

Нужны ли «акты выполненных работ»

Совет: в тех случаях, когда составление акта не является обязательным, работы (услуги, права) можно учесть в бухучете и при налогообложении на основании договора (либо иных документов, подтверждающих факт выполнения работы, оказания услуги, отчуждения права) (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, п. 1 ст. 252 НК РФ). Для этого, например, пропишите в договоре следующее условие. Если заказчик по факту оказания услуг, указанного в договоре, не предъявляет претензий к исполнителю, услуга считается оказанной (работы выполненными).
При этом в качестве документов, подтверждающих факт оказания услуг, могут, в частности, выступать:

договор;

счет на оплату;

платежные документы.

Подтверждает данный подход Минфин России в письмах от 4 мая 2012 г. № 03-03-06/1/226 и от 17 ноября 2006 г. № 03-03-04/1/778.

Как оформить акт выполненных работ по договору оказания услуг?

Клерк.Ру Бухгалтерия Общая бухгалтерия Документация и отчетность Документальное оформление оказания услуг физ.лицам PDA Просмотр полной версии: Документальное оформление оказания услуг физ.лицам Викторовна 16.03.2006, 13:46 Организация оказывает информационные услуги как физ.лицам, так и юр.лицам. С пакетом документов для юр.лиц все понятно — счет, счет-фактура, акт выполненных работ. А вот как оформлять оказание услуг физ.лицам? Вот приезжает клиент в офис, вносит предоплату, я ему даю кассовый чек.
А дальше непонятно, что делать, потому что услуги оказываются в течение нескольких дней после оплаты, акт выполненных работ сразу при оплате клиент может отказаться подписать и правильно сделает. Второй раз ехать в офис, чтобы подписать нам акт, который им не нужен, никто не будет.

Нужно ли составлять акт оказания услуг

Акты по гражданско-правовому договору можно составить следующим образом:

акт приема-передачи выполненных работ;

акт об оказании услуг.

В остальных случаях составлять акт не обязательно. Поэтому факт выполнения работ (оказания услуг) для целей бухучета и налогообложения может быть подтвержден иным документом (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, п. 1 ст. 252 НК РФ). Например, для договора перевозки факт оказания услуг подтверждается третьим экземпляром товарно-транспортной накладной.

Если перевозка груза на грузовом автомобиле оплачивается заказчиком по повременному тарифу, то документом, подтверждающим факт выполнения услуг по перевозке, помимо товарно-транспортной накладной, является отрывной талон к путевому листу. Факт оказания услуг по договору комиссии подтверждается отчетом комиссионера (ст. 999 ГК РФ).
ФАС Московского округа от 11.10.2007 № КА-А41/10338-07, ФАС Поволжского округа от 25.01.2007 № А57-17845/05); - отсутствие акта не может быть однозначным основанием для вывода о фактическом неоказании услуг (постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 07.12.2007 № Ф08-7879/07 и от 16.06.2005 № Ф08-2393/05); - прием результатов оказанных услуг может быть оформлен актом, который подтверждает факт их оказания и принятия заказчиком (постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 10.03.2004 № Ф08-730/04, Центрального округа от 18.01.2007 № А62-2318/2006) Показательно мнение, выраженное в Постановлении Конституционного Суда РФ от 23.01.2007 № 1-П: предмет договора возмездного оказания услуг – это совершение определенных действий или осуществление деятельности, и в понятие предмета договора достижение результата не включено.

Нужен ли акт выполненных работ при оказании услуг физическим лицам

Чем чревато отсутствие подписанного акта оказанных услуг: - самое вероятное, у заказчика налоговые инспекторы снимут расходы как документально не подтвержденные (п.1 ст.252 НК); - возможность заказчика обратиться с иском в суд на невыполнение условий договора или ненадлежащее качество услуг, даже если услуги оказаны в полном соответствии с договором. Таким образом, акты об оказании услуг все же лучше составлять, если есть такая возможность. Что делать, если заказчик уклоняется от подписания акта? Направьте акты в двух экземплярах по почте ценным письмом с уведомлением.
Вложите сопроводительное письмо, в котором: - уведомите сторону об оказанных услугах; - попросите подписать второй экземпляр акта и отправить вам. Обратите внимание: аренда не относится к услугам и составление актов по аренде не требуется.

Поэтому у организаций и ИП, которые оказывают услуги, один из самых частых вопросов – обязателен ли акт оказанных услуг? Нормы гражданского законодательства Отношения между юридическими лицами основываются на нормах гражданского законодательства, поэтому в первую очередь давайте обратимся к Гражданскому кодексу. Возмездное оказание услуг регламентировано гл. 39 ГК.
Список сообщений IP/Host: .lan.omsk.ru Необходим ли акт выполненных работ? Фирма оказывает автотранспортные услуги (грузоперевозки) Сидит на телефоне оператор и выписывает заявки. Если услуга за безналичный расчет выдаётся заказчику акт выполненных работ. А если услуга за наличный расчет, то выписываем чек, должны ли мы в этом случае выдавать ещё и акт выполненных работ.Если да, то всем ли мы должны выдавать этот акт или населению не требуется их выдавать, а достаточно лишь чека? #1 IP/Host: .ln.rinet.ru Re: Необходим ли акт выполненных работ? Физические лица ни чем не хуже юридических.Так что выписывайте акт если ему это нужно.

И оформлять все бумаги надо как при продаже физику.Когда выдают деньги под отчет и хотят получить правильные документы, то еще и доверенность дают.А как быть с ж/д и авиабилетами? gusiy-75 24.05.2006, 10:54 Выписывать акт, подписывать его только со своей стороны.Извините, можно вопросик по этому поводу?А если физ.лицо платит через сбербанк, так у нас нет кассового аппарата, то это каким образом оформлять? БУХ_алтер 24.05.2006, 10:57 что оформлять? gusiy-75 24.05.2006, 10:59 Cсори, за неясность.Оформлять документы по оказанию услуг у физ.лица ведь нет печати, чтобы поставить на акт или накладную, достаточно ли его паспортных данных? БУХ_алтер 24.05.2006, 11:01 Выписывать акт, подписывать его только со своей стороны — был такой совет gusiy-75 24.05.2006, 11:07 Спасибо большое,а я ломала голову, думала что без печати ни одни документы недействительны. т.е.
Также как и оценить качество консультационной услуги гораздо сложнее, чем качество товаров. (Клиент воспринимает не только результат услуги, но становится соучастником ее оказания. Клиент всегда стремится к определенному им соответствию цены услуги и ее качества.В основе оценки услуг, согласно теории потребительского поведения, лежат ожидания клиента. Клиенты ожидают, что услуги, которые они приобретают, будут соответствовать или превышать рекламируемые уровни.Клиенты будут удовлетворены, если они получат то, что им нужно, там, где нужно, и так, как они хотели.В момент потребления клиент получает особую информацию.
Поэтому качество консультационной услуги зависит и от качества предоставляемой информации.) Ни гражданское законодательство, ни законодательство о бухгалтерском учете не содержат прямого требования о составлении акта об оказании услуг.